Microsoft Word - NOTE EXPLICATIVE consolidate doc

Transcriere

1 Cuprins : pag Situatia rezultatului global 2 Situatia pozitiei financiare 4 Situatia modificarilor capitalului propriu 6 Situatia fluxului de trezorerie 8 Note explicative la situatiile financiare 1 Informatii despre societate 9 2 Bazele intocmirii situatiilor financiare 10 3 Politici contabile semnificative 13 4 Venituri din vanzari si alte venituri din exploatare 23 5 Cheltuieli materiale 25 6 Cheltuieli cu personalul 25 7 Alte cheltuieli de exploatare 26 8 Venituri financiare nete 26 9 Cheltuieli cu impozitul pe profit Imobilizari corporale si investitii imobiliare Imobilizari necorporale Active financiare la valoare justa Stocuri Creante comerciale si de alta natura Numerar si echivalente numerar Capitalul social Rezerve Dividende Rezultat reportat Repartizarea profitului Actiuni Leasing Provizioane Angajamente Datorii comerciale si de alta natura Litigii Prezentare tranzactii cu partile afiliate Raportarea pe segmente Obiective si politici pentru gestionarea riscului financiar Surse ale incertitudinii estimarilor Evenimente ulterioare perioadei de raportare Indicatori economico-financiari 47 1

2 SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL - consolidat (Lei) 31-Dec Dec-18 Cifra de afaceri neta NOTA 4 351,225, Venituri din vanzarea marfurilor 351,354, Reduceri comerciale acordate -2,742, Venituri din servicii prestate si chirii 2,613, Alte venituri din exploatare 1,878, VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 353,104, Cheltuieli materiale NOTA 5 310,756, Cheltuieli privind marfurile 314,539, Reduceri comerciale primite -7,792, Cheltuieli cu materii prime si materialele consumabile 2,685, Alte cheltuieli materiale(obiecte inventar) 320, Cheltuieli cu energia si apa 1,003, Cheltuieli cu personalul NOTA 6 25,346, Salarii si indemnizatii 20,323, Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala 4,511, Alte cheltuieli cu personalul 511, Amortizari si provizioane 998, Amortizari 752, Provizioane nete -466, Pierderi din creante 711, Alte cheltuieli de exploatare NOTA 7 11,399, Cheltuieli privind prestatiile externe 9,417, Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 632, Alte cheltuieli 1,349, CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL 348,500, REZULTAT DIN EXPLOATARE 4,603, Venituri financiare NOTA 8 364, Venituri din dobanzi 6, Venituri din diferente de curs valutar 62, Venituri din dividende 1, Discount-uri plati in avans 294, Alte venituri financiare 0 0 Cheltuieli financiare NOTA 8 244, Cheltuieli privind dobanzile 33, Cheltuieli din diferente de curs valutar 111, Discount-uri incasari in avans 98, Alte cheltuieli financiare 0 0 2

3 REZULTAT FINANCIAR 120, VENITURI TOTALE 353,468, CHELTUIELI TOTALE 348,745, REZULTAT BRUT NOTA 9 4,723, Impozitul pe profit 958, PROFIT NET TOTAL din care repartizabil 3,765, Actionarilor societatii 3,765, Interesului minoritar Alte elemente ale rezultatului global 0 0 Reevaluarea imobilizarilor corporale Impozit aferent altor elemente ale rezultatului global Interesul minoritar REZULTAT GLOBAL AFERENT PERIOADEI - TOTAL din care atribuibil: 3,765, Actionarilor societatii 3,765, Interesului minoritar Rezultat pe actiune (in Lei) - de baza diluat "TARUS" - Valentin Norbert TARUS e.u. prin reprezentant Valentin Norbert TARUS 3

4 SITUATIA POZITIEI FINANCIARE - consolidat (Lei) 31-Dec Dec-18 ACTIVE Active imobilizate 39,284, Imobilizari corporale NOTA 10 25,560, Investitii imobiliare NOTA 10 5,652, Licente software NOTA 11 97, Licente farmacie NOTA 11 7,257, Participatii detinute la societati din grup NOTA , Participatii detinute la societati din afara grupului NOTA 12 8, Depozite si garantii platite NOTA , Active circulante 164,106, Stocuri NOTA 13 49,050, Creante comerciale NOTA ,041, Alte creante 970, Numerar si echivalente de numerar NOTA 15 10,042, Cheltuieli inregistrate in avans 200, TOTAL ACTIVE 203,590, CAPITALURI PROPRII SI DATORII Capitaluri proprii 44,651, Capital social NOTA 16 10,921,209 10,921,209 Prime de emisiune 757, ,485 Rezerve NOTA 17 28,810, Rezultatul curent 3,765, Rezultatul reportat NOTA , Rezultat reportat - retratare -312, ,229 Repartizare profit -78, Actiuni proprii NOTA , ,628 Datorii pe termen lung 1,490, Datorii din leasing financiar NOTA 22 91, Provizioane NOTA Datorii cu impozitul pe profit amanat 1,399, Datorii curente 157,448, Imprumuturi bancare NOTA Datorii din leasing financiar 19, Furnizori si alte datorii asimilate 152,641, Provizioane 0 0 Datorii cu impozitul curent 282, Alte datorii pe termen scurt NOTA 25 4,505, Total datorii 158,938, TOTAL CAPITALURI PROPRII SI DATORII 203,590,

5 Presedinte Consiliu de Administratie "TARUS" - Valentin Norbert TARUS e.u. prin reprezentant Valentin Norbert TARUS 5

6 SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU Capital Rezerve Rezerve Alte Prime Rezultatul Repartizare Rezultatul Actiuni TOTAL social legale reevaluare rezerve emisiune reportat profit curent proprii Sold la ,921,209 1,435,539 15,320,656 11,547, , ,122-14,700 1,268, ,628 40,832,658 Repunere retratari cont profit , ,971 79,864 Transfer profit 2016 (FR)la rezultatul reportat 227, ,613 0 Repartizare profit 2016(FR) la dividende -227, ,613 Inchidere cont 129 (rezerva legala 2016) FR 14,700-14,700 0 Rezerva legala 2017 FR 78,072-78,072 0 Transfer profit 2016 (FRDL)la rezultatul reportat 1,127,683-1,127,683 0 Repartizare profit 2016(FRDL) 227, , ,000 Rezultat contabil 2017 FR + FRDL 4,335,388 4,335,388 Transfer rezerve la dividende (FR) -473, ,314 Retratare cont profit , ,016-70,016 Reevaluare cladiri si terenuri 801, ,025 Impozit amanat -126, ,084 Sold la ,921,209 1,513,611 15,995,597 11,301, , ,771-78,072 3,765, ,628 44,651,908 6

