Instrucțiunea nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheat

Transcriere

1 Instrucțiunea nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare În conformitate cu prevederile art.1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a) și d), art. 6 alin. (2) și ale art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.113/2013, cu modificările și completările ulterioare, În baza prevederilor art.4 alin.(3) din Legea contabilității nr.82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, Potrivit deliberărilor Consiliului Autorităţii de Supraveghere Financiară din ședința din data de 19 iulie 2016 Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune: Art Prezenta instrucţiune stabileşte sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, denumită în continuare ASF SIIF. Art. 2. (1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF SIIF, întocmesc şi depun la ASF - SIIF raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entitate, astfel: a) pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF SIIF ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare, cu excepția organismelor de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv: 1. situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10) - conform anexei nr. 1; 2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 1 lit. A sau B (în funcţie de specificul entităţii); 3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 1; b) pentru organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv: 1. situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10) - conform anexei nr. 2; 2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 2. c) pentru entitățile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF SIIF ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 40/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor şi investiţiilor financiare, respectiv traderi și consultanți de investiții: 1. situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10) - conform anexei nr. 3; 2. contul de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 3; 3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 3. (2) Un exemplar al raportării contabile semestriale menționată la alin.(1) este depus și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice. 1

2 Art. 3. (1) Formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate. (2) Formularul prevăzut la alin.(1) se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie, puse în acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar- contabile aferente perioadei de raportare. Art. 4. (1) Formularul "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor"/"contul de profit şi pierdere", cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate şi cheltuielile efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie. (2) Datele care se raportează în formularul prevăzut la alin.(1) sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare. (3) Entităţile înscriu la rândul 19 "Salarii şi indemnizaţii" din cadrul formularului A."Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", rândul 33 "Salarii din cadrul formularului B."Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", respectiv rândul 19 Salarii și indemnizații din cadrul formularului Contul de profit și pierdere, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleaşi rânduri va fi cuprinsă şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. (4) Informaţiile reprezentând contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor sunt prezentate, de asemenea, la rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30). (5) În formularul Date informative, la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative. (6) Entităţile vor completa formularele de raportare contabilă semestrială, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile aplicabile acestora, în vigoare. Art (1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: a) director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. (2) Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr.82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. (3) Entităţile care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică verifică şi centralizează balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale. (4) Subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European nu au obligația transmiterii la ASF a raportării contabile semestriale. 2

3 Art (1) Entităţile completează datele de identificare, denumirea entității, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare în registrul comerţului, cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate, conform anexei nr.4, precum şi codul unic de înregistrare, citeţ, şi codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. (2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că raportarea contabilă semestrială nu a fost depusă. (3) Entităţile completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. În cazul în care entitatea desfăşoară mai multe activităţi, se trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul entității (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente). Art (1) Raportările contabile semestriale menționate la art.2, se depun la la sediul Autorității de Supraveghere Financiară, precum și la sediile unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 2 luni de la încheierea perioadei de raportare. (2) Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte. (3) Entităţile care de la constituire și până la încheierea perioadei de raportare nu au desfăşurat activitate depun o declaraţie pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării entității, în termenul prevăzut la alin.(1), care cuprinde toate datele de identificare, respectiv: a) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare; b) adresa completă şi numărul de telefon; c) numărul de înregistrare la registrul comerţului şi codul privind activitatea; d) codul fiscal/codul unic de înregistrare; e) capitalul social. O declaraţie similară depun şi entitățile care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente. (4) Societățile de administrare întocmesc și depun raportări contabile semestriale pentru organismele de plasament colectiv pe care le administrează, distinct de propriile raportări contabile semestriale. (5) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, raportările contabile semestriale se întocmesc şi se depun numai la sediul ASF de către societăţile de administrare, distinct de raportări contabile semestriale. Art Formatul electronic al raportărilor contabile semestriale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, ce este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale acestuia sau poate fi descărcat de pe site-ul Administrației Naționale de Administrare Fiscală. Art Nerespectarea prevederilor prezentei instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu prevederile Titlului X al Legii nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare, și ale Capitolului VI din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Art Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta instrucţiune. 3

4 Art. 11. La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă Instrucțiunea Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr.5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, cu modificările și completările ulterioare. Art Prezenta instrucţiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul şi pe site-ul A.S.F. și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României. Președintele Autorității de Supraveghere Financiară Mișu Negrițoiu București, Nr.2/

