Anexa nr. 1 la Hotărîrea Curţii de Conturi nr. 48 din 26.07.2013 RAPORTUL auditului regularităţii utilizării fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi gestionării patrimoniului public de către Instituţia Medico-Sanitară Publică Spitalul Clinic Republican în exercițiul bugetar 2012 I. INTRODUCERE Auditul regularităţii utilizării fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală și gestionării patrimoniului public de către Instituţia Medico-Sanitară Publică Spitalul Clinic Republican în exercițiul bugetar 2012 s-a efectuat în temeiul art.28 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi nr.261-xvi din 05.12.2008 1 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2013 2. Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că mijloacele financiare alocate pentru serviciile medicale din fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (în continuare FAOAM) au fost contractate și utilizate regulamentar de către Instituţia Medico-Sanitară Publică Spitalul Clinic Republican, situațiile financiare pe anul 2012 sînt veridice şi nu prezintă denaturări semnificative, iar patrimoniul public a fost administrat regulamentar. Obiectivul auditului a constat în atestarea regularităţii utilizării mijloacelor financiare contractate de către Instituţia Medico-Sanitară Publică Spitalul Clinic Republican în anul 2012 pentru acordarea asistenţei medicale pe tipurile prevăzute de Programul unic al asigurării obligatorii de asistență medicală 3 (în continuare Programul unic al AOAM), precum şi gestionării patrimoniului public. Responsabilitatea conducerii Instituţiei Medico-Sanitare Publice Spitalul Clinic Republican a constat în utilizarea regulamentară 4 a mijloacelor FAOAM pentru prestarea serviciilor medicale şi asigurarea veridicităţii dărilor de seamă prezentate Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (în continuare CNAM sau Compania, după caz), conform prevederilor legale 5 și clauzelor contractuale. Responsabilitatea echipei de audit a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor și concluziilor asupra regularităţii administrării mijloacelor financiare obţinute din FAOAM, gestionării conforme a patrimoniului public, precum şi asupra veridicităţii Dării de seamă pe anul 2012. Auditorii nu sînt responsabili de prevenirea cazurilor de fraudă şi eroare. Metodologia și abordarea de audit Misiunea de audit a fost efectuată conform Standardelor de audit ale Curţii de Conturi 6. Abordarea adoptată de Curtea de Conturi cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și evaluarea controalelor-cheie din cadrul 1 Legea Curţii de Conturi nr.261-xvi din 05.12.2008 (cu modificările și completările ulterioare). 2 Hotărîrea Curţii de Conturi nr. 54 din 04.12.2012 Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2013. 3 Hotărîrea Guvernului nr. 1387 din 10.12.2007 Cu privire la aprobarea Programului unic al asigurării obligatorii de asistenţă medicală. 4 Hotărîrea Guvernului nr. 1636 din 18.12.2002,,Cu privire la aprobarea Contractului-tip de acordare a asistenţei medicale (de prestare a serviciilor medicale) în cadrul asigurării obligatorii de asistenţă medicală (cu modificările ulterioare). 5 Legea nr.1585-xiii din 27.02.1998 cu privire la asigurarea obligatorie de asistență medicală (cu modificările ulterioare; în continuare Legea nr. 1585-XIII din 27.02.1998). 6 Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii. 1
sistemelor de supraveghere și de control ale Instituţiei Medico-Sanitare Publice Spitalul Clinic Republican. Probele de audit au fost obţinute prin metoda examinării documentelor primare, raportului financiar, dărilor de seamă, contractelor încheiate, precum și rezultatelor chestionarelor completate de către angajaţii instituției. S-au întreprins ieşiri la fața locului, fiind colectate informații privind situațiile de risc stabilite și explicaţiile de la persoanele cu funcţii de răspundere. De asemenea, s-au analizat particularităţile legislaţiei şi actelor normative în vederea identificării factorilor de risc. Reieşind din activităţile de audit efectuate la etapa de planificare, auditul a urmat să confirme dacă entitatea a asigurat regularitatea: planificării, contractării, finanţării, precum şi executării serviciilor medicale prestate din FAOAM; executării şi raportării cheltuielilor; procurării produselor medicamentoase și parafarmaceutice; gestionării patrimoniului public, inclusiv transmiterea unei părți a acestuia pentru implementarea parteneriatului public-privat. II. PREZENTARE GENERALĂ Instituţia Medico-Sanitară Publică Spitalul Clinic Republican (în continuare IMSP SCR) este instituţie publică de nivel republican în sistemul asigurării obligatorii de asistenţă medicală (în continuare AOAM), avînd drept scop de bază ameliorarea sănătăţii populaţiei prin organizarea şi dezvoltarea asistenţei medicale bazate pe tehnologii medicale de înaltă performanţă şi prestarea serviciilor medicale cost-eficiente şi calitative, efectuarea cercetărilor ştiinţifice în domeniul