Explicații privind diferențele dintre situațiile financiare întocmite conform IFRS și situațiile financiare statutare

Documente similare
Microsoft Word - Situatii Financiare doc

MECANICA CEAHLAU S.A. SITUAŢII FINANCIARE PRELIMINARE PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2018 INTOCMITE IN CONFORMITATE CU ORDINUL 2

BRD Groupe Société Générale S.A. Sumarul la nivel consolidat si individual al situatiei pozitiei financiare si al situatiei profitului sau pierderii

Situatia Pozitiei Financiare Referinta (RON) (RON) (RON) La 31 Decembrie Nota Rand IAS 1.10(a) Active Active Imobilizate IAS 1.54(a

Situatia Pozitiei Financiare la Referinta (RON) (RON) PERIOADA Rand IAS 1.10(a) Active Active Imobilizate IAS 1.5

SWIFT: BTRLRO22 Capitalul social: RON C.U.I. RO R.B. - P.J.R Nr. Inreg. Registrul Comertului: J12 / 415

BRD Groupe Société Générale S.A. Sumar trimestrial la nivel consolidat si individual al situatiei pozitiei financiare si al situatiei veniturilor si c

PowerPoint Presentation

Microsoft Word - Rezultate_Preliminare_2017_ro.doc

Blank document

Nr. 258 / CĂTRE AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ BUCUREŞTI BURSA DE VALORI BUCUREŞTI RAPORT CURENT Întocmit în conformitate cu Regula

Microsoft Word - Raport trim III doc

Allianz Tiriac Asigurari S.A. ANEXĂ: Situaţia ajustărilor de valoare IFRS-RAS şi impactul fiscal al acestora - lei - Nr. cure nt 1 Elemente ACTIV Imob

SIF Moldova S.A. INFORMAȚII FINANCIARE CU SCOP SPECIAL PENTRU PERIOADA DE TREI LUNI ÎNCHEIATĂ LA 31 MARTIE 2017

Situații financiare IFRS 2018

Microsoft Word - Situatii financiare individuale IFRS Broker 2013.doc

Microsoft Word - Raport Trimestrul I doc

SOCIETATEA ENERGETICA ELECTRICA S.A. Situatii financiare interimare consolidate simplificate la data si pentru perioada de trei luni incheiata la 31 m

Calea Rahovei Sector 5 Bucuresti Telefon : (021) Fax: (021)

Calea Rahovei Sector 5 Bucuresti Telefon : (021) Fax: (021)

Microsoft Word - CF Seminar 4 - Contabilitatea imobilizarilor 3

SINTEZA S.A. Şos. Borşului nr ORADEA - ROMANIA Tel: Tel: Fax: sinteza. ro

ANEXA 3 LA RAPORTUL DE PROGRES 2 SITUAŢII FINANCIARE ILUSTRATIVE GENERALE Această versiune a raportului nostru reprezintă o traducere după original, c

SIF MOLDOVA SA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE LA 31 DECEMBRIE 2018 ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ AD

CAP 1

ING ASIGURARI DE VIATA S

Tradeville - Date Financiare 2015

SIF Banat-Crișana S.A. Situații Financiare Individuale interimare simplificate la 31 martie 2018 întocmite în conformitate cu Norma nr. 39/2015 pentru

C.U.I.: R Nr. înreg. ORC-Bihor: J.05/197/1991 SINTEZA S.A. Şos. Borşului nr ORADEA - ROMANIA Tel: Tel: Fax

JUDETUL

Proiect Norma pentru modificarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 7/2017 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anual

Banca Transilvania S

Proiect Norma pentru modificarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 34/2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în dome

Situ uatii finan nciare ind dividuale e into ocmite in n conform mitate cu Stan ndardele Internati I ionale de e Rapo ortare Fin nanciara adoptate e d

SIF Banat-Crișana S.A. Situații Financiare individuale interimare simplificate la 31 martie 2019 întocmite în conformitate cu Norma nr. 39/2015 pentru

Formatul formularelor de raportare anuală aplicabile instituţiilor de credit

Microsoft Word - raport de gestiune trim III 2008.doc

SIF Muntenia S

ELECTROMAGNETICA SA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU Ordinul Ministrului Finanțelor publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea

ANTET EXTERN

BILANT 1998

Microsoft Word - Altur_Situatii financiare IFRS_MARTIE2015.doc

ARMĀTURA S.A. SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU TRIMESTRUL ÎNCHEIAT LA 31 MARTIE 2018 ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE

Microsoft Word - NOTE EXPLIC BILANT 2012 EMERGENT.doc

Microsoft Word - Situatii financiare IFRS_SEPT_2017.doc

Microsoft Word - Concordante unele conturi prevazute de Ordinul MFP 1752 si Ordinul BNR nr 5 .doc

SOCIETATEA ENERGETICA ELECTRICA S.A. Situatii financiare individuale la data de si pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2018 intocmite

Microsoft Word - Raport Sem I 2010 conform reg.1 CNVM

TERAPLAST SA SITUATII FINANCIARE PRELIMINARE CONSOLIDATE Intocmite in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/2016 pentru apro

Microsoft Word - NOTE EXPLIC rap sem emergent.doc

ORDIN Nr. 4160/2015 din 31 decembrie 2015 privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE PUBLIC

SIF Banat-Crișana S.A. Situații Financiare interimare simplificate la 30 septembrie 2016 întocmite în conformitate cu Norma nr. 39/2015 pentru aprobar

TMK-ARTROM S.A. TMK-ARTROM S.A. Situaţii financiare consolidate şi individuale pregătite în conformitate cu prevederile OMFP nr /2016, cu modifi

Source reference

Raport trimestrial aferent T PATRIA BANK S.A. 31 martie conform Regulamentului ASF nr. 5/ Data raportului: Denumirea ent

SC CLIENT SA Situații financiare individuale 2

Teraplast evolutia indicatorilor financiari in trimestrul I din 2013 Bistrita, 10 mai 2013 Compania Teraplast, furnizor de solutii si sisteme in domen

SCD-Sit fin

Formularul 10 - lei - Denumirea indicatorului Nr. SOLD LA rd A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZARI NECORPORALE 1.Cheltui

NOTE EXPLICATIVE

GUVERNUL ROMÂNIEI HOTĂRÂRE Nr. 421/2014 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal,

Microsoft Word - BCR_Financial_results_Q1_2013_RO[1].doc

OUG 2 dec 2011 modif Cod fiscal

SOCIETATEA ENERGETICA ELECTRICA S.A. Informatii financiare consolidate interimare simplificate 30 iunie 2017

RAPORTUL DE GESTIUNE AL ADMINISTRATORILOR - aferent primului semestru al anului 2019 (perioada ianuarie iunie 2019) Întocmit în conformitate cu Legea

These are the template consolidated financial statements, prepared in accordance with International Financial Reporting Standards (IFRS), for a fictio

SIF MOLDOVA S.A. SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE INTOCMITE LA 31 martie 2013 intocmite în conformitate cu Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mob

TMK-ARTROM S.A. Situatii financiare semestriale pregatite in conformitate cu prevederile OMFP nr. 1286/2012, cu modificarile si completarile ulterioar

These are the template consolidated financial statements, prepared in accordance with International Financial Reporting Standards (IFRS), for a fictio

Microsoft Word - Zentiva SA - FS IFRS - Ro v _form final

BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI 2019

00. Raport trimestrul III total

Banca Transilvania S.A. Situatii Financiare Consolidate 31 decembrie 2012 Intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financi

Microsoft Word - NOTEEXPLICATIVEla doc

HOTĂRÂRE Nr. 524/2019 din 24 iulie 2019 pentru aprobarea Normelor metodologice privind determinarea cotei de piaţă, marjei de dobândă, a activelor fin

Instrucțiunea nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheat

RAPORT TRIMESTRIAL ÎNTOCMIT LA 30 SEPTEMBRIE 2016 în conformitate cu Legea nr. 297/2004, Regulamentul nr. 15/2004, Regulamentul nr. 1/2006 și Norma nr

Nr.Reg.Com. J05/173/1991 C.I.F. RO Capital Social Tel: ; lei Fax: ; Mobil: 4

NOTE EXPLICATIVE

1. SITUATII FINANCIARE SITUATIA POZITIEI FINANCIARE 31 DECEMBRIE 2018 Lei 31 MARTIE 2019 ACTIVE Active imobilizate Imobilizari necorp