7 SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU continuare Capital Rezerve Rezerve Alte Prime Rezultatul Repartizare Rezultatul Actiuni TOTAL social legale reevaluare rezerve emisiune reportat profit curent proprii Sold la ,921,209 1,513,611 15,995,597 11,301, , ,771-78,072 3,765, ,628 44,651,908 Repunere retratari cont profit , ,017 70,017 Transfer profit 2017 (FR)la rezultatul reportat 1,212,684-1,212,684 0 Repartizare profit 2017(FR) la dividende -1,060,898-1,060,898 Repartizare profit 2017(FR) la alte rezerve 151, ,786 0 Inchidere cont 129 (rezerva legala 2017)FR 78,072-78,072 0 Transfer profit 2017 (FRDL)la rezultatul reportat 3,044,633-3,044,633 0 Repartizare profit 2017(FRDL) la dividende -2,000,000-2,000,000 Rezultat contabil 2018 FR + FRDL 5,127,615 5,127,615 Rezerva legala 2018 FR 109, ,859 0 Retratare cont profit ,000,000-2,079,479-79,479 Iesiri cladiri + terenuri -210, ,024 Reevaluare cladiri si terenuri 88,165 88,165 Impozit amanat 25,022 25,022 Sold la ,921,209 1,623,470 15,898,760 11,453, ,485 3,132, ,859 3,048, ,628 46,612,325 Presedinte Consiliu de Administratie TARUS Valentin Norbert TARUS e.u. prin reprezentant Valentin - Norbert TARUS 7

8 SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE Consolidat 2018 Fluxuri de numerar din activitati de exploatare Incasari din vanzari de bunuri si din prestarea de servicii 466,068,222 Alte intrari de numerar 889,631 Plati catre furnizorii de bunuri si servicii (423,991,330) Plati catre si in numele angajatilor (incl. impozite pe salarii) (29,889,433) Plati impozit pe profit (800,571) Plati alte impozite si taxe (14,955,027) Dobanzi platite (30,591) Dobanzi incasate (cont curent) 5,834 Alte iesiri de numerar (3,672,968) Total flux de numerar din exploatare (6,376,232) Flux de numerar din activitati de investitii Incasari din vanzarea activelor pe termen lung si investitii financiare 1,809,856 Dobanzi incasate (din depozite) 0 Dividende incasate 2,851 Plati pentru achizitionarea de active pe termen lung (987,531) Total flux de numerar din investitii 825,176 Flux de numerar din activitati de finantare Trageri de imprumuturi pe termen scurt 75,252,442 Rambursari de imprumuturi pe termen scurt (75,252,442) Diferente nete de curs valutar 15,996 Finantari primite de la actionari 0 Rambursari de imprumuturi pe termen lung, inclusiv dobanda 0 Plati catre actionari (dividende) (981,753) Plati actiuni proprii 0 Total flux de numerar din finantare (965,757) Flux de numerar total (6,516,813) Numerar la inceputul perioadei 10,042,684 Numerar la sfarsitul perioadei 3,525,871 8

9 NOTA 1 INFORMATII DESPRE SOCIETATILE CONSOLIDATE 1.1. Entitatea raportoare Farmaceutica REMEDIA S.A. Farmaceutica REMEDIA S.A. («Societatea») este o societate comerciala cu sediul social in Deva, str.dorobantilor nr.43, judetul Hunedoara, Romania. A fost infiintata in 25 iulie 1991 ca si societate comerciala cu capital integral de stat prin reorganizarea Oficiului Farmaceutic Deva. La data de , V.TARUS RoAgencies S.R.L.a achizitionat de la FPS pachetul majoritar de actiuni (55,802 %).In ianuarie 2006 Farmaceutica REMEDIA S.A. a fuzionat prin absorbtie cu V.TARUS RoAgencies S.R.L. La 01 ianuarie 2016 Farmaceutica REMEDIA S.A.a finalizat transferul catre Farmaceutica REMEDIA Distribution & Logistics S.R.L., societate detinuta 100 %, a activitatilor de distributie en gross de medicamente (printr-o retea de 8 depozite) impreuna cu activitatile conexe (servicii logistice, inregistrari, promovare si marketing a medicamentelor, etc), pastrand operarea lantului de 100 farmacii si oficine locale de distributie. Desi prevederea legala privind separarea activitatilor a fost abrogata, Farmaceutica REMEDIA a hotarat sa pastreze cele doua entitati juridice. In acest context,la Farmaceutica REMEDIA S.A. detinea participatii majoritare (100 %) la societatea Farmaceutica REMEDIA Distribution & Logistics S.R.L.. Ca urmare a schimbarii obiectului principal de activitate impus de legislatia mai sus mentionata, societatea a fost nevoita sa rascumpere din piata (in anul 2015) un numar de actiuni la un prêt stabilit de un evaluator autorizat. La , Farmaceutica REMEDIA S.A. nu detinea participatii majoritare sau influente semnificative la alte societati, cu exceptia celei mentionate anterior Alte entitati care participa la consolidare Farmaceutica REMEDIA Distribution & Logistics S.R.L. Farmaceutica REMEDIA Distribution & Logistics S.R.L., fosta Sibmedica S.R.L. a avut activitatea suspendata din , pana in , data la care a fost reactivata sub noua denumire.societatea este detinuta 100% de catre Farmaceutica REMEDIA S.A. Activitatea principala desfasurata de Farmaceutica REMEDIA Distribution & Logistics S.R.L este distributia en gross de medicamente, iar ca activitati conexe sunt serviciile logistice si inregistrari de medicamente. Farmaceutica REMEDIA Distribution & Logistics S.R.L. este un distribuitor national cu o retea de 9 depozite localizate in Bucuresti, Deva, Brasov, Craiova, Pitesti, Targu Mures, Timisoara, Iasi si Galati. In cursul anului 2018 Farmaceutica REMEDIA S.A. sau Farmaceutica REMEDIA Distribution & Logistics S.R.L nu au participat la fuziuni. 9