medicinii. În perioada auditată, IMSP SCR şi-a desfăşurat activitatea pe principiul autofinanţării, de nonprofit, în baza Regulamentului IMSP SCR 7. În cadrul IMSP SCR activează 25 de secţii staţionar, 27 de secţii paraclinice (nestaționar), care acordă consultaţii, investigaţii medicale, de internare, susţinute de 26 de servicii auxiliare, inclusiv secția științifică și Serviciul republican AVIASAN. Instituția dispune de 815 paturi: 475 în secțiile chirurgicale, 270 în secțiile terapeutice, 45 în secția reanimare și 25 în secția hemodializă, în anul 2012, potrivit datelor, fiind trataţi 27351 de pacienţi, dintre care 21707 persoane asigurate. Pentru perioada auditată, IMSP SCR a dispus de un plan de dezvoltare pentru anul 2012 în care sînt trasate obiectivele, activitățile privind îmbunătățirea calității serviciilor prestate. În acest context au fost îmbunătățite condițiile prin efectuarea investițiilor în patrimoniul instituției, continuarea lucrărilor de construcție a unui nou bloc chirurgical 8, finanțat din surse externe (cca 14 mln. euro), a fost implementat un proiect cu stabilirea relațiilor de parteneriat public-privat pentru acordarea serviciilor de radiologie performante, precum și a continuat dezvoltarea activității Centrului de transplant de organe. Cadrul instituţional în organizarea și administrarea asistenţei medicale în sistemul AOAM la IMSP SCR este reprezentat de: Ministerul Sănătății, în calitate de Fondator; Compania Naţională de Asigurări în Medicină (în continuare CNAM), ca gestionar al mijloacelor FAOAM, fiind 7 Regulamentul IMSP Spitalul Clinic Republican, aprobat prin ordinul Ministerului Sănătăţii nr. 643 din 26.06.2012 şi coordonat cu Consiliul Suprem pentru Ştiinţă şi Dezvoltare Tehnologică al Academiei de Ştiinţe a Moldovei. 8 Hotărîrea Guvernului nr. 289 din 07.05.2012 Cu privire la aprobarea Planului de acţiuni al Guvernului pentru anii 2012-2015. 2
responsabilă de încheierea contractelor şi finanţarea serviciilor medicale, precum și de controlul calităţii asistenţei medicale contractate; Consiliul administrativ, ca organ de administrare şi control, avînd atribuţii privind: examinarea şi aprobarea planurilor de activitate, rapoartelor trimestriale şi anuale; aprobarea planurilor de achiziţii ale bunurilor ș.a.; Directorul general, responsabil şi abilitat cu dreptul de conducere şi gestionare a patrimoniului. Pe parcursul perioadei auditate, urmare a suspendării contractului individual de muncă al directorului general, obligaţiunile acestuia au fost îndeplinite de unul din vicedirectori (din 13.01.2011). Sinteza veniturilor și cheltuielilor Veniturile și cheltuielile IMSP SCR în anul 2012 au constituit 222,2 mil.lei și, respectiv, 226,6 mil.lei, care au înregistrat o tendință de creștere față de anul 2011 cu 4,0 mil.lei și, respectiv, cu 8,4 mil.lei, sursa de bază a veniturilor (182,1 mil.lei) constituind mijloacele FAOAM, acestea fiind preponderent direcționate pentru acordarea serviciilor medicale spitalicești (175,1 mil.lei). Ponderea majoră în totalul surselor de finanţare (82%) revine celor alocate de CNAM, acestea înregistrînd o creștere faţă de anul 2011 cu 17,0 mil.lei, sau cu 10%, datorită creșterii numărului de cazuri tratate (cu 1157). Astfel, pentru anul 2012 s-au contractat 175,7 mil.lei, finanțate fiind 175,1 mil.lei ca rezultat al nevalidării de către CNAM a cazurilor tratate (0,4 mil.lei) și al neîndeplinirii serviciilor planificate de înaltă performanță (0,2 mil.lei). Structura veniturilor și cheltuielilor se reprezintă în Diagramele nr.1 și nr.2: Diagrama nr.1 Diagrama nr.2 Structura veniturilor totale ale IM 2012 7% 0% 2% 1% 8% 1,8% 5,9%5,8% 3,8% 3,6% 1,4% 8,6% Sursă: Rapoartele financiare ale IMSP SCR, dările de seamă prezentate de entitate. Structura cheltuielilor efective in cadr medicale in anul 2012 din contul FAOAM Ponderea majoră în totalul cheltuielilor revine celor destinate procurării medicamentelor (34%), care au crescut față de anul precedent cu 8,2 mil.lei ca rezultat al procurării echipamentului medical de unică folosință (4,4 mil.lei), a preparatelor antivirale (37,9 mil.lei), urmate de cheltuielile pentru retribuirea muncii (32,4%), în creștere cu 2,5 mil.lei ca rezultat al majorării salariului tarifar, precum și de alte cheltuieli (30,9%), care au înregistrat o creștere cu 8,4 mil.lei față de anul 2011. 32,4% III. CONSTATĂRI, CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI 3.1. Cu privire la planificarea, contractarea, finanţarea şi executarea serviciilor medicale prestate din FAOAM La contractarea mijloacelor financiare din FAOAM pentru serviciile medicale spitalicești IMSP SCR nu deține informația privind modul de stabilire a costului 3