5 Anexa nr.1 FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE... PENTRU ENTITĂŢILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE ASF SIIF, CU EXCEPŢIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV CE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie.. cod 10 - lei - Denumirea elementului Nr. Sold la: rd. 1 ianuarie 30 iunie A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct ) II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct ) III. ACTIVE BIOLOGICE (ct ) 03 IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct * * * * * *) ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 01 la 04) 05 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI (ct / ) II. CREANŢE 07 (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 2675* * * * * * ** - 495* + 452** ** + 437** ** ** + 444** ** + 447** ** *) III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT 08 5

6 (ct din ct ) IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 09 (din ct ct ) ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 06 la 09) 10 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) ( rd ) Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct *) 2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din 13 ct. 471*) D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE 14 ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct *** *** ***+437*** *** *** + 444*** + 446*** + 447*** *** *** ) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE 15 NETE (rd ) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 16 (rd ) G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE 17 ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct *** *** *** + 437*** *** *** + 444*** + 446*** + 447*** *** *** ) H. PROVIZIOANE 18 (ct ) I. VENITURI ÎN AVANS (rd ) Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) ( rd ) Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 21 (din ct. 475*) 1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 22 6

7 (din ct. 475*) 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd ) Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 24 (ct. 472*) 2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 25 (ct. 472*) 3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer 26 de la clienţi (ct. 478) ( rd ) 3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 27 (din ct. 478*) 3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 28 (din ct. 478*) J. CAPITAL ŞI REZERVE I. CAPITAL 1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) Capital subscris nevărsat (ct. 1011) Capital subscris reprezentând datorii financiare 2 31 (ct. 1021) 4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022) Sold C 32 Sold D Alte elemente de capitaluri proprii Sold C 34 (ct. 103) Sold D 35 TOTAL (rd ) 36 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 37 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 38 IV. REZERVE 1. Rezerve legale (ct. 1061) Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) Alte rezerve (ct. 1068) 41 TOTAL (rd. 39 la 41) 42 Diferenţe de curs valutar din conversia situaţiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcţională (ct. 1072) Sold C 43 Sold D 44 Acţiuni proprii (ct. 109) 45 Câştiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de 46 capitaluri proprii (ct. 141) 2 În acest cont se evidenţiază acţiunile care, din punct de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare. 7

8 Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149) 47 V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPŢIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 117) VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 118) VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) Sold C 48 Sold D 49 Sold C 50 Sold D 51 Sold C 52 Sold D 53 Repartizarea profitului (ct. 129) 54 CAPITALURI PROPRII - TOTAL 55 (rd ) *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele Numele şi prenumele Semnătura Calitatea Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. 8

9 A. SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie.. (formatul utilizat de către toate entităţile, cu excepţia organismelor de plasament colectiv constituite prin act constitutiv) cod 20 - lei - Nr. Perioada de raportare Denumirea indicatorilor rd. An An curent precedent A B Cifra de afaceri netă (rd ) 01 Venituri din activitatea curentă 02 (ct ) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de 03 afaceri (ct.7411) 2. Venituri din producţia de imobilizări şi investiţii imobiliare 04 (rd.05+06) Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi 05 corporale (ct ) Venituri din producţia de investiţii imobiliare (ct. 725) Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate 07 cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 753) 4. Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale şi 08 corporale (ct. 755) 5. Venituri din investiţii imobiliare (ct. 756) Venituri din active biologice şi produse agricole 10 (ct. 757) 7. Venituri din subvenții de exploatare 11 (ct ) 8. Alte venituri din exploatare (ct. 758) 12 - din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) 13 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 14 (rd la 12) 9. Cheltuieli cu materialele consumabile (ct.602) 15 Alte cheltuieli materiale (ct ) 16 Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605) Cheltuieli cu personalul (rd ), din care: 18 a) Salarii şi indemnizaţii (ct ) 19 b) Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 20 9