10 In aceeasi perioada, cele doua societati nu au instrainat active de valori semnificative. (cladiri, terenuri, actiuni, etc) cu urmatoarele exceptii : - una dintre cele doua licente de functionare a unei farmacii, detinuta la Alba-Iulia - o parte (104,62 mp) dintr-un imobil detinut in Deva. NOTA 2 BAZELE INTOCMIRII SITUATIILOR FINANCIARE Declaratia de conformitate Situatiile financiare consolidate ale societatii raportoare au fost intocmite in conformitate cu prevederile Ordinului nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS), adoptate de Uniunea Europeana, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata, cu toate modificarile si clarificarile ulterioare. Pentru toate perioadele pana la anul incheiat la 31 decembrie 2011, inclusiv, societatea a pregatit situatiile financiare in conformitate cu standardele de contabilitate romanesti(ras). Situatiile financiare pentru anul incheiat la 31 decembrie 2012, sunt primele situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiare (IFRS). Situatiile financiare la ale entitatii raportoare au fost aprobate de Consiliul de Administratie al Societatii la data de Nu exista diferente semnificative intre valoarea indicatorilor economicofinanciari determinati conform directivelor contabile si cei rezultati prin aplicarea prevederilor IFRS. Situatiile financiare consolidate sunt auditate, precum si situatiile financiare ale fiecarei entitati care a intrat in perimetrul de consolidare. Bazele evaluarii Situatiile financiare au fost intocmite pe baza costului istoric cu exceptia cladirilor si terenurilor care sunt evaluate la valoarea justa (valoarea de piata determinata prin evaluare de catre un expert evaluator).costul istoric este in general bazat pe valoarea justa a contraprestatiei efectuata in schimbul activelor. Societatile consolidate prezinta in situatiile financiare la valoarea justa toate elementele de activ si pasiv pentru care se impune evaluarea la valoare justa, metodele utilizate pentru determinarea acesteia fiind inventarierea si reevaluarea (IFRS 13). Astfel, cladirile (cuprinse in clasa Imobilzari corporale si investitii imobiliare) si terenurile detinute de Societate sunt evaluate anual de catre un evaluator autorizat independent, membru ANEVAR, avand o experienta recenta si relevanta in ceea ce priveste localizarea si categoria investitiei supusa evaluarii. Din anul 2015, metoda de reevaluare utilizata a fost metoda multiplicatorului veniturilor brute (cuantificarea valorii prezente a beneficiilor viitoare anticipate produse proprietarului din inchirierea proprietatii). Valorile au 10

11 fost estimate in baza studiilor de piata publice, iar corelarea a fost facuta in baza a mai multor criterii, cel mai important fiind numarul de locuitori ai localitatii unde se afla proprietatea. Evaluarile imobilizarilor corporale au fost clasificate la nivelul 2 deoarece valorile acestora sunt comparabile cu cele asemanatoare de pe piata activa, sunt ajustate si sunt observabile direct - IFRS (b). Societatatile nu detin instrumente financiare care ar presupune utilizarea unor alte metode de estimare a valorii juste. In cursul anului 2018 nu au existat evenimente si circumstante care sa conduca la recunoasterea unei pierderi din depreciere semnificative a imobilizarilor corporale. Soldurile si tranzactiile in cadrul grupului, precum si orice alte venituri sau cheltuieli nerealizate rezultate din tranzactii in cadrul grupului sunt eliminate la intocmirea situatiilor financiare consolidate. Profiturile sau pierderile nerealizate aferente tranzactiilor cu entitaile asociate contabilizate prin metoda punerii in echivalenta sunt eliminate in contrapăartida cu investitia in entitatea asociata in masura procentului detinut. Moneda functionala si de prezentare Situatiile financiare sunt prezentate in LEI (RON), aceasta fiind moneda functionala a Societatii.Toate informatiile financiare sunt prezentate in LEI. Principiul continuitatii activitatii Situatiile financiare au fost intocmite in baza principiului continuitatii activitatii, ceea ce presupune ca societatea, intr-un viitor previzibil, isi va continua in mod normal activitatea, fara sa intre in stare de faliment, de lichidare sau reducere semnificativa a activitatii. Situatii comparative Anumite sume in situatia pozitiei financiare, situatia rezultatului global, situatia fluxurilor de trezorerie, situatia modificarilor in capitalurile proprii precum si in notele explicative au fost reclasificate pentru a asigura comparabilitatea intre anii anteriori si anul curent. Estimari si rationamente profesionale Pregatirea situatiilor financiare conform IFRS sau Standardelor Nationale de Raportare presupune utilizarea de catre conducere a unor rationamente profesionale, estimari si ipoteze care pot afecta aplicarea politicilor contabile si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor.in aceste conditii, rezultatele efective pot sa difere de valorile estimate.estimarile si ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic.revizuirea estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarea a fost revizuita si in perioadele viitoare afectate.urmatoarele sunt judecati/rationamente profesionale critice pe care conducerea Societatii le-a facut cu impact semnificativ asupra valorilor recunoscute in situatiile financiare: 11