cazului tratat și a indicelui de complexitate al acestuia, care variază de la o lună la alta. În conformitate cu prevederile Regulamentului IMSP SCR, instituția urmează săși planifice veniturile și cheltuielile pentru atingerea scopurilor și obiectivelor stabilite, cu evitarea situațiilor de risc în activitatea instituției (incapacitate de plată a obligațiunilor față de personal, terțe persoane etc.). Planificarea veniturilor și cheltuielilor se efectuează în conformitate cu prevederile Normelor metodologice din 21.08.2009 cu privire la formarea devizului de venituri și cheltuieli (business-plan) 9 şi gestionarea surselor financiare, aprobate de Ministerul Sănătății, CNAM, Sindicatul Sănătatea, care stabilesc modul de justificare a cheltuielilor separat pe articole. În acest context, auditul relevă că IMSP SCR la solicitarea mijloacelor necesare din FAOAM pentru acordarea serviciilor medicale dispune de o analiză a necesarului de mijloace, iar numărul de cazuri tratate se planifică reeșind din mijloacele contractate, precum și din numărul de cazuri real îndeplinite în anul precedent. Cheltuielile pentru asistenţa medicală spitalicească pentru anul 2012 au fost aprobate la nivel de 93% din mijloacele FAOAM (182,1 mil.lei) şi de 7% din mijloacele contra plată (14,8 mil.lei). Contractarea serviciilor medicale din FAOAM în anul de referință s-a efectuat potrivit Normelor metodologice 10 de aplicare în anul 2012 a Programului unic al asigurărilor obligatorii de asistență medicală, aprobate la 29.12.2011, care prevăd 3 (trei) mecanisme de contractare. IMSP SCR, potrivit normelor, urma să efectueze contractarea asistenței medicale spitaliceşti conform mecanismului 3 (plata pe grupuri omogene de diagnostic, care prevede rambursarea spitalelor în funcţie de complexitatea cazurilor (DRG şi CASE-MIX)) 11 și se utilizează la contractarea asistenţei medicale spitaliceşti pentru cazurile de scurtă durată (2-3 zile). Astfel, au fost contractate mijloace financiare, reieșind din numărul total de cazuri tratate planificate (20678), indicele de complexitate (1,5571) și un tarif unic pentru costul unui caz tratat (3784 lei), cu toate că inițial (la 15.11.2011) în oferta prezentată CNAM de către IMSP SCR s-a solicitat achitarea cazurilor tratate pe profiluri separat (durata unui caz tratat fiind de 7-8 zile). Auditul relevă că instituția nu dispune de justificările calculelor costului cazului tratat şi ale indicelui de complexitate (ICM), acestea, conform explicațiilor entității, fiind stabilite de CNAM, indicele de complexitate modificîndu-se lunar de la 1,38 la 1,68. Astfel, valoarea cazului tratat a variat de la 5,2 mii lei la 6,4 mii lei, în timp ce costurile cazurilor tratate prezentate în ofertă și aprobate de Ministerul Sănătății 12 au variat de la 3,4 mii lei la 41,4 mii lei. În aceste condiții, auditul denotă existența, pentru entitate, a riscului de neacoperire a cheltuielilor cauzate de insuficiență financiară. Auditul a constatat că în cadrul asistenţei medicale spitalicești a fost supraîmplinit numărul de cazuri tratate (cu 1157), pentru care la 28.12.2012 au fost alocate 4,0 mil.lei, în timp ce, conform calculelor efectuate, instituția urma să beneficieze de cca 7,0 mil.lei. Astfel, aceste circumstanțe au generat un deficit de mijloace financiare din FAOAM în sumă de cca 3,0 mil.lei. De asemenea, în anul 2012 IMSP SCR a efectuat două transplanturi de rinichi, pentru care finanţarea cu ICM (1,55) 9 Normele metodologice din 21.08.2009 Cu privire la formarea devizului de venituri și cheltuieli (business-plan) şi gestionarea surselor financiare, aprobate de Ministerul Sănătății, CNAM, Sindicatul Sănătatea. 10 Normele metodologice de aplicare în anul 2012 a Prograrnului unic al asigurărilor obligatorii de asistență medicală 10, aprobate prin Ordiniul ministrului sănătății și CNAM nr.1021/206a din 29.12.2011. 11 Spitalul nu deține reglementări privind rambursarea spitalelor în funcţie de complexitatea cazurilor. 12 Ordinul Ministrului Sănătății nr. 979 din 16.12.2011 cu privire la apropbarea costurilor cazurilor tratate pentru anul 2012. 4
ajustat la costul cazului propus (3,8 mii lei) nu acoperă cheltuielile reale suportate (cca 370,0 mii lei). Totodată, conform explicațiilor entității, finanțarea de la CNAM nu acoperă cheltuielile în unele secții (chirurgia inimii, chirurgia vasculară), unde consumabilele sînt scumpe. Verificarea încasării mijloacelor financiare de la CNAM a stabilit că aceasta s-a efectuat neproporțional, necesităţile contractate ale IMSP SCR în lunile ianuarie şi septembrie 2012 fiind acoperite la nivel de 75-84%. Auditul relevă că o parte din mijloace preponderent a fost alocată în luna decembrie (la 28.12.2012), ceea ce a generat un sold neutilizat la finele anului în sumă de 13,8 mil.lei, real acestea fiind raportate la CNAM ca servicii acordate. Aceste circumstanțe creează premise pentru utilizarea mijloacelor FAOAM în anul următor contrar destinaţiei stabilite iniţial. Totodată, la 31.12.2012 IMSP SCR a înregistrat datorii creditoare (40,0 mil.lei), drept urmare entitatea confruntîndu-se cu un deficit de mijloace financiare. Analiza informațiior privind realizarea serviciilor medicale a identificat anumite deficiențe, precum ocuparea neproporțională a paturilor în secţiile de profil (secțiile de terapie cca 