11_FD_Fiscalitate_

Transcriere

1 FIŞA DISCIPLINEI 1. Date despre program 1.1.Instituţia de învăţământ superior 1.2.Facultatea 1.3.Departamentul 1.4.Domeniul de studii 1.5.Ciclul de studii 1.6.Programul de studii/calificarea Universitatea Spiru Haret Ştiinţe Economice Bucureşti Ştiinţe Economice Contabilitate Masterat Contabilitatea agenţilor economici şi a instituţiilor publice 2. Date despre disciplină 2.1.Denumirea disciplinei FISCALITATE 2.2. Codul disciplinei 2.2.Titularul activităţilor de curs 2.3.Titularul activităţilor de seminar 2.4. Anul de studiu I 2.5. Semestrul Tipul de evaluare E 2.7. Regimul disciplinei O E examen, O obligatorie 3.Timpul total estimat (ore pe semestru al activităţilor didactice) Număr de ore pe săptămână 3 din care: 3.2. curs seminar/laborator Total ore din planul de învăţământ 42 din care: 3.5 curs seminar/laborator Distribuţia fondului de timp ore Studiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 43 Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 40 Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 16 Tutoriat 2 Examinări 2 Alte activităţi participarea la sesiuni de comunicări şi/sau cercuri ştiinţifice studenţeşti Total ore studiu individual Total ore pe semestru Număr de credite 6 Total ore studiu individual = 25 ore x 6 nr. de credite - 42 total ore pe semestru = 108 ore 4. Precondiţii (acolo unde este cazul) 4.1 de curriculum Parcurgerea disciplinelor de Contabilitate (baze şi proceduri) şi Contabilitate financiară curentă, Contabilitate financiară de raportare, Contabilitatea societatilor comerciale 4.2 de competenţe În vederea bunei înţelegeri si desfăsurări a procesului educaţional în cadrul disciplinei este necesar ca studentul să-si fi însusit competenţele disciplinelor Contabilitate baze, Contabilitate proceduri si Contabilitate financiară curentă. 5. Condiţii (acolo unde este cazul) 5.1. de desfăşurare a cursului 5.2. de desfăşurare a seminarului/laboratorului 6. Competenţele specifice acumulate

2 Competenţe profesionale Competenţe transversale C.2 Fundamentarea, conceperea şi aplicarea de strategii, programe şi proiecte complexe prin utilizarea cunoştinţelor teoretice şi a deprinderilor practice C 2.1. Identificarea şi definirea conceptelor fundamentale privind strategiile, programele şi proiectele complexe, precum şi comunicarea cu medii profesionale diferite; C 2.2. Explicarea şi interpretarea conceptelor fundamentale privind strategiile, programele şi proiectele complexe C.5 Proiectarea, dezvoltarea, implementarea şi utilizarea sistemelor informatice în domeniul financiarcontabil şi de gestiune C 5.1. Identificarea şi definirea conceptelor, procedeelor şi metodelor folosite pentru proiectarea, dezvoltarea, implementarea şi utilizarea sistemelor informatice în domeniul financiar-contabil şi de gestiune; C 5.2. Explicarea conceptelor procedeelor şi metodelor folosite pentru proiectarea, dezvoltarea, implementarea şi utilizarea sistemelor informatice în domeniul financiar contabil şi de gestiune CT1 Aplicarea principiilor, normelor şi valorilor eticii profesionale în cadrul propriei strategii de muncă riguroasă, eficientă şi responsabilă 7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specifice acumulate) 7.1 Obiectivul general al disciplinei Disciplina urmăreşte atât formarea unor imagini teoretice concrete privind economia de piaţă rolul şi comportamentul fiscal al agenţilor economici, privind obţinerea de profituri şi impozitarea acestora, familiarizarea cu instrumentele de calcul specifice disciplinei de fiscalitate, cât şi facilitarea aprofundării cunoştinţelor economice în cadrul celorlalte discipline de specialitate din planurile de învăţământ. 7.2 Obiectivele specifice Cunoașterea și înțelegerea diferitelor concepte fiscale de bază, a principalelor teorii si orientări economice, a naturii, a functiilor si a formelor fiscalitatii. Operarea cu conceptele fundamentale ale fiscalitatiii generale; Explicarea si interpretarea diferitelor concepte si teorii fiscale. Definirea corectă a obiectului de studiu al fiscalitatii si stabilirea relatiilor pe care fiscalitatea le are cu alte discipline. Identificarea unor situatii concrete de aplicare a teoriilor si principiilor fiscale; Folosirea teoriilor fiscale pentru elaborarea unui stil de învătare eficient. Utilizarea unor metode de autoevaluare a propriei activităti de învătare. Respectarea normelor de deontologie profesională (a codului deontologic al economistului), fundamentate pe opţiuni valorice explicite, specifice specialistului în ştiinţele economice. Cooperarea în echipe de lucru pentru rezolvarea diferitelor sarcini de învătare. Utilizarea unor metode specifice de elaborare a unui plan de dezvoltare personală si profesională. 8. Conţinuturi 8.1 Curs/Unitatea de învăţare Metode de predare 1. Definirea şi clasificarea impozitelor şi taxelor. principii ale fiscalităţii: 1.1. Elementele impozitului; 1.2. Principiile impunerii; 1.3. Rata fiscalităţii; 1.4. Aşezarea şi perceperea impozitelor; 1.5. Clasificarea impozitelor; 1.6. Caracterizarea generală a impozitelor directe; 1.7. Caracterizarea generală a impozitelor indirecte; 1.8. Taxele. 2. Impozitul pe profit: 2.1. Contribuabili; 2.2. Sfera de cuprindere a impozitului; 2.3. Perioada impozabilă; 2.4. Cotele de impozitare; 2.5. Determinarea profitului impozabil (venituri impozabile, venituri neimpozabile, Observaţii