12 - Durata de viata a activelor imobilizate - Impozite amanate - Provizioane - Raportarea pe segmente - Costul marfurilor vandute de catre societatea raportoare (FR) si aprovizionate de la FRDL Modificari ale politicilor contabile Adoptarea pentru prima data a standardelor noi sau revizuite Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele aplicate pentru exercitiul financiar anterior, si adaptate următoarelor interpretări noi, amendamente la standardele si interpretările existente, emise de către Comisia Standardelor Internationale de Contabilitate (IASB) adoptate de către Uniunea Europeană. IASB a emis Îmbunătatirile anuale ale IFRS Ciclul , care reprezintă o colectie de modificări ale IFRS. Standardele, interpretarile si amendamentele noi, care au intrat in vigoare in anul 2018 au fost aplicate fara a avea un impact semnificativ asupra situatiilor financiare: IFRS 1 - Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de Contabilitate: Eliminarea scutirilor pe termen scurt pentru entitățile care aplică pentru prima dată; IFRS 2 Plati pe baza de actiuni: Clasificarea și evaluarea tranzacțiilor de plată pe bază de acțiuni; IFRS 4 Contracte de asigurare: abordarea sau amanarea suprapunerii la activele financiare eligibile; IFRS 9 Instrumente financiare: modificările adiționale pentru introducerea unui nou model de depreciere a pierderilor anticipate și modificări limitate ale cerințelor de clasificare și evaluare a activelor financiare; IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii: clarificari, inlocuire IAS 18; IAS 11 Contracte de constructii inlocuit cu IFRS 15 ; IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie (revizuit): Evaluarea unei societăți asociate sau unei societăți în comun la valoarea justă; IAS 39 Instrumente financiare, recunoastere si evaluare: inlocuire cu IFRS 9; IAS 40 Investitii imobiliare: Transferuri de proprietati; IFRIC 13 Programe de fidelizare a clientilor: inlocuit de IFRS 15; IFRIC 15 Acorduri pentru constructii imobiliare, inlocuit de IFRS 15; IFRIC 18 Transferuri de bunuri de la clienti, inlocuit de IFRS 15; IFRIC 22 Tranzacții valutare și analiza anticipată: emitere; Cadrul conceptual pentru raportarea financiară Aplicarea standardelor, interpretarilor si amendamentelor noi, care intra in vigoare la sau dupa 01 ianuarie 2019 prin Îmbunătatirile anuale ale IFRS Ciclul sau alte amendamente nu a avut un impact semnificativ asupra 12

13 situatiilor financiare: IFRS 3 Combinari de intreprinderi - de la si de la IFRS 4 Contracte de asigurare: inlocuirea cu IFRS 17 de la IFRS 9 Instrumente financiare: clasificari active financiare de la IFRS 11 Acorduri comune (amendament) IFRS 16 Leasing: inlocuire IAS 17 de la IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare (modificat): definitii IAS 8 Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori IAS 12 Impozitul pe profit: IFRIC 23 si modificari de la IAS 19 Beneficiile angajatilor:planificare modificarea, reducerea sau decontarea de la IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie: Interese pe termen lung de la IFRIC 4 Determinare daca un contract este de inchiriere: inlocuire cu IFRS 16 de la IFRIC 23 Incertitudine față de tratamentele privind impozitul pe venit: emitere - de la Bazele consolidarii Societatea raportoare detine participatii de 100% in societatea consolidata, in cadrul careia are controlul asupra politicilor financiare si operationale. O entitate este consolidata daca, pe baza evaluarii relatiilor acesteia cu Societatea, se constata ca aceasta este controlata de catre Societate. La , Farmaceutica REMEDIA S.A. nu detinea participatii majoritare sau influente semnificative la alte societati cu exceptia societatii consolidata. O lista a detinerilor de participatii este prezentata in NOTA 12. NOTA 3 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE Recunoasterea veniturilor Veniturile reprezinta intrarea bruta de beneficii economice pe parcursul perioadei generate in cadrul desfasurarii activitatilor normale ale unei entitati, sub forma intrarilor de active, maririi valorii activelor, sau a diminuarii datoriilor, care au drept rezultat cresteri ale capitalurilor proprii, altele decat cele obtinute prin contributii de la detinatorii de capital. Veniturile includ atat venituri, cat si castiguri. Veniturile sunt evaluate la valoarea justa a contravalorii primite sau care poate fi primita (IAS 18). Veniturile din vanzarile de bunuri sunt diminuate cu retururile, rabaturile comerciale si alte reduceri similare.veniturile din vanzarea de bunuri sunt recunoscute atunci cand bunurile sunt livrate si titlul legal este transferat, respectiv in momentul in care sunt transferate cumparatorului riscurile si beneficiile semnificative aferente dreptului de proprietate. 13

14 Veniturile din prestari de servicii sunt recunoscute in exercitiul contabil in care serviciile sunt prestate. Veniturile din chirii sunt recunoscute in conformitate cu prevederile contractelor de inchiriere relevante. Veniturile din dobanzi sunt recunoscute lunar utilizand metoda dobanzii efective si sunt incluse in contul de profit si pierdere la venituri financiare. Veniturile din dividende sunt recunoscute atunci cand a fost stabilit dreptul actionarului de a primi plata. Recunoasterea cheltuielilor Cheltuielile reprezinta diminuarea beneficiilor economice inregistrate pe parcursul perioadei contabile sub forma de iesiri sau scaderi ale valorii activelor, ori cresteri ale datoriilor determinand reduceri ale capitalurilor proprii, altele decat cele rezultate din distribuirea acestora catre actionari. Conversii valutare In situatiile financiare, tranzactiile in monede, altele decat moneda functionala a entitatii (RON), sunt recunoscute la cursul de schimb valutar curent la data tranzactiilor.la sfarsitul fiecarei perioade de raportare, elementele monetare exprimate intr-o moneda straina sunt convertite la cursurile curente (BNR) de la acea data. Activele si datoriile monetare exprimate in valuta la 31 decembrie 2018 sunt evaluate in RON folosind cursul de schimb (BNR) valabil la data incheierii exercitiului financiar, respectiv 1 EUR = 4,6639 RON ; 1 USD = 4,0736 RON. Diferentele de curs valutar aferente elementelor monetare sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la momentul aparitiei. Elementele nemonetare contabilizate la valoarea justa intr-o moneda straina sunt convertite la cursurile curente de la data la care valoarea justa a fost stabilita.elementele nemonetare evaluate la cost istoric intr-o moneda straina nu sunt convertite. Subventii guvernamentale Subventiile guvernamentale sunt recunoscute atunci cand exista siguranta rezonabila ca subventia va fi primita si toate conditiile aferente vor fi indeplinite. Subventiile de capital, inclusiv subventiile nemonetare evaluate la valoarea justa sunt recunoscute ca subventii pentru investitii si sunt recunoscute in bilant ca venit in avans, acesta este reluat la venituri pe masura inregistrarii cheltuielilor cu amortizarea activului sau in momentul cedarii activului. Societatea nu a beneficiat de subventii guvernamentale. 14