83% (225 din 270), secțiile cu profil chirurgical cca 94%, secția chirurgie viscerală cca 130%); întocmirea listelor de planificare în vederea asigurării succesivității beneficierii de servicii medicale; achitarea în unele cazuri de către persoanele asigurate a serviciilor contra plată, pentru evitarea rîndurilor formate. Aceste cazuri afectează garantarea prestării unor servicii medicale echitabile tuturor plătitorilor și beneficiarilor de servicii medicale. Pentrul anul 2012, IMSP SCR nu a atins în măsură deplină volumul contractat de servicii de înaltă performanță cu 195,6 mii lei. Totodată, instituția, în baza biletelor de trimitere, a delegat persoane asigurate la o altă entitate privată pentru efectuarea acelorași tipuri de servicii în sumă de 37,7 mii lei. Analiza procesului de eliberare a biletelor de trimitere a stabilit că managementul entității nu a dispus de proceduri și reglementări interne relevante la acest capitol, care să stabilească exhaustiv situațiile în care pacienții pot beneficia de servicii de înaltă performanță de la alte IMSP, în condițiile în care IMSP SCR prestează astfel de servicii. Modificările cadrului regulator 13 au prevăzut majorarea salariilor tarifare cu 10%, nefiind alocate suplimentar la acest capitol surse financiare. Acest fapt a generat repartizarea cheltuielilor în scopul majorării remunerării muncii cu 2,5 mil.lei din contul altor articole de cheltuieli (destinate reparațiilor și inventarului moale), acestea, ca rezultat, rămînînd fără acoperire financiară necesară. Concluzii: Complexitatea și diversitatea cazurilor tratate, care urmează a fi realizate în limita mijloacelor alocate, determină neproporționalitatea îndeplinirii zilelor/pat, în aceste condiții întocmindu-se liste de planificare, iar unii pacienți asigurați achitînd serviciile medicale. Prin nedispunerea de către IMSP SCR a justificării calculelor indicelui de complexitate și tarifului pentru cazul tratat contractat nu se asigură transparența și obiectivitatea cheltuielilor incluse și nu se oferă instituției o stabilitate financiară. 13 Hotărîrea Guvernului nr. 545 din 25.07.2012 Cu privire la modificarea şi completarea Regulamentului privind salarizarea angajaţilor din instituţiile medico-sanitare publice încadrate în sistemul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală (în continuare Hotărîrea Guvernului nr. 545 din 25.07.2012). 5
Spitalul, în unele cazuri, nu beneficiază de finanțare pentru serviciile de înaltă performanţă, pe care acesta le poate presta, în timp ce astfel de tipuri de servicii sînt acordate de alți agenţi economici. Majorarea salariilor, prevăzută prin act normativ, în lipsa acordării suplimentare a resurselor financiare, a generat distribuirea mijloacelor financiare de la destinația stabilită inițial pentru cheltuielile instituției (2,5 mil.lei), soldîndu-se cu un deficit de resurse financiare. Recomandări IMSP Spitalul Clinic Republican: 1. Să elaboreze și să aprobe, de comun cu Consiliul de administrație, un plan de măsuri pentru evaluarea costurilor serviciilor; 2. Să ajusteze costurile cazurilor complexe și costisitoare la situația reală, cu prezentarea ulterioară Ministerului Sănătății și Companiei Naționale de Asigurări în Medicină pentru a găsi oportunități de aprobare a acestora; 3. Să elaboreze reglementări interne și procese scrise privind acordarea serviciilor de înaltă performanță de alte instituții pentru asigurarea plenitudinii acordării acestora și beneficierii de finanțare. 3.2. Cu privire la executarea şi raportarea cheltuielilor Cheltuieli privind remunerarea muncii Pentru acordarea serviciilor medicale a fost planificat fondul anual pentru retribuirea muncii în sumă de 60,1 mil.lei pentru 1893,5 de unități (inclusiv 274 de funcții vacante). În cadrul asistenței medicale spitalicești valoarea fondului remunerării muncii nu a atins cota maximă permisă regulamentar 14 (55%), constituind doar 37,3% din volumul veniturilor acumulate în urma serviciilor prestate, fapt ce denotă riscul de neasigurare a drepturilor salariale ale angajaților. Conform explicațiilor entității, deficitul financiar nu permite includerea deplină a premiilor și ajutoarelor materiale, deoarece mijloacele financiare disponibile sînt prevăzute pentru acoperirea altor cheltuieli. Structura fondului de remunerare a muncii din mijloacele FAOAM pe tipuri de retribuții este redată în tabelul nr.1. Tabelul nr.1 (mii lei) Nr. d/o Indicatori Personal de conducere Medici Personal medical mediu Personal medical inferior Alt personal Total Ponderea, % 1 Retribuirea muncii, total, inclusiv: 688,9 19792,4 24945,1 5102 9496,6 60025,0 2 Salariul de funcție, cota-parte, % 359,03 11109,8 13413,1 3417,6 5339,5 33639 56,04 3 Sporuri la salariul de funcție 290,2 5669,6 6535,9 212,99 1432,3 14141 23,6 4 Suplimente la salariul de funcție 2059,8 3812,1 1080,5 2200,12 9152,5 15,2 5 Ajutor material 82,9 59,8 11,3 154 0,3 6 Premii 38,0 750,2 1075,2 361,4 495,42 2720,2 4,5 7 Alte plăți bănești 1,6 119,9 49,18 18,33 29,3 218,3 0,4 8 Salariul mediu lunar 9,6 4,2 3,2 2,1 3,4 Sursă: Dările de seamă pentru anul 2012 ale IMSP SCR. Analiza schemei de încadrare a personalului în muncă în cadrul IMSP SCR denotă că numărul de funcţii ocupate în mediu a constituit 1324, sau 85,5% din totalul unităților stabilite în anul 2012, ceea ce a determinat o cumulare de funcții de către medici la nivel de 13,4%, de către asistentele medicale de 22%. Conform informației 14 Hotărîre comună a Ministerului Sănătății, Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, Sindicatului Sănătatea din 27.12.2010 Cu privire la stabilirea cotelor maxime ale cheltuielilor pentru salarizarea angajaților din IMSP încadrate în sistemul AOAM. 6