3 cheltuieli deductibile, cheltuieli nedeductibile); 2.6. Reţinerea impozitului pe dividende; 2.7. Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale; 2.8. Reorganizările, lichidările şi alte transferuri de active şi titluri de participare. 3. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor: 3.1. Definiţia microîntreprinderii; 3.2. Sfera de aplicare şi perioada impozabilă; 3.3. Condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească o microîntreprindere şi opţiunea de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderilor; 3.4. Cota de impozitare; 3.5. Determinarea impozitului pe veniturile microîntreprinderilor. Baza impozabilă; 3.6. Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale. 4. Impozitul pe venit: 4.1. Contribuabili; 4.2. Sfera de aplicare şi perioada impozabilă; 4.3. Cotele de impozitare; 4.4. Impozitarea veniturilor din activităţi independente; 4.5. Impozitarea veniturilor din salarii; 4.6. Impozitarea veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor; 4.7. Impozitarea veniturilor din investiţii (dividende şi dobânzi); 4.8. Impozitarea veniturilor din alte surse; 4.9. Determinarea venitului net anual impozabil şi a impozitului pe venitul net anual impozabil. 5. Impozitul pe veniturile obţinute din românia de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine înfiinţate în România: 5.1. Contribuabili; 5.2. Sfera de cuprindere a impozitului; 5.3. Veniturile impozabile obţinute din România de nerezidenţi; 5.4. Reţinerea impozitului din veniturile obţinute din România de nerezidenţi (cote de impunere); 5.5. Scutiri de la impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi; 5.6. Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convenţiilor de evitare a dublei impuneri; 5.7. Certificatele de atestare a impozitului plătit în România de nerezidenţi; 5.8. Contribuabili impozitul pe reprezentanţe; 5.9. Stabilirea impozitului pe reprezentanţe contribuabili, impozitul stabilit, termene de plată a impozitului şi depunerea declaraţiei fiscale Chestionare pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice 6. Impozitele şi taxele locale: 6.1. Impozitul pe clădiri; 6.2. Impozitul pe teren; 6.3. Impozitul pe mijloacele de transport. 7. Taxa pe valoarea adăugată (TVA): 7.1. Sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată; 7.2. Persoanele impozabile; 7.3. Operaţiunile cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată; 7.4. Locul operaţiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată; 7.5. Faptul generator şi exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată; 7.6. Baza de impozitare; 7.7. Cotele de taxă pe valoarea adăugată; 7.8. Operaţiunile scutite de taxa pe valoarea adăugată; 7.9. Regimul deducerilor; Persoanele obligate la plata taxei pe valoarea adăugată; Obligaţiile privind taxa pe valoarea adăugată; Regimurile speciale pentru: întreprinderi mici, agenţii de turism, bonuri secondhand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi, aurul de investiţii, persoanele impozabile nestabilite în Comunitate care prestează servicii electronice persoanelor neimpozabile; Răspunderea pentru plata taxei pe valoarea adăugată; Dispoziţii tranzitorii. 8. ACCIZELE: 4 ore 3 ore 4 ore 6 ore