15 Impozite Impozitul pe profit curent Impozitul pe profit pentru perioada curenta este prezentat la valoarea ce urmeaza a fi platita catre autoritatile fiscale si este raportat in declaratiile fiscale conform legislatiei in vigoare, procentul aplicat asupra profitului impozabil fiind de 16%. Impozitul pe profit amanat Elementele privind impozitul amanat sunt recunoscute in corelatie cu tranzactia suport la alte elemente ale rezultatului global sau in cazul FR, direct in capitalurile proprii (IAS Recunoasterea datoriilor si creantelor privind impozitul amanat). Creantele si datoriile privind impozitul amanat sunt compensate daca exista un drept legal de compensare a creantelor privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul curent si, impozitele amanate se refera la aceeasi entitate impozabila si la aceeasi autoritate fiscala. Taxa pe valoarea adaugata Societatea aplica doua cote de calcul a taxei pe valoare adaugata, respectiv 9% si 19% corespunzator naturii bazei impozabile (ex. pentru medicamente cota aplicabila este 9%). Cota de TVA aplicabila asupra venturilor din chirii este de 19%, Societatea notificand corespunzator autoritatea fiscala in acest sens. Valoarea neta a TVA recuperabila sau de plata este inclusa ca parte a creantelor si datoriilor in situatia pozitiei financiare. Imobilizari corporale Anterior datei de imobilizarile corporale au fost inregistrate in bilantul contabil la costul istoric (pret de achizitie sau constructie), mai putin amortizarea cumulata. Costul istoric a fost reevaluat in conformitate cu Hotararile de Guvern: HG 945/1990, HG 26 A 992, HG 500 /1994, HG 983 /1998 in baza unor indici stabiliti prin respectivele acte normative si HG 403 /2000 si HG 1553 /2004, in baza indicelui general al preturilor, pentru a retrata valoarea contabila neta a activelor la un nivel care sa reflecte mai bine valoarea lor de piata. Un surplus din reevaluare este inregistrat la alte elemente ale rezultatului global si astfel creditat in rezerva din reevaluarea cladirilor, in cadrul capitalurilor proprii.totusi, in masura in care acesta reia un deficit din reevaluarea aceluiasi activ recunoscuta anterior in contul de profit si pierdere, cresterea este 15

16 recunoscuta in contul de profit si pierdere. Un deficit din reevaluare este recunoscut in contul de profit si pierdere, daca nu se compenseaza un surplus existent inregistrat anterior pentru acelasi activ, recunoscut in rezerva din reevaluarea activelor (conform IAS 16). In plus, amortizarea cumulata la data evaluarii este eliminata din valoarea contabila a activului si suma neta este retratata la valorea reevaluata a activului. La cedare, orice rezerva din reevaluare care se refera la activul respectiv ce urmeaza a fi vandut este transferata la rezultatul reportat. Ca metoda de contabilizare a imobilizarilor corporale s-a utilizat (incepand cu exercitiul financiar 2011) modelul reevaluarii pentru cladiri si terenuri si modelul bazat pe cost pentru celelalte clase de imobilizari corporale. In cazul imobilizarilor corporale carora li s-a aplicat modelul bazat pe cost, pentru calculul amortizarii s-a utilizat metoda amortizarii liniare. Activele aflate sub leasing financiar (autoutilitare si autoturisme) sunt depreciate de-a lungul duratei lor de viata utila pe aceeasi baza ca si activele similare aflate in proprietate. Activele corporale detinute sunt supuse testelor de depreciere pentru a depista cazul in care valoarea lor contabila nu poate fi recuperata integral. Atunci cand valoarea contabila a unui activ este mai mare decat suma recuperabila, activul este ajustat corespunzator (IAS 36 Deprecierea activelor) prin constituirea unui provizion. Pentru activele imobilizate noi, de natura instalatiilor, masinilor si aparatelor de masura si control, duratele de viata utile au fost stabilite luand in considerare nivelul estimat de utilizare pe baza folosirii capacitatii activului. Duratele de viata folosite sunt urmatoarele: Cladiri si constructii Echipamente si instalatii Mijloace de transport Tehnica de calcul Mobilier si echipament de birou ani 7-24 ani 4-5 ani 2-3 ani 5-15 ani Investitiile in curs se amortizeaza incepand cu luna urmatoare momentului punerii in functiune. Cheltuielile cu intretinerea si reparatiile imobilizarilor corporale sunt recunoscute in contul de profit si pierdere in momentul efectuarii lor, iar imbunatatirile care duc la optimizarea exploatarii acestora si se incadreaza in normele legale sunt capitalizate. 16