Microsoft Word - modif_reglem_contabile_dec2010.doc

RAPORT PRIVIND ACTIVITATEA BRD ASSET MANAGEMENT S.A.I S.A. SEMESTRUL

PROIECT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI O R D I N UL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI Nr. din privind aplicarea Standardelor Internaţionale de Raportare Financi

Purcari Wineries Public Company Limited Situații financiare consolidate neauditate 31 Martie 2019

RAPORT ANUAL 2012 AL COMPANIEI DE ASIGURĂRI REASIGURĂRI EXIM ROMÂNIA S.A. Prezentul Raport este întocmit în conformitate cu prevederile Ordinului C.S.

x

TMK-ARTROM S.A. Situatii financiare consolidate pregatite in conformitate cu prevederile OMFP nr / DECEMBRIE 2016

Diapozitivul 1

RAPORT TRIMESTRIAL ÎNTOCMIT LA 31 MARTIE 2017 în conformitate cu Legea nr. 297/2004, Regulamentul nr. 15/2004, Regulamentul nr. 1/2006, Norma nr. 39/2

PROIECT PENTRU CONSULTARE PUBLICĂ NORMA pentru punerea în aplicare a Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2017 a societăţilor din domeniul as

TMK-ARTROM S.A. Situatii financiare pregatite in conformitate cu prevederile OMFP nr. 1286/2012, cu modificarile si completarile ulterioare 31 decembr

RAPORT FINANCIAR INTERIMAR NECONSOLIDAT

SIF BANAT CRIŞANA

Anexa A În vederea elaborării programului de asistenţă pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale de către entităţile al căror exerciţiu financia

Microsoft Word - FS_NoteExpl.doc

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Signature Not Verified Digitally signed by Ministerul Finantelor Publice Date:

Transcriere:

Explicații privind diferențele dintre situațiile financiare întocmite conform IFRS și situațiile financiare statutare - 2018

GRAWE ROMANIA ASIGURARE S.A. Societate administrata in sistem dualist Monografia privind Diferenţele/Ajustările de valoare determinate între tratamentele contabile conform Normei 41/2015 şi aplicarea principiilor IFRS

MONOGRAFIA AJUSTARILOR pentru 1 ianuarie 31 decembrie 2018 (toate sumele sunt exprimate in lei) Nr. Nota Descriere Cont P&P Cont Bilant Debit (+) / Credit (-) Norma IFRS aplicabila 1 Ajustare hiperinflatie capital social Capital social 1011201-1.804.163 IAS 29 Rezultat reportat aplicare IAS 29 - life 1181 1.804.163 2 Reversare rezerva de catastrofa IFRS 4 Rezerva de catastrofa 3331001 434.099 Variatia rezervei de catastrofa 6331001 1212-79.435 Rezultat reportat din trecerea la IFRS - nonlife 11727-354.664 3 Ajustare cost amortizat cu metoda EIR pentru obligatiuni clasificate AFS IAS 39 Dobanzi obligatiuni nonlife 2722104 63.343 Dobanzi obligatiuni life 2721116 888.382 Venituri dobanzi - life 7661003 1211-111.438 Venituri dobanzi - nonlife 7662003 1212 1.081 Rezultat reportat din trecerea la IFRS - life 11717-776.944 Rezultat reportat din trecerea la IFRS - nonlife 11727-64.424 4 Ajustare la valoarea justa (de la cost amortizat cu EIR) pentru obligatiuni clasificate AFS Obligatiuni AFS life 2721116-1.169.460 Rezerva reevaluare active financiare AFS life 10315 1.169.460 Datorie impozit profit amanat life 44121 187.114 Rezerva reevaluare - dtax life 10314-187.114 Obligatiuni AFS nonlife 2722104-813.266 Rezerva reevaluare active financiare AFS nonlife 10325 813.266 Datorie impozit profit amanat nonlife 44122 130.123 Rezerva reevaluare - dtax nonlife 10324-130.123 IAS 39 5 Eliminare autoasigurare (PBS si UPR) IFRS 4 Rezerva de prime - generale 3151001 7.543 Variatia rezervei de prime - nonlife 6151001 1212 2.412 Rezultat reportat din trecerea la IFRS - nonlife 11727-9.955 PBS asigurari generale 7020001 1212 21.941 Cheltuieli cu asigurari 6551302 1212-21.941 6 Reclasificare venituri din reevaluare unitati de fond proprii in rezerva de reevaluare Ajustari pozitive unitati de fond life 2731006 1.910.005 Rezerva reevaluare active financiare AFS life 10315-1.910.005 Rezultat reportat din trecerea la IFRS - life 11717-468.271 Rezerva reevaluare - dtax life 10314 468.271 Rezerva reevaluare - dtax life 10314-162.671 Datorie cu impozitul pe proft amanat life 44121 162.671 Ajustari pozitive unitati de fond nonlife 2732005 113.536 Rezerva reevaluare active financiare AFS nonlife 10325-113.536 Datorie impozit profit amanat nonlife 44122-18.166 Rezerva reevaluare - dtax nonlife 10324 18.166 IAS 39 1