10 (ct. 645) 11. a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, 21 corporale, investiţiile imobiliare şi activele biologice evaluate la cost (rd ) a.1) Cheltuieli (ct ) 22 a.2) Venituri (ct ) 23 b) Ajustări de valoare privind activele circulante 24 (rd ) b.1) Cheltuieli (ct ) 25 b.2) Venituri (ct ) Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 36) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct ) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte 29 asimilate (ct. 635) Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător 30 (ct. 652) Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile 31 destinate cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 653) Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale 32 şi corporale (ct. 655) Cheltuieli privind investiţiile imobiliare (ct. 656) Cheltuieli privind activele biologice şi produsele 34 agricole (ct. 657) Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente 35 similare (ct. 6587) Alte cheltuieli 36 (ct ) Ajustări privind provizioanele (rd ) 37 - Cheltuieli (ct. 6812) 38 - Venituri (ct. 7812) 39 CHELTUIELI DE EXPLOATARE TOTAL 40 (rd ) PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: - Profit (rd ) 41 - Pierdere (rd ) Venituri din acţiuni deţinute la filiale (ct. 7611) Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități 44 controlate în comun ( ct. 7612) 15. Venituri din operaţiuni cu titluri şi alte instrumente 45 financiare (ct. 762) 16. Venituri din operaţiuni cu instrumente derivate 46 10

11 (ct. 763) 17. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765) Venituri din dobânzi (ct. 766*) 48 - din care, veniturile obţinute de la entităţile din grup Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda 50 datorată (ct. 7418) 20. Venituri din investiții financiare pe termen scurt 51 (ct. 7615) 21. Alte venituri financiare (ct ) 52 VENITURI FINANCIARE - TOTAL 53 (rd ) 22. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi 54 investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd ) - Cheltuieli (ct. 686) 55 - Venituri (ct. 786) Cheltuieli privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente 57 financiare (ct. 661) 24. Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct.6643) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) 59 - din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile din grup Alte cheltuieli financiare (ct ) 61 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL 62 (rd ) PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): - Profit (rd ) 63 - Pierdere (rd ) 64 VENITURI TOTALE (rd ) 65 CHELTUIELI TOTALE (rd ) PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): - Profit (rd ) 67 - Pierdere (rd ) Impozitul pe profit curent (ct. 691) Impozitul pe profit amânat (ct. 692) Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792) Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct ) 32. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE: - Profit (rd ) 73 11

12 - Pierdere (rd ) (rd ) 74 * Conturi de repartizat după natura elementelor respective. La rândul 19 - se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 Cheltuieli cu colaboratorii, analitic Colaboratori persoane fizice. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele Numele şi prenumele Semnătura Calitatea Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. 12

13 B. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie. (formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce sunt constituite prin act constitutiv) (cod 20) - lei - Nr. Perioada de raportare Denumirea indicatorului rd. An precedent An precedent A B 1 2 A. VENITURI TOTAL (rd. 02 la 17) Venituri din imobilizări financiare și investiții financiare pe 02 termen scurt (ct. 761) 2. Venituri din operațiunile cu titluri și alte instrumente 03 financiare (ct. 762) 3. Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate 04 cedării) deținute în vederea vânzării (ct.753) 4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct.764) Venituri din servicii prestate (ct. 704) Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi (ct.754) Venituri din provizioane și ajustări pentru deprecierea 08 privind activitatea de exploatare (ct.781) 8. Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare 09 (ct.786) 9. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765) Venituri din dobânzi (ct. 766) Venituri din producţia de imobilizări necorporale și 12 corporale (ct ) 12. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct.725) Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și 14 corporale (ct.755) 14. Venituri din investiții imobiliare (ct.756) Venituri din active biologice și produsele agricole (ct.757) Alte venituri (ct ) B. CHELTUIELI TOTAL (rd.19 la la 40) Pierderi din creanţe legate de participaţii (ct. 663) Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate 20 (ct. 664) 19. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile 21 destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct.653) 20. Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente 22 financiare (ct.661) 21. Cheltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622) 25 13

14 24. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627) Pierderi din creanţe şi debitori diverşi (ct. 654) Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele 28 și ajustările pentru depreciere (ct.681) 27. Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și 29 ajustările pentru pierderea de valoare (ct.686) 28. Cheltuieli cu materiale (ct ) Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605) Cheltuieli cu personalul din care: (rd ) salarii (ct ) cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct. 645) Alte cheltuieli (ct ) 32. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 36 (ct. 635) 33. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct.652) Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și 38 corporale (ct.655) 35. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct.656) Cheltuieli privind activele biologice și produsele biologice 40 (ct.657) C. REZULTATUL BRUT - profit (rd ) 41 - pierdere (rd ) IMPOZIT PE PROFIT - cheltuieli cu impozitul pe profit curent (ct. 691) 43 - cheltuieli cu impozitul pe profit amânat (ct.692) 44 - venituri din impozitul pe profit amânat (ct.792) Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de 46 mai sus (ct. 698) D. PROFITUL SAU PIERDEREA NET/NETĂ A PERIOADEI DE RAPORTARE - profit (rd ) 47 - pierdere (rd ) sau ( ) 48 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele Numele şi prenumele Semnătura Calitatea Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. 14

