Formulare financiar contabile şi fiscale Introducere 1. Obligativitatea întocmirii documentelor financiar contabile; Rolul documentelor justificative;

Transcriere

1 Formulare financiar contabile şi fiscale Introducere 1. Obligativitatea întocmirii documentelor financiar contabile; Rolul documentelor justificative; 2. Obligaţia de a conduce evidenţa fiscală. Capitolul I: Documente si Formulare fiscale necesare în gestionarea activităţii societăţilor comerciale: 1. Formulare necesare pentru înregistrarea fiscală a persoanelor juridice, stabilirea şi modificarea vectorului fiscal, declararea sediilor secundare, înfiinţarea de filiale, sucursale şi puncte de lucru si alte formulare privind organizarea activităţii fiscale. 1. Declaratia Declaratie privind sediile secundare (infiintare) 3. Declaratia Formular 150 Cerere pentru utilizarea unui certificat digital calificat (OMEF 847/2009); 5. Formular 151 Cerere pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraţii on-line (OMEF 847/2009); 6. Cerere solicitare Registru Unic de Control; 7. Formular 050 Cerere de înregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului (OMFP 262/2007); 8. Formular 090 Declaraţie de înregistrare fiscală / Declaraţie de menţiuni pentru contribuabilii nerezidenţi stabiliţi în spaţiul comunitar care se înregistrează direct (OMFP 2157/2006); 2. Formulare financiar contabile şi fiscale privind evidenţa şi declararea TVA 1. Declaraţia 010 înregistrarea în scopuri de TVA; 2. Declaratia Declaratie de înregistrare în scopuri de TVA / Declaraţie de menţiuni a altor persoane care efectuează achiziţii intracomunitare (OMFP 2224/2006); 3. Declaratia Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România (OPANAF 1165/2009); 4. Factura; 5. Autofactura; 6. Alte Documente 7. Jurnal pentru vânzări 8. Jurnal pentru cumpărări; 9. Registrul non transferurilor de bunuri; 10. Registrul bunurilor mobile corporale primite în scopul expertizării sau efectuării de lucrări asupra acestora 1

2 11. Registrul bunurilor de capital; 12. Declaraţie privind prorata; 13. Notificare privind opţiunea de taxare a operaţiunilor de închiriere a bunurilor imobile (prevăzute la art e); 14. Notificare privind anularea opţiunii de taxare a operaţiunilor de închiriere a bunurilor imobile (prevăzute la art e); 15. Notificare privind opţiunea de taxare a operaţiunilor de vânzare a bunurilor imobile (prevăzute la art f); 16. Declaraţia 300 Decont de taxa pe valoarea adăugată - vezi program 17. Declaraţia 301 Decont special de TVA- vezi program 18. Formular Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene (OMFP 523/2007); 19. Formular 313 Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în afara Comunităţii (OMFP 530/2007); 20. Declaraţia VIES Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile intracomunitare de bunuri (OPANAF 788/2009) - vezi program 21. Declaraţia 392A - Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul (OPANAF 1/2008) - vezi program; 22. Declaraţia 392B - Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul (OPANAF 1/2008) - vezi program; 23. Declaraţia 393 Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul..." (OPANAF 1747/2008) - vezi program; 24. Declaraţia 394 Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional (OPANAF 702/2007) - vezi program; 3. Formulare/declaratii si evidente fiscale privind evidenţa şi declararea obligaţiilor de plată la bugetul de stat (gestionarea impozitului pe profit, impozitului pe veniturile microintreprinderilor, impozitul pe venit, impozitul pe dividende) 1. Declaratia 010 înregistrarea ca plătitor de impozit pe profit sau plătitor de impozit pe veniturile microîntreprinderii; 2. Registrul de evidenta fiscală; 3. Cerere solicitare Registru de evidenţă fiscală; 4. Declaraţia 100 vezi program 5. Declaraţia 101 -vezi program 6. Declaraţia Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit (OMEF 2371/2007) - vezi program; 7. Declaraţia rectificativă Formular Formulare financiar contabile si fiscale privind evidenţa salariaţilor şi a obligaţiilor salariale: 1. Ştatul de salarii; 2. Ştat de avans chenzinal; 2

