Curtea de Conturi a Republicii Moldova RAPORTUL auditului financiar asupra Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală în anul bugetar 2017 Echipa de audit: Baciu Ina - șef al echipei de audit, controlor de stat superior Vintilă Ion - controlor de stat superior Grosu Evghenii - controlor de stat Cocoș Iacob - controlor de stat Rațoi Viorica - controlor de stat Responsabil de monitorizare: Sofia Ciuvalschi - șef al Direcției generale auditul sectorului social 1
Temeiul efectuării și scopul auditului: Misiunea de audit a fost realizată în temeiul și în conformitate cu: Legea privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 Programul activității de audit pe anul 2018, aprobat prin Hotărârea nr.75 din 29.12.2017 Standardele Internaționale ale Instituțiilor Supreme de Audit (ISSAI). Scopul auditului: exprimarea opiniei prin obținerea asigurării rezonabile cu privire la măsura în care raportul Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prezintă, din toate punctele de vedere semnificative o imagine reală și fidelă. 2
Compania Națională de Asigurări în Medicină - unic administrator al FAOAM asigură: Organizarea și ținerea contabilității executării FAOAM Înregistrarea operaţiunilor privind veniturile şi cheltuielile efectuate la executarea FAOAM Evidenţa transferurilor de la bugetul de stat Raportarea executării FAOAM Guvernului 3
Componența Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală în anul bugetar 2017 Raportul privind executarea indicatorilor generali și surselor de finanțare ale FAOAM (conform anexei nr.1 la Legea FAOAM) Formularul CNAM nr.1 Raportul privind executarea veniturilor FAOAM (conform anexei nr.1.1 la Legea FAOAM) Raportul privind executarea FAOAM pe cheltuieli (conform anexei nr.1.2 la Legea FAOAM) Raportul privind executarea programelor de cheltuieli ale FAOAM Formularul CNAM nr. 2 (conform anexei nr.2 la Legea FAOAM) Formularul CNAM nr.1.1 Formularul CNAM nr.1.2 Raportul privind executarea FAOAM Raportul privind executarea FAOAM la partea de cheltuieli și active nefinanciare Raportul privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistență medical Formularul CNAM nr. 4 Formularul CNAM nr. 4.1 Descrierea narativă 4
Compartimente din rapoarte supuse auditării: Venituri Cheltuieli Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în formă de contribuţie procentuală la salariu şi la alte recompense, achitate de angajatori şi angajaţi Transferurile de la bugetul de stat pentru asigurarea medicală a categoriilor de persoane asigurate de Guvern Transferurile de la bugetul de stat pentru realizarea proiectului Moderizarea sectorului sănătății Asistența medicală urgentă prespitalicească Asistența medicală primară inclusiv cheltuielile destinate medicamentelor compensate Asistența medicală spitalicească Asistența medicală specializată de ambulatoriu Servicii medicale de înaltă performanță Programe naționale și speciale în domeniul ocrotirii sănătății Dezvoltarea și modernizarea instituțiilor din domeniul ocrotirii sănătății 5
