Experimentele fiscale, încasările bugetare Economia subterană, fiscalitatea și și economia subterană veniturile bugetare Dan Bădin, Deloitte Tax
Economia subterană, fiscalitatea și veniturile bugetare Agenda 1. Economia subterană Definiție Cauzele principale 2. Evoluții și comparații 3. Potențiale soluții 4. Perspective și concluzii Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 2
1. Economia subterană Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 3
Definiție Definițiile "economiei subterane" variază foarte mult: economie neagră/gri/neobservată/informală În principal, se referă la persoanele/întreprinderile care operează în afara sistemului fiscal sau care ascund unele tranzacții pentru a evita plata impozitelor. Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 4
Cauzele principale Povara fiscală (în special pe muncă) Reglementările și restricțiile de pe piața muncii, costul total al unui loc de muncă Intensitatea reglementărilor (numărul de legi, complexitatea lor, procedurile și costurile de înregistrare, autorizare etc) Costul și durata cerințelor de conformare administrative Capacitatea și eficiența instituțiilor Calitatea și cantitatea serviciilor publice Corupția și mita Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 5
2. Evoluții și comparații Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 6
Evoluția economiei subterane și a veniturilor bugetare în România 34.00% 33.00% 32.00% 31.00% 30.00% 29.00% 28.00% 27.00% 26.00% 25.00% Ponderea economiei subterane în PIB (%) 33,6% 32,2% 30,2% 29,6% 29,4% 28% 2003 2005 2007 2009 2011 2015 29.00% 28.00% 27.00% 26.00% 25.00% 24.00% Evolutia veniturilor bugetare in România 29% 28% 28% 27,6% 27,7% 26,3% 2003 2005 2007 2009 2011 2015 Sursa datelor: Taxation trend in the EU, European Commission Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 7
23,3% 18% 12% 30,6% 29% 28% 28% 27,7% 15,1% 47% 37,6% 32,5% 38,7% 34,3% 57% 38,6% 58% 69% 87% 124% Comparație cu alte țări UE -2015 (% PIB) Chart Title 130 120 110 100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 Bulgaria România Croația Polonia Media UE Cehia Germania Pondere economie subterana Venituri bugetare PIB per capita Sursa datelor: Taxation trend in the EU, European Commission; studiu FMI Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 8
3. Potențiale soluții Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 9
3.1. Politica fiscal-bugetară Simplificarea legislației fiscale Legislație fiscală stabilă și predictibilă Eliminarea barierelor la intrarea în economia formală - costuri administrative și durată reduse, proceduri simple Regim simplu pentru sectorul micilor întreprinderi Îmbunătățirea și extinderea serviciilor publice Disciplina cheltuielilor publice, echitate în redistribuirea resurselor Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 10
3.2. Administrarea fiscală Administrarea fiscală echitabilă și transparentă pentru concurență loială se dă încredere comunității și scade toleranța față de economia subterane Încurajarea conformării prin raportări mai simple, ghiduri Informatizarea serviciilor Asistență fiscală pentru contribuabili neconformarea e adesea rezultatul lipsei de înțelegere (lege ambiguă, proceduri complexe etc) Utilizarea controlului, dar nu ca principală pârghie, deoarece e nefezabilă logistic Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 11
4. Perspective și concluzii Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 12
Perspective Trendul economiei subterane pare să fie descrescător Totuși, veniturile bugetare sunt profund afectate, fiind cele mai mici din UE Schimbările dese de fiscalitate trebuie evitate trebuie explicate și însoțite de studii de impact implementate după o perioadă minimă de pregătire deteriorează percepția mediului investițional majorările aduc doar temporar încasări mai mari pot avea efect de bumerang: să încurajeze evaziunea fiscală/economia subterană Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 13
Concluzii România: în topul țărilor cu pondere mare a economiei subterane și pondere mică a veniturilor bugetare Politica fiscală: trebuie să fie predictibilă, clară, echitabilă pentru a încuraja mediul de business Administrarea fiscală: simplificare, informatizare, mai multă îndrumare Deloitte Tax România Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană 14
Numele Deloitte se refera la organizatia Deloitte Touche Tohmatsu Limited ( DTTL ), o companie cu raspundere limitata din Marea Britanie, reteaua globala de firme membre si persoanele juridice afiliate acestora. DTTL si firmele sale membre sunt entitati juridice separate si independente. DTTL (numit in continuare si "Deloitte Global") nu furnizeaza servicii catre clienti. Pentru a afla mai multe despre rețeaua globala a firmelor membre, va rugam sa accesati www.deloitte.com/ro/despre. Deloitte furnizeaza clientilor din sectorul public si privat din industrii variate servicii de audit, consultanta, servicii juridice, consultanta financiara si de managementul riscului, servicii de taxe si alte servicii adiacente. Patru din cinci companii prezente in Fortune Global 500 sunt clienti Deloitte, prin intermediul retelei sale globale de firme membre care activeaza in peste 150 de tari si teritorii, oferind resurse internationale, perspective locale si servicii de cea mai inalta calitate pentru a rezolva probleme de business complexe. Pentru a afla mai multe despre modalitatea in care cei 244.000 de profesionisti Deloitte creeaza un impact vizibil in societate, va invitam sa ne urmariti pe Facebook sau LinkedIn. Reff si Asociatii SCA este societate de avocati membra a Baroului Bucuresti, independenta in conformitate cu reglementarile aplicabile profesiei de avocat, si reprezinta reteaua de societati de avocati Deloitte Legal in Romania. Deloitte Legal inseamna practicile juridice ale membrilor Deloitte Touche Tohmatsu Limited si afiliatii acestora care ofera servicii de asistenta juridica. Pentru o descriere a serviciilor de asistenta juridica oferite de entitatile membre ale Deloitte Legal, va rugam accesati: http://www.deloitte.com/deloittelegal. 2017. Pentru mai multe detalii, contactati Deloitte Romania