3 3. Foaie colectivă de prezenţă 4. Registrul de evidenţă al salariaţilor - vezi program; 5. Contract individual de muncă; 6. Decizie de încetare a Contractului individual de muncă; 7. Declaraţia 100 declararea impozitului pe venitul din salarii; 8. Declaraţia 210 Fişa fiscală (vezi program); 9. Declaraţia Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale (OPANAF 1809/2008) - vezi program; 10. Declaraţia privind comisionul ITM - vezi program; 11. Declaratie privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata catre bugetul asigurarilor sociale de stat anexele 11 si 12 vezi program; 12. Declaratie sanatate: vezi program a) Lista nominala cuprinzand persoanele asigurate pentru care se plateste contributia de asigurari sociale de sanatate anexa 2a, b) Lista nominala cuprinzand persoane aflate in intretinere pentru care se plateste contributia de asigurari sociale de sanatate anexa 2b c) Centralizator referitor la obligatiille de plata ale angajatorului la FNUASS - anexa 2c d) Declaratie privind evidenta obligatiilor de plata catre bugetul FNUASS pentru concedii si indemnizatii 13. Declaratie privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata la bugetul asigurarilor pentru somaj anexele cap 1 si cap 2- vezi program; 14. Nota de lichidare; 15. Decizie de concediere pe diverse articole; 16. Adeverinţă şomaj stagiu de cotizare; 17. Declaratie de respectare a legislaţiei privind protecţia muncii; 18. Adeverinţă de sănătate; 19. Contract de asigurare de sănătate; 20. Cerere solicitare supliment Cartea de Muncă; 21. Cerere împrumut Cartea de Muncă; 22. Cerere cumpărare Carnete de Muncă noi; 23. Declaraţie Carnet de Muncă; 24. Cerere privind recuperarea sumelor reprezentand indemnizatii din concedii medicale de la FNUASS; 25. Decizie somaj tehnic; 5. Formulare / declaraţii fiscale privind impozitul pe veniturile obţinute de nerezidenţi din România: 1. Declaraţia Declaraţie informativă privind impozitul reţinut şi plătit pentru veniturile cu regim de reţinere la sursă / venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi (HG 1861/2006); 3

4 3. Declaraţie de înregistrare a contractelor iniţiale/adiţionale (conexe) încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente (OMEF 2310/2007); 4. Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi..., pentru persoane juridice române; 5. Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi..., pentru persoane fizice române; 6. Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi..., de persoane juridice nerezidente; 7. Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi..., de persoane fizice nerezidente; 6. Formulare / declaratii fiscale privind evidenţa şi declararea accizelor şi a produselor accizabile: 1. Declaraţia Declaraţie privind accizele (OPANAF 101/2008); 2. Formular Decont privind accizele (OPANAF 1809/2008); 3. Formular Declaraţie privind accizele aferente diferenţelor de produse accizabile transportate în regim suspensiv (OMFP 535/2007); 4. Formular Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă (OPANAF 101/2008); 5. Document administrativ de insoţire a produselor accizabile; 6. Formular Cerere de restituire de accize (OMEF 420/2007); 7. Declaraţie pentru înregistrarea gospodăriei individuale care realizează băuturi alcoolice destinate consumului propriu; 8. Cerere privind înregistrarea operatorului economic autorizat: furnizor de gaz natural/pentru extracţia cărbunelui/pentru producţie de cocs/furnizor de energie electrică 9. Situaţia livrărilor de ţigarete în luna... anul Declaraţie privind preţurile maxime de vânzare cu amănuntul pe sortimente de ţigarete; 11. Declaraţie privind producţia de vinuri liniştite realizată în calitate de mic producător trimestrul... anul...; 12. Cerere privind acordarea autorizaţiei de antrepozit fiscal; 13. Cerere de autorizare operator înregistrat; 14. Declaraţie pentru obţinerea autorizaţiei de operator neînregistrat; 15. Situaţie centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile în luna... anul...; 16. Situaţia privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie de alcool şi băuturi spirtoase în luna... anul...; 17. Situaţia privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie de vinuri/băuturi fermentate/produse intermediare în luna... anul; 4