15 DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie... cod 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. Nr. unităţi Sume rd. A B 1 2 Unităţi care au înregistrat profit 01 Unităţi care au înregistrat pierdere 02 Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici 03 pierdere II. Date privind plăţile restante Nr. rd. Total (col ) Pentru activitatea curentă Din care: Pentru activitatea de investiţii A B Plăţi restante total (rd la 19+23), 04 din care: Furnizori restanţi total (rd. 06 la 08), din care: 05 - peste 30 de zile 06 - peste 90 de zile 07 - peste 1 an 08 Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor 09 sociale total (rd. 10 la 14), din care: - contribuţii pentru asigurări sociale de stat 10 datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate - contribuţii pentru fondul asigurărilor 11 sociale de sănătate - contribuţia pentru pensia suplimentară 12 - contribuţii pentru bugetul asigurărilor 13 pentru şomaj - alte datorii sociale 14 Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor 15 speciale şi alte fonduri Obligaţii restante faţă de alţi creditori 16 Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la 17 bugetul de stat Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la 18 bugetele locale 15

16 cod 30 - lei - Credite bancare nerambursate la scadenţă total (rd. 20 la 22), din care: - restante după 30 de zile 20 - restante după 90 de zile 21 - restante după 1 an 22 Dobânzi restante 23 III. Număr mediu de salariaţi Nr. rd iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariaţi 24 Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul 25 perioadei, respectiv la data de 30 iunie IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în Nr. Sume cursul perioadei de raportare. Subvenţii încasate şi creanţe restante rd. A B 1 Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele 26 fizice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 27 Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 29 Venituri brute din dobânzi plătite către persoane 30 juridice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 31 Venituri brute din dobânzi plătite către persoane 32 juridice asociate* ) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 33 Venituri brute din dividende plătite către persoane 34 fizice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 35 Venituri brute din dividende plătite către persoane 36 fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat

17 cod 30 - lei - Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care: 38 - impozitul datorat la bugetul de stat 39 Venituri brute din redevenţe plătite către persoane 40 fizice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 41 Venituri brute din redevenţe plătite către persoane 42 fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 43 Venituri brute din redevenţe plătite către persoane 44 juridice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 45 Venituri brute din redevenţe plătite către persoane 46 juridice asociate* ) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 47 Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare 48 pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: - redevenţe pentru bunurile din domeniul 49 public plătite la bugetul de stat Redevenţă minieră plătită la bugetul de stat 50 Redevenţă petrolieră plătită la bugetul de stat 51 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru 52 terenuri 1) Venituri brute din servicii plătite către persoane 53 nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 54 Venituri brute din servicii plătite către persoane 55 nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 56 Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, 57 din care: - subvenţii încasate în cursul perioadei de 58 raportare aferente activelor - subvenţii aferente veniturilor, din care: 59 17

18 cod 30 - lei - - subvenţii pentru stimularea ocupării forţei 60 de muncă** ) Creanţe restante, care nu au fost încasate la 61 termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: - creanţe restante de la entităţi din sectorul 62 majoritar sau integral de stat - creanţe restante de la entităţi din sectorul 63 privat V. Tichete de masă Nr. rd. Sume A B 1 Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 64 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare *** ) Nr. 30 iunie rd. an precedent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 65 - după surse de finanţare, din care: 66 - din fonduri publice 67 - din fonduri private 68 - după natura cheltuielilor, din care: 69 - cheltuieli curente 70 - cheltuieli de capital iunie an curent VII. Cheltuieli de inovare **** ) Nr. rd. 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare 72 VIII. Alte informaţii Nr. rd. 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 73 (ct. 4094) Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct ) Imobilizări financiare, în sume brute 75 (rd ), din care: Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în 76 sume brute (rd. 77 la 83), din care: - acţiuni cotate emise de rezidenţi 77 - acţiuni necotate emise de rezidenţi 78