GRAWE ROMANIA ASIGURARE S.A. Societate administrata in sistem dualist Diferentele dintre tratamentele contabile conform Normei 41/2015 si tratamentele prevazute de Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana

CONTUL DE REZULTAT (toate sumele sunt exprimate in lei) Reconciliere intre contul de profit sau pierdere pregatit conform Normei 41/2015 (statutar) si situatia rezultatului global conform IFRS Nr. Statutar Ajustari IFRS 2018 2018 2018 Venituri din prime brute subscrise 1 78.777.319-21.941 78.755.378 Variatia rezervei de prime 2-9.811.226-2.412-9.813.638 Prime cedate reasigurătorilor -22.213.808 0-22.213.808 Variatia rezervei de prime cedate in reasigurare 5.941.149 0 5.941.149 Prime nete castigate 52.693.434-24.353 52.669.081 Venituri din comisioane 5.524.925 0 5.524.925 Venituri nete din investiţii 3 21.319.728 348.724 21.668.452 Venituri nete din diferente de curs 14.408 0 14.408 Alte venituri -114.222 0-114.222 Total venituri 79.438.273 324.371 79.762.644 Cheltuieli cu daune 32.860.241 0 32.860.241 Variatia rezervei de daune 11.084.492 0 11.084.492 Daune recuperate de la reasigurători -5.833.101 0-5.833.101 Variatia rezervei de daune cedate in reasigurare -5.355.617 0-5.355.617 Cheltuieli nete cu daune 32.756.015 0 32.756.015 Modificarea rezervelor tehnice de viata brute 4 16.757.929-79.435 16.678.494 Modificarea rezervelor tehnice cedate in reasigurare 0 0 0 Cheltuieli de achizitie 13.817.454 0 13.817.454 Cheltuieli administrative 5 20.299.883 216.426 20.516.308 Cheltuieli nete din diferente de curs 0 0 0 Cheltuieli nete cu ajustari de valoare -170.722 0-170.722 Total cheltuieli 83.460.559 136.991 83.597.549 Rezultat inainte de impozitare -4.022.286 187.380-3.834.905 Cheltuiala cu impozitul pe profit 0 0 0 Rezultatul net al anului -4.022.286 187.380-3.834.905 Alte elemente ale rezultatului global: Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vanzare 6-9.169.679 Alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit -9.169.679 Rezultatul global total aferent anului -13.004.584 1

