Finante publice

Transcriere

1 Cuprins Cuvânt-înainte Capitolul 1 Public Finances/Finanţele publice Noţiuni generale Conţinutul, funcţiile şi rolul finanţelor publice Caracteristicile finanţelor publice Funcţiile finanţelor publice Rolul finanţelor publice în economia de piaţă Termeni cheie Grile de verificare Capitolul 2 Bugetary System/Sistemul bugetar Bugetul de stat Conţinutul şi caracteristicile bugetului de stat Principii bugetare Procesul bugetar Etapele procesului bugetar Elaborarea proiectului de buget Aprobarea bugetului Execuţia bugetului Încheierea execuţiei bugetare Controlul execuţiei bugetului Aprobarea execuţiei bugetare Calendarul bugetar Bugetele locale Organizarea finanţelor locale Nivelul şi structura veniturilor şi cheltuielilor bugetelor locale Procesul bugetar la nivelul colectivităţilor locale din România Bugetul asigurărilor sociale de stat Conţinutul economic al bugetului asigurărilor sociale de stat Veniturile şi cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat Elaborarea bugetului asigurărilor sociale de stat Adoptarea bugetului asigurărilor sociale de stat Executarea bugetului asigurărilor sociale de stat... 78

2 6 FINANŢE PUBLICE 3.6. Încheierea bugetului asigurărilor sociale de stat Trezoreria finanţelor publice Funcţiile trezoreriei Prevederi referitoare la investiţii publice Termeni-cheie Grile de verificare Capitolul 3 The System of Public Financial Resources/ Sistemul resurselor financiare publice Structura resurselor financiare publice Principalele categorii de resurse financiare Resurse financiare permanente şi obligatorii Resurse de trezorerie Împrumuturile pe termen mediu şi lung Emisiunea monetară Conţinutul şi rolul impozitelor Elemente tehnice ale impozitelor Principiile moderne ale impunerii Politica fiscală şi sistemul fiscal Politica fiscală Sistemul fiscal Tipologia impozitelor Termeni-cheie Grile de verificare Capitolul 4 Taxes/Impozite şi taxe I. Impozitul pe venitul persoanelor fizice Impozitul pe venitul persoanelor fizice Contribuabilii impozitului pe venitul global Sfera de aplicare Veniturile neimpozabile Perioada impozabilă şi cotele de impunere Reguli comune pentru categoriile de venituri Obligaţii declarative Plata impozitului pe venit Obligaţiile şi răspunderile reprezentanţilor fiscali şi ale plătitorilor de venit cu regim de reţinere la sursă a impozitelor Impozitarea veniturilor din activităţi independente Impozitarea veniturilor din salarii Deducerea personală Obligaţiile plătitorilor de venit şi ale contribuabililor Impozitarea veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor Impozitarea veniturilor din dividende şi dobânzi Impozitarea veniturilor din pensii Impozitarea veniturilor din activităţi agricole

3 Cuprins 7 8. Impozitarea veniturilor din premii şi jocuri de noroc Impozitarea veniturilor din investiţii Impozitarea veniturilor din transferarea proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal Impozitarea veniturilor obţinute de o persoană fizică română în străinătate Venitul net anual impozabil Stabilirea venitului net anual impozabil Stabilirea plăţilor de impozit anticipate Declaraţia de venit şi declaraţii speciale Stabilirea şi plata impozitului pe venitul net anual impozabil II. Impozitul pe venitul persoanelor juridice Noţiuni generale Caracteristicile impozitului Calculul impozitului pe profit Cotele de impozitare Plata impozitului Depunerea declaraţiilor de impozit pe profit Aspecte fiscale internaţionale Impozitul pe veniturile realizate de microîntreprinderi III. Taxele de consumaţie. Accizele Plătitorii accizelor Metode folosite pentru calculul accizelor Scutiri de la plata accizelor Nivelul accizelor IV. Taxele de consumaţie. Taxa pe valoarea adăugată TVA Perceperea TVA Obiectul TVA Plătitorii de TVA Obligaţia şi exigibilitatea TVA Obligaţiile privind înregistrarea la organele fiscale TVA datorată bugetului de stat V. Taxele vamale Clasificarea taxelor vamale Stabilirea regimului vamal al mărfurilor Regimurile vamale definitive Regimul vamal aplicabil călătorilor şi altor persoane fizice Regimuri vamale suspensive Taxe vamale de import Plătitorii Baza impozabilă Tariful vamal de import Scutiri de taxe vamale Plata taxelor vamale şi controlul vamal VI. Impozite şi taxe locale Impozitul pe clădiri Impozitul pe teren Taxa asupra mijloacelor de transport

4 8 FINANŢE PUBLICE VII. Impozitele pe avere Impozitele asupra averii propriu-zise Impozitele pe circulaţia averii Impozitele pe sporul de avere VIII. Termeni-cheie IX. Grile de verificare X. Aplicaţii practice Capitolul 5 Public Expenses System/ Sistemul cheltuielilor publice Caracteristici ale cheltuielilor bugetare Criterii de clasificare a cheltuielilor publice Indicatori privind nivelul, structura şi dinamica cheltuielilor publice Indicatori de nivel Indicatori de structură Indicatori privind dinamica Factori de creştere a cheltuielilor publice Semnificaţia eficienţei cheltuielilor publice Termeni-cheie Grile de verificare Capitolul 6 Double Taxation/Dubla impunere Principii ale impunerii internaţionale Efectele dublei impuneri internaţionale Măsuri şi metode de evitare a dublei impuneri Metode de evitare a dublei impuneri Termeni cheie Grile de verificare Capitolul 7 Public Debt/ Datoria publică Caracteristici ale împrumuturilor de stat Elemente tehnice ale împrumuturilor de stat Termenul şi denumirea înscrisurilor Valoarea nominală (VN), valoarea reală (VR) şi cursul (C) Valoarea titlului creditului public Mărimea împrumutului Veniturile ce revin subscriptorilor la împrumuturile publice Noţiunea şi formele creditului public Noţiunea de credit public Formele creditului public Elemente tehnice ale obligaţiunilor de stat Operaţiuni privind împrumuturile de stat Plasarea împrumuturilor publice Conversiunea şi consolidarea împrumuturilor publice

5 Cuprins Rambursarea împrumuturilor publice Indicatori de apreciere a datoriei publice Termeni-cheie Grile de verificare Capitolul 8 Tax evasion/ Evaziunea fiscală Concept şi scurt istoric al evaziunii fiscale Noţiunea de evaziune fiscală Formele evaziunii fiscale Evaziunea fiscală legală (tolerată) Evaziunea fiscală frauduloasă (frauda fiscală) Cauzele evaziunii fiscale Efectele evaziunii fiscale Efectele fenomenului de evaziune fiscală asupra formării veniturilor statului Efectele economice ale fenomenului de evaziune fiscală Efectele sociale ale fenomenului de evaziune fiscală Efectele politice ale fenomenului de evaziune fiscală Combaterea evaziunii fiscale şi instrumentele folosite în acest scop Termeni-cheie Grile de verificare Bibliografie