5 18. Situaţia privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie de bere luna... anul...; 19. Situaţia privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie de tutunuri prelucrate în luna... anul...; 20. Situaţia privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie de produse energetice in luna... anul...; 21. Evidenţa achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor în luna... anul...; 22. Cerere privind acordarea autorizaţiei de operator economic cu produse supuse accizelor nearmonizate; 23. Cerere pentru acordarea autorizaţiei de utilizator final 7. Formulare fiscale privind evidenţa şi declararea impozitelor si taxelor locale: 1. Declaraţia privind impozitul pe clădiri; 2. Declaraţie scoatere din evidenţă clădire; 3. Declaraţie scoatere din evidenţă teren; 4. Declaraţia privind impozitul pe teren; 5. Declaraţia privind taxa auto; 6. Declaraţie scoatere din evidenţă mijloace de trasnport; 7. Declaraţia privind impozitul pe spectacole; 8. Declaraţia privind impozitul pe spectacole - videotecă; 9. Declaraţia privind taxa hotelieră; 10. Declaraţie privind taxa pentru servicii de reclamă si publicitate; 11. Declaraţia privind taxa pentru afişaj în scop de reclamă si publicitate; 12. Cerere eliberare Certificat atestare fiscală; 13. Declaraţia privind taxa auto mai mari de 12 t; Capitolul II: Formulare fiscale necesare în gestionarea activităţii altor categorii de contribuabili: - persoane juridice fără scop patrimonial; - persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale, liber profesionişti, asocieri fără personalitate juridică; - persoane fizice străine; - asocieri între persoane juridice care dau naştere unei societăţi fără personalitate juridică; - reprezentanţe. 1. Declaraţia Declaraţie de înregistrare fiscală/declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere (OMFP 262/2007); 2. Declaraţia Declaraţie de înregistrare fiscală/declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române (OMFP 262/2007); 3. Declaraţia Declaraţie privind veniturile realizate (OMEF1815/2008); 4. Declaraţia Declaraţie privind veniturile din străinătate (OMEF 2371/2007); 5

6 5. Declaraţia Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică (OMEF 2371/2007); 6. Declaraţia Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal (Ordin comun MEF 1706/2008 şi MJ 1889/C); 7. Declaraţia Declaraţie privind venitul estimat (OMEF 2371/2007); 8. Declaraţia Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole impuse pe norme de venit (OMEF 2371/2007); 9. Declaraţia Declaraţie informativă privind începerea sau încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate (OMEF 2371/2007); 10. Declaraţia 223 Declaraţie privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice (OMEF 2371/2007); 11. Declaraţie fiscală privind înfiinţarea sau desfiinţarea unei reprezentanţe în cursul anului fiscal (OMFP 460/2004); 12. Declaraţie anuală privind impozitul pe reprezentanţe (OMFP 460/2004); 13. Declaratia FNUASS - Anexa privind obligatiile de constituire si plata la Fondul National Unic de Asigurari Sociale de Sanatate datorate de alte persoane decat cele care desfasoara activitate in baza unui contract individual de munca; 14. Declaratia de asigurare in sistemul asigurarilor sociale de stat; Capitolul III Documente justificative si documente / formulare financiar-contabile obligatorii - conform OMEF 3512/2008, pentru: - Societatile comerciale, societatile/companiile nationale, regiile autonome, institutele nationale de cercetare-dezvoltare, societatile cooperatiste; - Institutiile publice, asociatiile persoane juridice cu si fara scop patrimonial, persoanele fizice care desfasoara activitati producatoare de venituri; - Subunitatile fara personalitate juridica, cu sediul in strainatate ale persoanelor juridice romane, subunitatile fara personalitate juridica din România care apartin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul in strainatate. I. Evidenta si Gestiunea Mijoacelor fixe 1. Registrul numerelor de inventar; 2. Fisa mijlocului fix; 3. Bon de miscare a mijloacelor fixe; 4. Proces verbal d escoatre din functiune a mijloacelor fixe/ de declasare; 5. Proces verbal de receptie; 6. Proces verbal de receptie provizorie; 7. Proces verbal de punere in functiune II. Evidenta si Gestiunea stocurilor 1. Nota de receptie si constatare diferente; 2. Bon de primire in consignatie; 3. Bon de predare/primire/transfer; 4. Bon de consum; 5. Dispozitie de livrare; 6

7 6. Fisa de magazie; 7. Aviz de insotire a marfii; 8. Lista de inventariere; III. Evidenta si gesiunea mijloace banesti si decontari 1. Chitanta; 2. Chitanta pentru operatiuni in valuta; 3. Proces verbal de plati; 4. Dizpozitie de incasare /plata; 5. Registru de casa 6. Registru de casa pentru operatiuni in valuta; 7. Borderou de achizitie; 8. Decont pentru operatiuni in participatie 9. Angajament de plata; IV. Evidenta si gesiunea Salariilor si alte drepturi de personal 1. Ordin de deplasare; 2. Ordin de deplasare in strainatate; 3. Decont de cheltuieli; 4. Stat de salarii; 5. Lista de avans chenzinal; V. Organizare contabilitate generala 1. Nota de debitare /creditare; 2. Nota de contabilitate; 3. Decizii privind acordarea regimului intern al formularelor financiar - contabile; 4. Foaie de parcurs; 5. Extras de cont; VI. Modele de contracte utile in activitatea financiar - contabilă - Contract de finanţare - creditare; - Act de mecenat; - Contract de sponsorizare; - Contract privind acordarea de bursă privată; - Contract de garantie in numerar. 7