prezentate, IMSP SCR întreprinde anual măsuri de remediere, prezentînd Ministerului Sănătății planul-solicitare de repartizare a tinerilor specialiști. Astfel, pe parcursul anului 2012 au fost angajați 24 de medici și 70 de asistente medicale. Conform datelor în aspectul categoriilor de vîrstă, se denotă o situație benefică, avînd în vedere că 77% din medici și 90% din personalul medical mediu au vîrsta cuprinsă între 25 și 55 de ani. Verificările prin eşantionare a 10% din salariați au constatat că, calculul salariului de funcţie, suplimentelor, sporurilor, premiilor și ajutoarelor materiale s-a efectuat regulamentar 15, personalului medical fiindu-i calculate sporuri pentru intensitatea muncii în sumă de 2,2 mil.lei, în limita mijloacelor disponibile, în unele cazuri nefiind stabilite indicatori şi criterii măsurabili. Cheltuieli pentru achiziții de bunuri și servicii Pentru asigurarea continuității acordării serviciilor de asistență medicală, dotarea bazei tehnico-materiale, precum și implementarea noilor proiecte de realizare a transplanturilor de organe, pentru anul 2012 instituția a procurat din sursele FAOAM, inclusiv din fondul de dezvoltare și modernizare gestionat de CNAM, medicamente, produse parafarmaceutice, utilaj medical, produse alimentare ș.a. Astfel, instituția a încheiat 369 de contracte, achiziţiile constituind cca 153,0 mil.lei, fiind selectate pentru verificare 15 proceduri de achiziții în sumă de 55,7 mil.lei realizate din sursele FAOAM. Verificările au constatat unele abateri de la prevederile legale, precum: Consiliul administrativ nu a aprobat regulamentar planul anual de achiziții; Nu au fost stabilite atribuţiile şi responsabilităţile membrilor grupului de lucru 16 numiți pentru organizarea şi desfăşurarea procedurilor de achiziţii, neasigurîndu-se pe deplin activităţile de monitorizare şi evaluare, prevenire, depistare şi corectare a neregularităţilor pentru eficientizarea achiziţiilor de bunuri, participarea largă a operatorilor economici şi dezvoltarea concurenţei între aceştea; IMSP SCR nu a aplicat sancţiuni prevăzute de contracte în sumă de cca 167,6 mii lei pentru 2 (doi) agenţii economici care nu şi-au realizat obligaţiile contractuale, și anume livrarea în termen a bunurilor contractate; Au fost efectuate plăţi în avans cu 602,8 mii lei mai mult decît prevedeau clauzele contractuale, astfel fiind imobilizate mijloace financiare pe 2-3 luni; IMSP SCR nu s-a asigurat cu garanţia pentru buna execuţie 17 a contractelor din partea ofertanților cîştigători, nedeţinîndu-le nici în perioada executării auditului (în 6 cazuri, în sumă de 0,9 mil.lei). Notă: În perioada finalizării auditului, conform explicațiilor, IMSP SCR a operat modificări în ordinul cu privire la constituirea grupului de lucru, indicînd atribuțiile fiecărui membru. Totodată, instituția a întreprins măsuri în vederea sancționării agenților economici pentru nelivrarea în termen a bunurilor procurate. Pentru procurarea unor utilaje medicale, în perioada auditată, IMSP SCR a beneficiat de mijloace din contul fondului de dezvoltare și modernizare al FAOAM, 15 Hotărîrea Guvernului nr. 1593 din 29.12.2003 Despre aprobarea Regulamentului privind salarizarea angajaţilor din instituţiile medico-sanitare publice încadrate în sistemul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală. 16 Hotărîrea Guvernului nr. 1380 din 10.12.2007 Privind aprobarea Regulamentului cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii (în continuare Hotărîrea Guvernului nr. 1380 din 10.12.2007). 17 Art. 42 din Legea privind achiziţiile publice nr.96-xvi din 13.04.2007. 7