17 Contractele de leasing Contractele de leasing au ca obiect mijloace de transport marfa si sunt doar contracte de leasing financiar. Leasingurile financiare transfera companiei in mod semnificativ toate riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra bunului in regim de leasing, sunt capitalizate la inceputul contractului de leasing la valoarea contractuala si sunt reevaluate la sfarsitul fiecarui exercitiu financiar. Cheltuielile de finantare sunt recunoscute drept costuri de finantare in contul de profit si pierdere pe durata contractului de leasing (IAS 17 Contracte de leasing). Costurile indatorarii Costurile indatorarii care sunt atribuibile direct achizitiei, constructiei sau productiei unui activ sunt capitalizate ca parte din costul acelui activ. Toate celelalte costuri ale indatorarii sunt trecute pe cheltuieli in perioada in care intervin. Costurile indatorarii reprezinta dobanzile si alte costuri suportate de Entitati pentru imprumutarea de fonduri. Entitatile nu s-au indatorat in vederea achizitiei, constructiei sau productiei unui activ. Investitii imobiliare (IAS 40) Au fost clasificate drept investitii imobiliare proprietatile imobiliare utilizate partial sau integral pentru obtinerea de venituri din chirii. In cazul proprietatilor utilizate partial de catre societati pentru desfasurarea activitatii si partial inchiriate, valoarea investitiei imobiliare a fost determinata proportional cu suprafata alocata pentru inchiriere la terti asa cum este prezentata in NOTA 10. Investitiile imobiliare sunt prezentate in situatiile financiare la valoarea justa, reflectand conditiile de piata la finalul perioadei de raportare si nu includ costurile de tranzactionare pe care le pot suporta in cazul vanzarii (IAS 40). Astfel, cladirile clasificate ca si investitii imobiliare sunt evaluate anual de catre un evaluator autorizat independent, membru ANEVAR, avand o experienta recenta si relevanta in ceea ce priveste localizarea si categoria investitiei imobilare supusa evaluarii. In anul 2018, metoda de reevaluare utilizata a fost metoda multiplicatorului veniturilor brute (cuantificarea valorii prezente a beneficiilor viitoare anticipate produse proprietarului prin inchirierea proprietatii). Valorile au fost estimate in baza studiilor de piata publice, iar corelarea a fost facuta in baza a mai multor criterii, cel mai important fiind numarul de locuitori ai localitatii unde se afla proprietatea. Evaluarile investitiilor imobiliare au fost clasificate la nivelul 2 deoarece valorile acestora sunt comparabile cu cele asemanatoare de pe piata activa, sunt ajustate si sunt observabile direct - IFRS (b). 17

18 In cursul anului 2018 nu au existat evenimente si circumstante care sa conduca la recunoasterea unei pierderi din depreciere semnificative a investitiilor imobiliare. Imobilizari necorporale Imobilizarile necorporale sunt evaluate initial la cost (IAS 38 Imobilizari necorporale si IAS 36 Deprecierea activelor). Duratele de viata utila ale imobilizarilor necorporale sunt evaluate ca fiind determinate sau nedeterminate. Imobilizarile necorporale cu durata de viata utila determinata sunt amortizate pe durata de viata economica si sunt depreciate ori de cate ori exista indicii ale deprecierii imobilizarii necorporale. Cheltuiala cu amortizarea acestui tip de imobilizari necorporale este recunoscuta in contul de profit si pierdere. Imobilizari necorporale de tipul programelor software cumparate se amortizeaza liniar intr-o perioada de 1-3 ani. In categoria imobilizarilor necorporale cu durata de viata nedeterminata sunt incluse autorizatiile de functionare pentru activitatea de farmacie (licentele de farmacie). Conform legislatiei in vigoare, numarul acestor autorizatii este limitat dupa mai multe criterii din care cel mai important este criteriul demografic. Autorizatiile de functionare sunt evaluate la costul de achizitie, au o durata de viata utila infinita, sunt transmisibile (au pret) si nu se amortizeaza. In unele cazuri, costurile generate de achizitia licentelor de farmacie au fost capitalizate. In cursul anului 2018 nu au existat evenimente si circumstante care sa conduca la recunoasterea unei pierderi din depreciere semnificative a imobilizarilor necorporale. Instrumente financiare si gestionarea riscurilor (IFRS 7) Activele sau datoriile financiare sunt evaluate la valoarea justa plus costurile tranzactiei care pot fi atribuite direct achizitiei/emiterii activului sau datoriei financiare (IAS 39 Instrumente financiare). Entitatile nu detine un portofoliu de active financiare tranzactionabile. Societatea raportoare detine participatii majoritare la o singura societate si participatii minoritare la alte doua societati. Aceste active financiare nu sunt listate pe o piata reglementata si sunt prezentate la valoarea de achizitie fara a fi reevaluate. Numerarul si echivalentele numerar sunt lichide pe termen scurt si se regasesc in disponibilul din casierii, conturi bancare curente si depozite cu scadenta sub un an. Societatea raportoare si societatea consolidata au deschisa in comun o linie de credit multivaluta in valoare de 10 milioane euro, utilizata in principal de catre FRDL pentru emiterea scrisorilor de garantie de participare/buna executie emise in favoarea clientilor si pentru capital de lucru. Principalele politici privind instrumentele financiare si gestionarea riscurilor sunt prezentate in NOTA 29 si NOTA

19 Stocuri Stocul de marfuri (produse farmaceutice si parafarmaceutice) reprezinta peste 99 % din totalul stocurilor entitatilor. In situatiile contabile stocurile de marfuri sunt evidentiate la costul de intrare care include pe linga pretul de achizitie, taxele de import, transportul si, atunci cind este cazul, discount-urile primite sau cele viitoare certe. Stocurile sunt evaluate la sfarsitul perioadei la valoarea mai mica dintre cost si valoarea realizabila neta (IAS 2 Stocuri).Incepand cu anul 2011 in costul marfurilor stocate sunt introduse si discount-urile viitoare certe. Valoarea realizabila neta este pretul de vanzare estimat in conditiile functionarii normale a afacerii, mai putin costurile estimate de finalizare si costurile de vanzare. In cazul vanzarilor en detail, in farmaciile proprii, stocurile de medicamente si produse parafarmaceutice sunt evidentiate la prêt de vanzare cu amanuntul (prêt de achizitie + adaos comercial + TVA). Stocurile fiind reprezentate in cea mai mare parte de medicamente gestionate strict pe baza loturilor de fabricatie (conform legislatiei in vigoare), la iesirea din gestiune este utilizata metoda FEFO (primul expirat, primul iesit), iar in cazul existentei a doua loturi cu acelasi termen de expirare se utilizeaza metoda FIFO (primul intrat, primul iesit). Stabilirea cantitatilor existente faptic in stoc se face utilizand metoda inventarului permanent. Societatea inventariaza periodic stocurile pentru a determina daca sunt deteriorate, au miscare lenta sau daca valoarea realizabila neta a scazut, procedand daca este cazul la ajustarile necesare. Entitatile detin stocuri de marfuri gajate in contul datoriilor. Informatiile privind stocurile sunt prezentate in NOTA 13 (IAS 2.36 Stocuri prezentarea informatiilor). Provizioane Un provizion este recunoscut daca, in urma unui eveniment anterior, o entitate are o obligatie prezenta, legala sau implicita, care poate fi estimata in mod credibil si care va genera o iesire de beneficii economice pentru stingerea acesteia (IAS 37 Provizioane,datorii contingente si active contingente). Cheltuiala aferenta oricarui provizion este prezentata in contul de profit si pierdere. Provizioanele sunt revizuite la data fiecarui bilant si ajustate pentru a reflecta cea mai buna estimare curenta a conducerii in aceasta privinta. In cazul in care pentru stingerea unei obligatii nu mai este probabila o iesire de resurse, provizionul este anulat prin reluare la venituri. Provizioanele pentru litigii sunt recunoscute atunci cand managementul estimeaza ca vor fi necesare iesiri de numerar ca urmare a unor litigii 19