Instituțiile medicale care au fost supuse testării: 1. IMSP Centrul Național de Asistență Medicală Urgentă Prespitalicească 2. IMSP AMT "Botanica" 3. IMSP AMT "Rîşcani 4. IMSP CMF Municipal Bălţi 5. IMSP AMT "Centru" 6. IMSP AMT "Buiucani" 7. IMSP AMT "Ciocana" 8. IMSP CS Edineț 9. IMSP CS Hîncești 10. IMSP CS Nisporeni 11. IMSP CS Soroca 12. IMSP CS Ceadîr-Lunga 13. IMSP CS Cimișlia 14. IMS LUX DNG SRL 15. IMSP SR Cahul 16. IMSP SR Orhei 17. IMSP SR Ungheni 18. IMSP SR Ialoveni 19. IMSP SR Criuleni 20. IMSP Centrul Republican de Diagnosticare Medicală 21. IMS SRL "Cardiomed 22. IMS SRL ÎCS "Health Forever 23. IMSP Institutul de Neurologie şi Neurochirurgie 24. IMSP Institutul de Medicină Urgentă 25. IMSP Spitalul Clinic Republican 26. IMSP SC de Traumatologie şi Ortopedie 27. IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc 28. IMSP Spitalul Clinic de Psihiatrie 29. IMSP Dispensarul Republican de Narcologie 30. IMSP Spitalul de Dermatologie și Maladii Comunicabile 31. IMSP Spitalul Clinic al MSMPS 32. IMSP SRACSR a Cancelariei de Stat RM 33. IMSP SCM "Sfînta Treime" 6
Limitarea auditorul în expunerea și evaluarea volumelor de servicii prestate populației contractate, pentru asistența medicală primară, urgentă prespitalicească și de ambulatoriu (2844,4 mil.lei) OPINIE CU REZERVE Funcționarea necorespunzătoare a sistemului informațional automatizat Medicamente compensate generată de factori care nu asigură pe deplin posibilitatea de evaluare a justificării cheltuielilor la acest capitol (1,1 mil.lei) Admiterea contractării neregulamentare a unei instituții medicale nou create pentru prestarea asistenței medicale primare și prezența indicilor de fraudă Neînregistrarea și neraportarea veniturilor calculate Aplicarea tarifelor în lipsa justificării corespunzătoare la achitarea serviciilor prestate în cadrul asistenței medicale spitalicești (2522,2 mil. lei) 7
Nr.o Lipsa corelării datelor contractate, raportate și achitate Denumirea Instituției medico-sanitare Contractat (per capita persoane, media) Raportat (nr. de vizite) 0-5 ani 5-50 ani peste 50 ani 0-5 ani 5-50 ani peste 50 ani Achitat (per capita) mil.lei 1 IMSP AMT 9933 113944 48319 125.433 335.717 263.750 54,5 "Botanica" 2 IMSP AMT "Rîşcani" 8574 86754 41091 78.369 181.238 182.235 43,7 3 IMSP CMF Municipal 8076 82026 41698 82.641 166.062 133.095 42,4 Bălţi 4 IMSP AMT "Centru" 6061 70741 29899 49.370 145.988 128.165 33,7 5 IMSP AMT 7037 69576 28533 71.395 150.118 141.554 33,3 "Buiucani" 6 IMSP AMT "Ciocana" 6566 62484 26611 64.360 116.089 106.547 30,5 7 IMSP CS Edinet 3384 37517 25029 31.700 77.400 107.457 21,7 8 IMSP CS Hincesti 3411 40933 20746 31.542 66.514 69.327 20,9 9 IMSP CS Nisporeni 2412 28921 14507 19.762 55.542 49.336 14,7 10 IMSP CS Soroca 1872 23065 13870 18.452 53.885 56.969 12,6 11 IMSP CS Ceadir- Lunga 2398 26046 12574 22.172 39.341 39.241 13,1 12 IMSP CS Cimislia 1900 23728 13956 17.092 47.861 45.987 8 12,8
Exprimarea opiniei cu rezerve Limitarea auditorului în posibilitatea de a se expune asupra veridicității informației privind eliberarea și achitarea medicamentelor compensate 6735 rețete 1,1 mil. lei
Înregistrări eronate, în sistemul informațional 68 de rețete în valoare de 5,2 mii lei, care au fost înregistrate după o persoană, cu codul numeric personal format din 13 zerouri 534 de rețete în sumă de 49,4 mii lei, completarea greșită a codului de identificare a persoanelor beneficiare de medicamente compensate 4606 rețete indicarea vârsei diferite pentru unul și același cod numeric personal la înregistrarea eliberării medicamentelor compensate pacienților
Înregistrări eronate, în sistemul informațional 1243 de rețete în sumă de 210,4 mii lei, necorespunderea numelui, prenumelui beneficiarului de medicamente compensate înregistrate în SIA cu același cod numeric personal 352 de rețete în sumă de 53,4 mii lei, înregistrarea rețetelor pentru una și aceeași persoană cu vârste cuprinse de până la 18 ani și vârste mai mari Modalitatea de stocare a documentelor primare la Agențiile teritoriale ale Companiei nu permite justificarea imediată a situațiilor constatate