gestionat de CNAM, în sumă de 7,1 mil.lei pentru trei proiecte investiționale. În urma verificărilor acestora au fost stabilite următoarele: La achiziționarea laboratorului imunologic (tipizare HLA), în sumă de 2,0 mil.lei, inclusiv din contul fondului de dezvoltare al CNAM (1,4 mil.lei), în caietul de sarcini nu au fost incluse toate componentele necesare aferente dării în exploatare a laboratorului, cum ar fi: microscopul cu contrast de fază, analizatorul cu tehnologie LUMINEX, entitatea motivînd prin apariția necesității de procurare a acestora, urmare a recomandărilor experților străini. Mai mult ca atît, laboratorul n-a fost pus în funcțiune nici la un an de la livrarea bunului (din 29.03.2012), acesta fiind achitat integral la 17.02.2012. IMSP SCR a motivat situația prin refuzul furnizorului de a livra scanerul, deoarece astfel de tipuri de scanere nu se mai produceau, în anul 2013 fiind organizată o nouă licitație pentru procurarea acestui component, ceea ce a și determinat tergivesarea dării în exploatare a aparatajului. Astfel, efectuarea neregulamentară a achizițiilor a determinat nerealizarea scopului propus. De asemenea, din fondul de dezvoltare, în baza demersului ministrului sănătății din 28.10.2011 întru eficientizarea mijloacelor financiare, a fost organizată achiziția publică de către IMSP SCR, prin asocierea a opt instituții medico-sanitare publice (IMSP Spitalul Clinic Republican, IMSP Institutul Oncologic, IMSP Centrul Național Științifico-Practic de Medicină Urgentă, IMSP Institutul de Cercetări Științifice în Domeniul Ocrotirii Sănătății Mamei și Copilului, IMSP Institutul de Cardiologie, IMSP Institutul de Neurologie și Neurochirurgie, IMSP Spitalul Clinic Municipal Bălți, IMSP Spitalul Clinic Municipal pentru Copii V. Ignatenco ) pentru procurarea a 8 (opt) generatoare de oxigen. Această achiziție a fost organizată și desfășurată în lipsa determinării disponibilității surselor financiare 18, grupul asociat de lucru neanalizînd situația. Cu toate că în documentele de licitație a fost menționată existența surselor de finanțare (Ministerul Sănătăţii şi CNAM), IMSP SCR, contrar celor raportate, a beneficiat cu întîrziere din fondul de dezvoltare al CNAM de 2,0 mil.lei (abia la 21.03.2012), după trei luni de la încheierea contractului de achiziție din 05.12.2011. Totodată, auditul relevă că instituția a suportat cheltuieli suplimentare în sumă de 1,3 mil.lei pentru cofinanțarea proiectului și cheltuieli pentru devamare, acestea fiind alocate din contul asistenței medicale spitalicești, mijloacele fiind dezafectate de la destinația inițial stabilită de acordare a serviciilor medicale. La determinarea cîștigătorului, grupul de lucru a descalificat unul din cei 3 (trei) ofertanți, invocîndu-se neînregistrarea în lista operatorilor economici cărora li s-a oferit documentele de licitație contra plată a 200 lei, astfel de prevederi nefiind reglementate, însă Agenția Achiziții Publice a acceptat și înregistrat darea de seamă privind licitația publică. Concomitent, alt ofertant a fost descalificat din motivul neprezentării unor documente obligatorii. În aceste condiții, a fost calificat doar un singur ofertant, prin urmare nefiind respectat principiul asigurării concurenţei în domeniul achizițiilor publice 19, iar grupul de lucru era obligat să anuleze procedura de achiziție în baza art.59 din Legea privind achizițiile publice. Auditul menţionează că, anterior desfășurării licitaţiei (cu 8 zile înainte), grupul de lucru a operat modificări în documentele de licitație, fiind revizuite condițiile de livrare a utilajului, incluzînd suplimentar la condiția de livrare INCOTERMS 2000 DDP 18 pct.7 din Hotărîrea Guvernului nr. 1380 din 10.12.2007. 19 art.6 din Legea privind achiziţiile publice nr.96-xvi din 13.04.2007. 8
(livrarea pînă la destinație) condiția INCOTERMS 2000 CIP (care impune cumpărătorul să suporte toate taxele vamale și TVA la import). Ca rezultat, IMSP SCR a suportat cheltuieli suplimentare din contul asistenţei medicale spitaliceşti, neprevăzute inițial, în sumă de 631,7 mii lei. De asemenea, instituția nu a asigurat depunerea de către vînzător a garanției de bună execuţie condiție care, nefiind respectată, face imposibilă încheierea contractului sau, potrivit condițiilor expuse în documentele de licitație (pct.2.20), urma a fi reținută garanția pentru ofertă. Totodată, generatorul de oxigen a fost livrat în trei etape, iar în declarațiile vamale și în facturile de intrare nu au fost specificate componentele generatorului și, respectiv, valoarea acestora, ceea ce nu permite evaluarea exhaustivă a părților componente ale utilajului procurat. Verificarea cheltuielilor suportate de către instituție pentru întreținerea și exploatarea utilajului de producere a oxigenului medical, în comparație cu cheltuielile suportate la procurarea oxigenului de la producători, a constatat că, în perioada auditată (4 luni), acestea s-au majorat cu 225,0 mii lei. Cheltuielile au inclus și mentenanța (112,1 mii lei), care nu a fost prevăzută în documentele de licitație, dar achiziționată neregulamentar 20 prin procedură de achiziție publică dintr-o singură sursă. Astfel, nu a fost asigurată participarea altor operatori economici potențial existenți pe piața autohtonă la achiziția respectivă. Dreptul prioritar i-a fost atribuit agentului economic contractat în baza unei recomandări a vînzătorului (fără număr și dată). Totodată, cheltuielile de mentenanță au inclus prețul cu TVA, agentul economic nefiind plătitor al TVA, ceea ce a determinat suportarea nejustificată a unor cheltuieli în valoare de 19,0 mii lei. În același timp, IMSP SCR, pentru anul 2013, și-a prevăzut în planul de achiziții cheltuieli pentru