20 nefavorabile. Entitatile nu au avut risc semnificativ de iesire de numerar ca urmare a unor litigii. Entitatile au constituite provizioane pentru deprecierea activelor circulante (marfuri, debitori si clienti incerti) cat si pentru riscuri si cheltuieli (lipsa numerar casierie Giurgiu).Provizioanele constituite in 2018 au legatura cu inventarele effectuate in cursul anului la farmacia din Giurgiu. Provizioanele pentru clientii incerti sunt recunoscute pe baza analizei soldurilor mai vechi de 6 luni.pentru clientii aflati in insolventa sau cu o probabilitate mica de incasare sunt constituite provizioane.in momentul in care pierderea devine certa (hotarare a judecatorului de radiere din Registrul Comertului) soldurile neancasate sunt recunoscute ca si costuri si, concomitent se reverseaza provizionul constituit anterior O situatie a provizioanelor constituite se regaseste in nota 23. Beneficiile angajatilor (IAS 19) a) Planul de pensii Toti angajatii Societatilor consolidate sunt inclusi in Planul de Pensii al statului roman, unii dintre angajati contribuind si la planurile de pensii private (pilonul II sau III).In acest context societatile efectueaza plati catre statul roman in contul angajatilor sai. Nu se aplica nici un alt plan de pensii sau plan de acordare de beneficii dupa pensionare, in afara celui mentionat in aliniatul anterior. Contributiile la Planul de Pensii al statului roman sunt suportate pe costuri lunar, in luna pentru care se datoreaza aceste contributii. Salariatii care se pensioneaza pentru limita de varsta vor primi o indemnizatie egala cu 2 salarii brute, luandu-se ca baza ultimul salariu brut al angajatului. b) Alte beneficii ale angajatilor Toti angajatii pe baza de contract de munca de 8 ore beneficiaza de tichete de masa conform legislatiei in vigoare, prima de vacanta, precum si prime fixe cu ocazia sarbatorilor legale. Angajatii concediati individual beneficiaza de o indemnizatie egala cu ultimul salariu brut, daca au o vechime de 1-3 ani, 2 salarii brute daca au o vechime de 3-6 ani si 3 salarii brute daca vechimea depaseste 6 ani.in cazul concedierilor colective compensatia acordata este similara cu cea pentru concediere individuala. c) Bonusurile anuale ale managerilor si membrilor Consiliului de Administratie 20

21 Directorii si membrii Consiliului de Administratie al Societatii raportoare si al celei consolidate beneficiaza de bonusuri anuale pe baza contractelor de mandat (in functie de atingerea anumitor indicatori de performanta) sau deciziilor Consiliului de Administratie. Dividende Distribuirea dividendelor catre actionari se inregistreaza in situatiile financiare in anul in care acestea au fost aprobate de Adunarea Generala a Actionarilor, deci nu sunt recunoscute ca datorii la sfarsitul perioadei de raportare. Calculul si evidentierea dividendelor sunt realizate avand in vedere prevederile IAS 10 Evenimente ulterioare perioadei de raportare. Nu sunt distribuite dividende preferentiale cumulative. Situatia dividendelor este prezentata in NOTA 18. Parti afiliate Partile sunt considerate afiliate atunci cand una dintre ele are capacitatea de a controla sau influenta semnificativ cealalta parte, prin detinere in proprietate, drepturi contractuale, relatii familiale sau prin alta modalitate. Partile afiliate includ de asemenea actionarii principali ai societatii, membrii conducerii, membrii Consiliului de Administratie si membrii familiilor lor, partile cu care controleaza in comun alte companii, planuri de beneficii ulterioare angajarii pentru angajatii companiei. Detalii privind tranzactiile cu partile afiliate sunt prezentate separat in NOTA 27. Capitaluri proprii Capitalurile proprii prezinta dreptul actionarilor asupra activelor dupa scaderea tuturor datoriilor. Acestea cuprind : aporturile de capital,primele de capital,rezervele,rezultatul reportat si rezultatul exercitiului financiar. Aporturile de capital Farmaceutica REMEDIA S.A. a fost infiintata in anul 1991 ca societate comerciala cu capital integral de stat. In anul 2006, Societatea a fuzionat prin absorbtie cu V.TARUS RoAgencies SRL. In anul 2007 Societatea a procedat la majorarea capitalului prin subscrierea de actiuni. In anul 2009 societatea a fost listata la categoria a- II - a BVB. Evolutia capitalului social al societatii raportoare este prezentata mai jos : 21