19 cod 30 - lei - - părţi sociale emise de rezidenţi 79 - obligaţiuni emise de rezidenţi 80 - acţiuni și unități de fond emise de 81 organismele de plasament colectiv rezidente, din care: - acțiuni -unități de fond - acţiuni şi părţi sociale emise de 82 nerezidenţi - obligaţiuni emise de nerezidenţi 83 Creanţe imobilizate, în sume brute (rd ), 84 din care: - creanţe imobilizate în lei şi exprimate în 85 lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267) - creanţe imobilizate în valută 86 (din ct. 267) Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor 87 şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct ), din care: - creanţe comerciale externe, avansuri 88 acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct din ct din ct din ct. 418) Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit 89 (din ct din ct din ct. 413) Creanţe în legătură cu personalul şi conturi 90 asimilate (ct ) Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale 91 şi bugetul statului (din ct ), (rd. 92 la 96), din care: - creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor 92 sociale (ct ) - creanţe fiscale în legătură cu bugetul 93 statului (ct ) - subvenţii de încasat (ct. 445) 94 - fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447) - alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile din grup (ct. 451)

20 cod 30 - lei - Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale 98 şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct din ct din ct din ct din ct din ct din ct din ct din ct din ct din ct. 4482) Creanţe din operaţiuni cu instrumente derivate 99 (ct ) Alte creanţe (ct ), (rd. 101 la 103), din care: - decontări cu entităţile asociate şi entităţile 101 controlate în comun, decontări cu acţionarii privind capitalul şi decontări din operaţii în participaţie (ct ) - alte creanţe în legătură cu persoanele 102 fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct din ct din ct. 473) - sumele preluate din contul 542 "Avansuri 103 de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data de 31 decembrie (din ct. 461) Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: de la nerezidenţi 105 Valoarea împrumuturilor acordate entităților 106 Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care: - acţiuni cotate emise de rezidenţi acţiuni necotate emise de rezidenţi părţi sociale emise de rezidenţi obligaţiuni emise de rezidenţi acţiuni și unități de fond emise de 112 organismele de plasament colectiv rezidente, din care: - acțiuni - unități de fond - acţiuni emise de nerezidenţi obligaţiuni emise de nerezidenţi 114 Alte valori de încasat (ct ) 115 Casa în lei şi în valută (rd ), din care: în lei (ct. 5311) în valută (ct. 5314) 118 Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd ), din care: - în lei (ct. 5121), din care:

21 cod 30 - lei - - conturi curente în lei deschise la 121 bănci nerezidente - în valută (ct. 5124), din care: conturi curente în valută deschise la 123 bănci nerezidente Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd ), din care: - sume în curs de decontare, acreditive şi 125 alte valori de încasat, în lei (ct ) - sume în curs de decontare şi acreditive în 126 valută (din ct ) Datorii (rd ), din care: Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume 128 brute (ct. 161), (rd ), din care: - în lei în valută 130 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de 131 obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd ), din care: - în lei în valută 133 Credite bancare interne pe termen scurt 134 (ct ), (rd ), din care: - în lei în valută 136 Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe 137 termen scurt (din ct. 5198), (rd ), din care: - în lei în valută 139 Credite bancare externe pe termen scurt 140 (ct ), (rd ), din care: - în lei în valută 142 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe 143 termen scurt (din ct. 5198), (rd ), din care: - în lei în valută 145 Credite bancare pe termen lung (ct ), (rd ), din care: 21

22 cod 30 - lei - - în lei în valută 148 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung 149 (din ct. 1682), (rd ), din care: - în lei în valută 151 Credite bancare externe pe termen lung 152 (ct ), (rd ), din care: - în lei în valută 154 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe 155 termen lung (din ct. 1682), (rd ), din care: - în lei în valută 157 Credite de la trezoreria statului şi dobânzile 158 aferente (ct din ct. 1682) Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct ), (rd ), din care: - în lei şi exprimate în lei, a căror decontare 160 se face în funcţie de cursul unei valute - în valută 161 Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 162 Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi 163 alte conturi asimilate, în sume brute (ct ), din care: - datorii comerciale externe, avansuri 164 primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct din ct din ct din ct din ct din ct din ct. 419) Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate 165 (ct ) Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi 166 bugetul statului (ct ), (rd. 167 la 170), din care: - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor 167 sociale (ct ) - datorii fiscale în legătură cu bugetul 168 statului (ct ) - fonduri speciale taxe şi vărsăminte 169 asimilate (ct. 447) 22