procurarea oxigenului în sumă de 130,0 mii lei. Conform explicațiilor entității, aceste cheltuieli au fost planificate în caz de defectare a generatorului, totodată, oxigenul urmează a fi procurat la necesitate. În cadrul auditului regularităţii la IMSP SCR efectuat în anul 2010 21 a fost menţionată ineficienţa cheltuielilor la achiziţionarea serviciilor de spălătorie, condiționată de prețurile majorate per kilogram, în comparație cu cele contractate de alte spitale. O situație analogică a fost constatată de audit și pentru anul 2012. Astfel, IMSP SCR a contractat la 17.01.2012 servicii de spălare a lenjeriei pentru 200,0 mii kg, în sumă de 2160,0 mii lei (fiind planificate 1808,0 mii lei) cu un agent economic (c/f 1010600044352), căruia din anul 2011 i-a fost acordată o încăpere în locațiune în incinta instituției pe o perioadă de 49 de ani. La evaluarea agentului economic cîștigător, grupul de lucru nu s-a documentat referitor la dotarea tehnico-materială a acestuia, precum și nu a analizat termenul de fondare și perioada de activitate a lui. Urmare testărilor efectuate de audit, se relevă prețul semnificativ majorat al contractului pentru un kg (cu 1,4-2,8 lei) față de prețurile oferite de acesta şi de alți agenți economici în alte spitale, costul cărora, potrivit calculelor auditului au fost mai mici cu cca 300,0 mii lei. La selectarea ofertei cîştigătoate, grupul de lucru nu s-a asigurat cu justificarea cheltuielilor incluse în prețul propus 22, fiind prevăzută condiția de includere a cheltuielilor de transport, în timp ce agentul economic activa pe teritoriul 20 art.53 din Legea privind achiziţiile publice nr.96-xvi din 13.04.2007; Hotărîrea Guvernului Nr. 1407 din 10.12.2008 Pentru aprobarea Regulamentului privind realizarea achiziţiilor publice dintr-o singură sursă. 21 Hotărîrea Curții de Conturi nr.27 din 30.04.2010 Privind Rapoartele auditelor regularităţii la Instituţiile Medico-Sanitare Publice: Spitalul Clinic Republican, Institutul de Cardiologie şi Spitalul Clinic Republican pentru Copii,,Em.Coţaga pe anul 2009. 22 pct.8, pct.12 din Hotărîrea Guvernului nr. 1380 din 10.12.2007. 9
IMSP SCR. De asemenea, contractul nu a prevăzut exhaustiv cantitățile de lenjerie necesare de spălat separat pe secții, prin care nu s-a asigurat justificarea volumului de lenjerie contractată. Deși în anul 2012 blocul operator a trecut la utilizarea echipamentului de unică folosință (jetabil), pentru care s-au planificat mijloace de cca 4,0 mil.lei, IMSP SCR a contractat un volum de lenjerie cu 33,0 mii kg mai mult comparativ cu anul 2011. Totodată, cheltuielile efective pentru perioada auditată au constituit cu 144,0 mii lei mai puțin decît suma planificată, fapt ce denotă asupra iresponsabilității grupului de lucru care nu a examinat şi concretizat regulamentar 23 necesităţile IMSP SCR la acest capitol. În aceste condiţii, IMSP SCR, contrar prevederilor cadrului legal 24, nu a modificat suma contractuală, generînd imobilizarea mijloacelor financiare în aceeași sumă. Concomitent, în baza scrisorii Fondatorului (10.12.2012), în care a fost menţionat de a organiza licitația de sine stătător în mod tradițional pentru I semestru pînă la organizarea unei achiziţii centralizate, IMSP SCR a prelungit termenul contractului existent pentru I semestru al anului 2013, cu trimitere la prevederile legale 25, care nu au justificat motivul prescris, favorizînd în așa fel agentul economic contractat. Totodată, în aceste condiţii, IMSP SCR nu şi-a asigurat recepționarea serviciilor și pentru semestrul II. În scopul eficientizării cheltuielilor pentru serviciile de curăţenie, de către IMSP SCR la 05.04.2011 a fost încheiat un contract cu un agent economic (c/f 1004600069404) pe o perioadă de 3 ani. Suma contractuală anuală a constituit 6200,0 mii lei, fiind transmisă spre deservire suprafața totală a IMSP SCR de 65000,0 m 2. Auditul relevă că suma contractuală nu a reieşit din calculele costului unui m 2, dar din cheltuielile planificate pentru retribuirea muncii a 252 de unități externalizate din schema de state a IMSP SCR (5435,0 mii lei) şi din cheltuielile gospodăreşti (765,0 mii lei). La externalizarea celor 252 de unități nu s-a luat în considerare avizul negativ expus de Sindicatul Sănătatea, nefiind reglementate nici procedurile de externalizare. De asemenea, auditul a constatat 26 că, urmare externalizării, n-au fost asigurate garanţiile oferite la licitație angajaţilor, fiind micșorat volumul remunerării muncii pentru 62 de unități supuse verificării cu 20-30%, comparativ cu salariul ce a stat la baza determinării valorii contractului. În același timp, este necesar de menționat că Fondatorul a aprobat contractul vizat în lipsa deciziei Consiliului administrativ. Cu toate că efectul economic a constat în optimizarea cheltuielilor de la externalizarea serviciilor (cu 2,0 mil.lei), entitatea a format o rezervă în fondul remunerării muncii (cca 1,1 mil.lei) pentru 40 de unităţi de infirmiere. Astfel, măsurile întreprinse în vederea optimizării cheltuielilor Spitalului nu s-au soldat cu succes, care au reieșit, inclusiv, din cele menționate anterior. Verificarea de către audit a procedurii de contractare şi executare a prevederilor contractuale denotă că: Nedeterminarea, inițial, a costului unui m 2 a obligat IMSP SCR achitarea serviciilor printr-o sumă lunară fixă (6,2 mil.lei/12 luni), nefiind luate în considerare suprafețele nedeservite de către agentul economic. Astfel, conform calculelor efectuate, 23 pct.7 din Hotărîrea Guvernului nr. 1380 din 10.12.2007. 