22 Data Numar de Valoarea Explicatii actiuni emisiunii (Lei) ,70 Capital initial al statului, inclusiv terenul aportat in natura ,00 Aport in numerar al V.TARUS RoAgencies ,20 Fuziune - capital al Ditafarm Trading societate absorbita ,10 Fuziune - capital al V.TARUS RoAgencies societate absorbita ,90 Majorare capital actionari cu drept de preemtiune ,10 Majorare capital AHG Simcor Industry S.R.L. TOTAL Avand in vedere ca prin evaluarea efectuata la data fuziunii celor doua societati orice surplus din reevaluare care a aparut in perioadele anterioare a fost eliminat si orice alta majorare a capitalului social a fost efectuata dupa data de 31 decembrie 2003, capitalul social nu a facut obiectul ajustarii cu indicele de inflatie conform IAS 29 Raportarea financiara in economii hiperinflationiste. Farmaceutica REMEDIA Distribution&Logistics SRL a fost infiintata in anul 1993 sub denumirea Sibmedica SRL, avand un capital social de 12 Lei. In anul 2008 Farmaceutica REMEDIA S.A. a achizitionat integral partile sociale. Avand in vedere aplicarea IAS 29 Raportarea financiara in economiile hiperinflationiste si prezentarea rezultatelor retratarii operatiunilor efectuate in perioada de economie hiperinflationista in situatiile financiare intocmite conform IFRS a fost efectuata analiza impactului inflationist asupra capitalului social rezultand un procent de ajustare de 2,94%. Rezultatul reportat Profitul contabil ramas dupa repartizarea cotei de 5% la rezerva legala, in limita a 20% din capitalul social se preia in cadrul rezultatului reportat la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale, de unde urmeaza a fi repartizat pe celelalte destinatii legale. Repartizarea profitului este realizata in anul financiar urmator, conform aprobarii repartizarii in sedinta AGA. Rezerve Societatea prezinta in situatiile financiare in categoria rezerve valori reprezentand rezerva legala, rezerva din reevaluarea cladirilor si terenurilor 22

23 detinute si rezerva constituita din profit net din anii anteriori ca fond la dispozitia societatii. Rezultatul pe actiune Societatea prezinta rezultatul pe actiune prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile actionarilor la numarul de actiuni. Situatia rezultatului pe actiune este prezentata in Situatia rezultatului global. Raportarea pe segmente (IFRS 8) Segmentarea activitatii societatii este facuta in principal pe linii de activitate si detaliata pe canale de distributie, asa cum este prezentat in NOTA 28. Calculul tine cont de riscurile si beneficiile atribuibile direct si indirect fiecarui segment. Avand in vedere specificul marfurilor distribuite si al serviciilor oferite de societate, nu are relevanta o corelatie a acestora intre regiunile geografice si clienti. Erori contabile Corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii. In cazul erorilor aferente exercitiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune ajustarea informatiilor comparative prezentate in situatiile financiare. Orice impact asupra informatiilor comparative referitoare la pozitia financiara si performanta financiara, respectiv modificarea pozitiei financiare, este prezentat in notele explicative si ajustat in rezultatul reportat in timpul anului. NOTA 4 VENITURI DIN VANZARI SI ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE Veniturile din exploatare sunt realizate din vanzari marfuri pe diverse canale de distributie, precum si din servicii prestate si chirii, asa cum sunt prezentate mai jos : 23

24 descriere CIFRA DE AFACERI NETA, din care : venituri din vanzarea marfurilor, din care : vanzari farmacii Remedia distributie spitale distributie alte canale de distributie reduceri comerciale acordate ( ) ( ) venituri din servicii prestate si chirii, din care : - servicii logistice si antrepozitare chirii promovare la raft marketing si inregistrari (RA) alte servicii Alte venituri din exploatare descriere penalitati vanzari imobilizari corporale plusuri inventar Reevaluare imobiliz.corporale alte venituri TOTAL

25 NOTA 5 CHELTUIELI MATERIALE Descriere Costul marfurilor * Utilitati Combustibili Piese de schimb Materiale consumabile Obiecte de inventar TOTAL * valoare neta obtinuta prin ajustarea cu discounturile primite NOTA 6 CHELTUIELI CU PERSONALUL Cheltuielile cu personalul au urmatoarea componenta : Descriere Salarii si indemnizatii brute Ch. cu asig. si protectia sociala - Contrib.asiguratorie pt. munca - Alte ch.privind asig. si protect. sociala Alte cheltuieli cu personalul Tichete de masa/cadou

26 - PFA /PFI Fond handicapati TOTAL Costurile (inclusiv taxele) cu remuneratia in anul 2018 a Consiliului de Administratie al FR, Directorului General, si a celor doi administratori ai FRDL au fost in valoare totala de lei. NOTA 7 ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE Descriere Reparatii Chirii Asigurari Posta si telecomunicatii Deplasari si transport Publicitate Protocol Donatii si sponsorizari Alte impozite si taxe Comisioane bancare Alte servicii prestate de terti Alte cheltuieli de exploatare TOTAL NOTA 8 REZULTATE FINANCIARE Descriere 26

27 Venituri din dobanzi Cheltuieli cu dobanzile (33.527) (33.784) Venituri diferente curs Cheltuieli diferente curs (71.071) ( ) Venituri din dividende Discount-uri plati in avans Discount-uri incasari in (85.497) (98.843) avans Rezultat (34.043) NOTA 9 CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT In calculul impozitului pe profit s-a tinut cont de influenta costurilor nedeductibile, respectiv veniturilor neimpozabile (inclusiv reversari de provizioane) si a facilitatilor fiscale. Descriere venituri totale cheltuieli totale (fara impozitul pe profit) rezultat contabil brut ajustari IFRS deduceri venituri neimpozabile cheltuieli nedeductibile rezultat fiscal impozit pe profit reduceri de impozit Total ch. impozit pe profit curent

28 NOTA 10 IMOBILIZARI CORPORALE SI INVESTITII IMOBILIARE Terenuri Cladiri Instalatii Echipamente Mobilier Investitii Active in curs Avansuri pt tehnice active si alte constructii si masini si vehicule imobiliare de executie imobilizate Total la 01 ianuarie intrari transferuri ( ) iesiri ( ) ( ) ( ) (16.780) 0 ( ) la 31 decembrie intrari transferuri ( ) Iesiri (70) ( ) 0 ( ) ( ) (46.723) ( ) la 31 decembrie