4 8.1 Regimul accizelor armonizate: - sfera de aplicare, fapt generator, eliberare pentru consum, exigibilitate, calculul accizelor, termenul de plată, plătitori de accize; - regimul de antrepozitare fiscală: o reguli generale; o autorizarea antrepozitelor fiscale; o condiţii de autorizare; o obligaţiile antrepozitarilor autorizaţi; o anularea, revocarea, suspendarea autorizaţiei; - destinatar înregistrat, expeditor înregistrat; - deplasarea şi primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize; - deplasarea intracomunitară a produselor cu accize plătite; - vânzarea la distanţă a produselor cu accize plătite; - scutiri şi exceptări de la plata accizelor; - restituiri de accize; - sistemul de marcare Alte produse accizabile: - sfera de aplicare; - calculul accizelor; - plătitori; - exigibilitatea; - termenul de plată; - scutiri de la plata accizelor. 9. PROCEDURI FISCALE: 9.1. Procedura înregistrării fiscale: Modalităţile de înregistrare fiscală; Termenul de înregistrare fiscală; Modificările ulterioare înregistrării fiscale; Declararea şi înregistrarea filialelor şi sediilor secundare (caz special: înregistrarea sediilor secundare cu minim 5 persoane care realizează venituri din salarii) Procedura stabilirii şi declarării impozitelor şi taxelor: Formele administrative pentru stabilirea impozitelor şi taxelor; Depunerea declaraţiilor fiscale; Corectarea declaraţiilor fiscale; Forma şi conţinutul declaraţiilor fiscale; Prescripţia dreptului de a stabili obligaţii fiscale; Sarcina probei; Estimarea bazei de impunere Plata impozitelor şi taxelor: Reguli privind efectuarea plăţii; Termenele de plată; Ordinea de stingere; Compensarea şi restituirea; Creanţe fiscale accesorii în cazul plăţii cu întârziere a impozitelor şi taxelor; Prescripţia dreptului de a efectua executarea silită; Somaţia şi titlul executoriu Procedura contestării actelor administrative fiscale: Termenul şi locul de depunere a contestaţiei; Forma şi conţinutul contestaţiei; Suspendarea procedurii de soluţionare a contestaţiei; Suspendarea executării actului administrativ fiscal. TOTAL 8.2. Seminar Metode de predare Tema nr.1 - Dezbateri privind impozitele şi taxele, principii ale fiscalităţii Tema nr.2 - privind impozitul pe profit Tema nr.3 - pe tema impozitului pe veniturile microîntreprinderilor 3 ore 28 ore Observaţii

5 Tema nr.4 - privind impozitul pe venit Tema nr.5 - Studii de caz privind impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine înfiinţate în România Tema nr.6 - Studii de caz privind impozitele şi taxele locale Tema nr.7 - Studii de caz privind taxa pe valoarea adăugată Tema nr. 8 - Dezbateri privind regimul accizelor armonizate Tema nr. 9 - Dezbateri privind procedurile fiscale TOTAL 14 ore Bibliografie: 1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Publicată în M. Of. nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările şi completările ulterioare, actualizat prin Legea nr. 107 din 18 mai Hotărârea Guvenului nr. 1 din 06 ianuarie 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Publicată în M. Of. nr. 22 din 13 ianuarie 2016, cu modificările şi completările ulterioare. Normele de aplicare ale Codului fiscal au fost actualizate prin H.G. nr. 284 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, Publicată în M. Of. nr. 547 din 23 iulie 2015, cu modificările şi completările ulterioare, actualizată prin Legea nr. 82 din data de Coroborarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului Prin faptul că disciplina Fiscalitate asigură masteranzilor asimilarea cunoştinţelor în domeniu, aceasta răspunde aşteptărilor tuturor protagoniştilor la viaţa ştiinţifică, socială şi economică. Deasemenea, o importanță deosebită rezultă din faptul că există un protocol de colaborare, pentru acest program de studii, intre universitate și CECCAR. 10. Evaluare Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare 10.3 Pondere din nota finală Examen Notel obtinuta la testul 1 Elaborarea de referate şi eseuri 20 % de evaluare pe parcurs Nota obtinuta la examenul final Elaborarea unui raport de cercetare 10.5 Seminar/laborator Standard minim de performanţă (pentru nota 5): Cunoaşterea şi înţelegerea conţinutului cursurilor la nivelul ideilor esenţiale Întocmirea referatului sau a eseului ales din tematica administrată Standard de performanţă (pentru nota 10): Cunoaşterea şi înţelegerea integrală a conţinutului cursurilor Întocmirea şi prezentarea referatului sau a eseului ales din tematica administrată 80 % Data completării: Semnătura titularului de curs, Semnătura titularului de seminar, Data avizării în departament Semnătura şefului de departament, Prof. univ. dr. Luminița Ionescu