Situațiile incerte și defectuoase la contractarea unui prestator privat Contractarea în lipsa certificatului de acreditare Transmiterea medicilor și a populației în condiții incerte și dubioase Dezafectarea mijloacelor FAOAM în sumă de 675 mii lei, inclusiv și prezența indicilor de fraudă în sumă de 500 mii lei 12
Analiza tarifării diferențiate a spitalelor republicane și municipale contractate în baza de DRG (Case-Mix) Lista instituțiilor medicale contractate în baza de DRG IMSP Spitalul Clinic Republican IMSP Spitalul Clinic Republican IMSP Institutul de Medicina Urgenta IMSP Institutul de Medicina Urgenta Denumire Program Tariful contract (lei) Tarif de bază aplicat pentru IMS municipale și republicane (lei) Numărul de cazuri acceptate spre plată (un) ICM Valoarea cazurilor cu aplicarea tarifului diferențiat (mii lei) (achitate de CNAM) Valoarea cazurilor în cazul aplicării tarifului de bază (mii lei) (calculul auditorului) Diferenta (mii lei) (calculul auditorului) 1 2 3 4 5 6 7 = (3*5*6) 8 = (4*5*6) 9 = (7-8) Program 4.900 4.100 21.203 1,98 general 205.482,9 171.934,7 33.548,2 IMSP Spitalul Clinic Municipal de Copii nr.1 IMSP Spitalul Clinic Municipal de Boli Contagioase de Copii IMSP Spitalul Clinic Municipal nr.1 IMSP Spitalul Clinic Municipal nr.1 TOTAL Chirurgie de zi Program general Chirurgie de zi Program general Program general Program general Chirurgie de zi 4.900 4.100 430 1,25 4.900 4.100 15.609 1,82 4.900 4.100 1.360 1,00 4.350 3.800 7.095 0,75 6.000 3.800 5.721 0,45 4.200 3.800 26.700 0,84 4.200 3.800 500 0,79 2.627,6 2.198,6 429,0 139.377,0 116.621,6 22.755,4 6.681,3 5.590,5 1.090,8 23.264,7 20.323,2 2.941,5 15.384,9 9.743,8 5.641,1 94.063,0 85.104,6 8.958,4 1.653,3 1.495,9 157,5 13 75.522,0
Servicii acordate și neacoperite Achitarea serviciilor în limita contract Acordarea serviciilor peste contract 51 instituții Servicii neachitate 120 mil.lei 14
Sursele de formare a veniturilor FAOAM Transferuri de la bugetul de stat pentru asigurarea medicală a categoriilor de persoane asigurate de Guvern 40,4 % Alte venituri 0,2 % Alte transferuri 1,1 % Prime de asigurare obligatorie de asistență medical, în sumă fixă, achitate de persoane fizice 1,7 % Prime de asigurare obligatorie de asistență medicală în formă de contribuție procentuală la salariu și la alte recompense, achitate de angajatori și angajați 56,6 % 15
Nerespectarea principiilor contabilității Venituri calculate, neînregistrate 3,4 miliarde lei Venituri încasate, înregistrate și raportate 3,6 miliarde lei Restanțe la 31.12.2017 neînregistrate 46 milioane lei 16
Dinamica aprobării, precizării și executării fondului măsurilor de profilaxie în anii 2016-2017 60 Aprobat 56,9 mil. lei 50 40 30 20 10 Precizat 17,6 mil. lei Executat 2,5 mil. lei Aprobat 25,0 mil. lei Precizat 6,0 mil. lei Executat 6,0 mil. lei 0 2016 2017 Aprobat Precizat Executat 17
Managementul financiar și controlul Companiei Funcționalitatea redusă a controalelor interne la capitole: abordarea față de instituțiile medicale nou create și contractate gestionare mijloacelor destinate medicamentelor compensate gestionarea sistemelor informaționale Necesitatea îmbunătățirii sistemului de MFC Identificarea și documentarea riscurilor financiare, operaționale, precum și de fraudă și corupție în scopul gestionării lor Gestionarea mijloacelor destinate fondului măsurilor de profilaxie și a fondului de dezvoltare 18