POZITIA FINANCIARA (toate sumele sunt exprimate in lei) Reconcilierea intre pozitia financiara conform Normei 41/2015 (statutar) si pozitia financiara a Societatii conform IFRS Active Nr. Statutar Ajustari IFRS 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 Cladiri si terenuri proprii 7 56.100.337-44.154.291 11.946.047 Investitii imobiliare 7 0 44.154.291 44.154.291 Fond comercial 372.956 0 372.956 Imobilizari necorporale 206.168 0 206.168 Cheltuieli de achizitie reportate 2.050.368 0 2.050.368 Active financiare Active financiare - credite acordate si creante 16.637 0 16.637 Active financiare disponibile pentru vanzare 8 391.105.386 992.539 392.097.925 Active financiare la valoarea justa prin contul de 174.364 0 174.364 rezultat Rezerve tehnice pentru cedari in reasigurare 15.288.035 0 15.288.035 Creante din asigurari 8.684.860 0 8.684.861 Creante si alte active 3.247.620 0 3.247.620 Creante din impozitul pe profit amanat 13 1.480.308 1.480.308 Numerar si echivalente de numerar 5.750.603 0 5.750.603 Total active 482.997.334 2.472.847 485.470.183 Capitaluri proprii Capital social 9 47.500.000 1.804.163 49.304.163 Prime de fuziune 4.714.898 0 4.714.898 Rezerve reevaluare active financiare disponibile 0 34.283 34.283 10 pentru vanzare Rezultat reportat 11 7.290.169 1.076.043 8.366.213 Total capitaluri proprii 59.505.067 2.914.489 62.419.557 Datorii Rezerve tehnice 12 407.379.092-441.642 406.937.450 Datorii din asigurari 4.516.262 0 4.516.262 Datorii din reasigurare 7.762.697 0 7.762.698 Datorii comerciale si alte datorii 3.834.216 0 3.834.217 Datorie cu impozitul pe profit amanat 13 0 0 0 Total datorii 423.492.267-441.642 423.050.626 Total capitaluri proprii si datorii 482.997.334 2.472.847 485.470.183 2

DESCRIEREA AJUSTARILOR (toate sumele sunt exprimate in lei) Descrierea ajustarilor: 1) La aceasta pozitie este inclusa urmatoarea ajustare: Eliminarea veniturilor din prime pentru autoasigurare. 2) La aceasta pozitie este inclusa urmatoarea ajustare: Eliminarea variatiei rezervei de prime pentru autoasigurare 3) La aceasta pozitie sunt incluse urmatoarele ajustari: a. Eliminarea cheltuielilor cu primele din autoasigurare pentru proprietati imobiliare b. Reclasificarea unei parti a cheltuielii cu amortizarea investitiilor imobiliare in cheltuiala cu amortizarea cladirilor proprii, pe seama cresterii ponderii in valorea totala a imobilului situat in str. Vulturilor nr. 98A a imobilizarii corporale (cladire proprie) concomitent cu scaderea ponderii partii clasificate ca investitie imobiliara, confom cu utilizarea imobilului (uz propriu, respectiv inchiriere) c. Aplicarea metodei ratei dobanzii efective ( EIR ) pentru obligatiunile clasificate ca disponibile in vederea vanzarii si evaluate la valoarea justa 4) La aceasta pozitie sunt incluse urmatoarele ajustari: Eliminarea cheltuielii cu rezerva de catastrofa 5) La aceasta pozitie este inclusa urmatoarea ajustare: Cresterea cheltuielii cu amortizarea cladirilor proprii pe seama scaderii cheltuielii cu amortizarea investitiilor imobiliare, datorita cresterii (in cursul anului 2018) a ponderii spatiului utilizat pentru sediul central al Societatii si, concomitent, a scaderii ponderii spatiului inchiriat din imobilul situat in str. Vulturilor nr. 98A 6) La aceasta pozitie este inclusa urmatoarea ajustare: Modificarea rezervei din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vanzare 7) La aceasta pozitie sunt incluse urmatoarele ajustari: Reclasificarea unei parti a valorii imobilului situat in str. Vulturilor nr. 98A din investitii imobiliare (cladiri si terenuri destinate inchirierii) in imobilizari corporale (cladiri si terenuri destinate uzului propriu) 8) La aceasta pozitie sunt incluse urmatoarele ajustari: a. Ajustarea costului amortizat de la metoda amotizării liniare a primei/ discountului la metoda ratei dobanzii efective, pentru obligatiunile clasificate ca disponibile in vederea vanzarii b. Ajustarea de la costul amortizat cu metoda ratei dobanzii efective la valoarea justa, pentru obligatiunile clasificate ca disponibile in vederea vanzarii 9) La aceasta pozitie sunt incluse urmatoarea ajustare: Retratarea capitalului social din cauza efectelor hiperinflatiei in perioada dinaintea trecerii la IFRS. Romania a fost economie hiperinflationista pana in anul 2004. 10) La aceasta pozitie sunt incluse urmatoarea ajustare: Variatia rezervei din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vanzare 3

2024 © DocPlayer.ro Politica de confidențialitate | Reguli de utilizare | Feedback-ul