23 cod 30 - lei - - alte datorii în legătură cu bugetul statului 170 (ct. 4481) Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile din grup 171 (ct. 451) Sume datorate acţionarilor (ct. 455) 172 Datorii din operaţiuni cu instrumente derivate (ct ) Alte datorii (ct ), (rd. 175 la 179), din care: - decontări cu entităţile asociate şi entităţile 175 controlate în comun, decontări cu acţionarii privind capitalul, dividende şi decontări din operaţii în participaţie (ct ) - alte datorii în legătură cu persoanele 176 fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) 2) (din ct din ct din ct. 473) - subvenţii nereluate la venituri 177 (din ct. 472) - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări 178 financiare şi investiţii pe termen scurt (ct ) - venituri în avans aferente activelor 179 primite prin transfer de la clienţi (ct. 478) Dobânzi de plătit (ct. 5186) 180 Valoarea împrumuturilor primite de la entități 181 Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: acţiuni cotate 3) acţiuni necotate 4) părţi sociale capital subscris vărsat de nerezidenţi 186 (din ct. 1012) Brevete şi licenţe (din ct. 205) 187 IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. 30 iunie rd. an precedent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 188 X. Capital social vărsat Nr. rd. 30 iunie an precedent Suma % (Col. 1) (Col. 2) 30 iunie an curent 30 iunie an curent Suma % (Col. 3) (Col. 4) 23

24 cod 30 - lei - Capital social vărsat (ct. 1012) 5) (rd la 196), din care: 189 X X - deţinut de societăţile cu capital de stat, 190 din care: - cu capital integral de stat; cu capital majoritar de stat; cu capital minoritar de stat; deţinut de societăţile cu capital privat deţinut de persoane fizice deţinut de alte entităţi 196 XI. Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice***** ) Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: - creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: - creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate A Nr. rd. B Perioada precedentă de raportare Sume Perioadă curentă de raportare *) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. **) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârsta de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. ****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr /2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr /2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor

25 comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august *****) Pentru creanţele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie. Pentru statutul de persoane juridice afiliate se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. 1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate şi aferente spaţiilor comerciale aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.) 2) În categoria Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului ) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile şi tranzacţionate, potrivit legii. 4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacţionate 5) La secţiunea X. Capital social vărsat la rd în col. 2 şi col. 4 entităţile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd În formularul Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 şi 03 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora Rândul 03 coloana 1 din formularul Date informative" se completează numai de entităţile care la sfârşitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero). La rândurile privind plăţile restante din formularul Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative. La rândul 64 din formularul Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele Numele şi prenumele Semnătura Calitatea Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. 25

26 Anexa nr.2 FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE... PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie.. (formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce nu au act constitutiv) (Cod 10) - lei - Denumirea indicatorului 26 Nr. rd. Începutul anului Sold la: Sfârşitul perioadei de raportare A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd.02) 01 I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct ) 02 B. ACTIVE CIRCULANTE (rd ) 03 I. CREANŢE (ct ) II. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct ) III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 06 (ct ) C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) din care: 07 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din 08 ct.471) Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din 09 ct.471) D. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE 10 ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct ** ** ** ) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd ) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd ) G. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE

27 ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct ** ** ) H. VENITURI ÎN AVANS (ct.472) din care: 14 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din 15 ct.472) Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din 16 ct.472) I. CAPITAL ŞI REZERVE 17 I. CAPITAL - capital privind unităţile de fond (ct. 1017) 18 II. PRIME DE EMISIUNE - prime de emisiune aferente unităţilor de fond (ct. 1045) III. REZERVE - rezerve (ct. 106) 20 IV. REZULTATUL REPORTAT Sold C Sold D (ct. 117) V. REZULTATUL LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) Sold C Sold D - Repartizarea rezultatului (ct. 129) TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd ) 26 *) Solduri debitoare **) Solduri creditoare ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele Numele şi prenumele Semnătura Calitatea Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. 27

28 SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV la data de 30 iunie (Cod 20) Denumirea indicatorului Nr. rd. - lei - Realizări aferente perioadei de raportare A B Precedentă Curentă VENITURI TOTAL (rd. 02 la 07) Venituri din imobilizări financiare investiţii financiare pe 02 termen scurt (ct.761) 2. Venituri din investiţii financiare cedate (ct.764) Venituri din dobânzi (ct.766) Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar 05 (ct.765, ct.767, ct.768) 5. Venituri din comisioane (ct.7047) Alte venituri (ct.754, ct.758) 07 CHELTUIELI TOTAL (rd.09 la 16) Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs 11 valutar (ct. 665, 667, 668) 10. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct ) 11. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627) Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 623, 14 ct.628) 13. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct ) 14. Alte cheltuieli (ct. 654, ct.658) 16 REZULTATUL PERIOADEI DE RAPORTARE - câștig (rd.01-08) - pierdere (rd.08-01)