24 pct.23 din Hotărîrea Guvernului nr. 1404 din 10.12.2008 Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de calculare a valorii estimative a contractelor de achiziţii publice şi planificarea acestora (în continuare Hotărîrea Guvernului nr. 1404 din 10.12.2008). 25 art. 53 alin.(4) din Legea privind achiziţiile publice; pct.25 din Hotărîrea Guvernului nr. 1404 din 10.12.2008. 26 Pagina autorizată a Inspectoratului Fiscal de Stat, Nota de informare privind salariul și alte plăți efectuate de către patron în folosul angajaților şi privind impozitul pe venit reținut din aceste plăți (Forma IAL09). 10
costul unui m 2 anual, pentru perioada vizată, a constituit 113,2 lei, nefiind deservită suprafaţa imobilului entității de 4232,0 m 2. Ca rezultat, IMSP SCR a suportat cheltuieli nejustificate în sumă de 304,7 mii lei. Se relevă că, agentul economic a ocupat spaţii din incinta spitalului (cca 65,0 m 2, stabilite la vizualizare), în lipsa contractului de locațiune, neachitînd pentru acestea serviciile comunale, ceea ce a generat neîncasarea veniturilor în sumă de 46,9 mii lei și suportarea unor cheltuieli nejustificate de către IMSP SCR în sumă de 15,4 mii lei. Lipsa unor criterii/procese de verificare a calităţii deservirii suprafeţelor cu întocmirea actelor de primire-predare și numirea persoanelor responsabile din partea IMSP SCR nu a asigurat deservirea integrală a tuturor suprafețelor. Astfel, vizualizarea la faţa locului a constatat starea nesatisfăcătoare şi agreabilă a suprafeţelor tehnice ale IMSP SCR (2587,2 m 2 ), fapt ce pune sub risc situaţia sanitaro-epidemiologică a Spitalului. Întrucît contractul pentru serviciile de curăţenie a fost încheiat pentru trei ani, IMSP SCR nu a prevăzut şi precizat anual 27 limitele alocaţiilor anuale, cu specificarea și modificarea volumului de servicii, ținînd cont de modificările parvenite. La acest capitol auditul relevă că instituția s-a autosesizat asupra ocupării neregulamentare a spațiilor, precum și asupra nerespectării unor clauze contractuale de către agentul economic, reziliind unilateral contractul la 01.08.2012. Urmare a contestației agentului economic, contractul a fost reîncheiat din 01.01.2013. Concluzii: În perioada auditată s-a înregistrat o fluctuație a personalului, precum și necompletarea unităților de personal aprobate pentru prestarea serviciilor medicale planificate, cu dispunerea a 274 de unități vacante și practicarea cumulării de funcții, ceea ce determină riscul acordării serviciilor necalitative. Calcularea suplimentelor pentru intensitatea muncii (2,2 mil.lei), în unele cazuri, nu a fost bazată pe criterii justificative şi indicatori măsurabili. Neasigurarea unui management conform al IMSP SCR, prin stabilirea unui sistem eficient de control intern, precum și influența, în unele cazuri, a factorului de decizie extern (Fondatorul) în procesul de achiziționare a bunurilor, lucrărilor și serviciilor, precum și externalizarea unor servicii, au determinat: (i) neîncasarea unor venituri sub formă de sancţiuni prevăzute contractual (cca 0,2 mil.lei); (ii) efectuarea plăţilor în avans cu imobilizarea temporară a mijloacelor financiare (0,6 mil.lei); (iii) neasigurarea cu garanţia pentru buna execuţie a lucrărilor contractate din partea ofertanților cîştigători (0,9 mil.lei); (iv) admiterea unor cheltuieli suplimentare în cadrul procurării generatorului de oxigen și externalizarea serviciilor (1,0 mil.lei); (v) nerealizarea scopului proiectului înaintat prin tergivesarea dării în exploatare a aparatajului medical achiziționat (2,0 mil.lei); (vi) imobilizarea mijloacelor financiare (0,1 mil.lei), precum și prelungirea neregulamentară a termenului contractual; (vii) suportarea cheltuielilor necompensate (15,4 mii lei) și veniturilor pasibile de încasat (46,9 mii lei). Recomandări IMSP Spitalul Clinic Republican: 4. Să elaboreze un cadru normativ intern privind reglementarea proceselor de stabilire și evaluare a criteriilor pentru remunerarea muncii; 27 art 69 din Legea privind achiziţiile publice nr. 96-XVI din 13.04.2007. 11
5. Să elaboreze reglementări interne și procese scrise privind achizițiile publice, cu stabilirea responsabilităţilor clare pentru fiecare membru al grupului de lucru; 6. Să aplice penalităţile prevăzute în contracte faţă de operatorii economici care nu au respectat clauzele contractuale; 7. În cadrul contractului de externalizare a serviciilor, să asigure: 7.1. reexaminarea anuală a limitelor alocaţiilor, precum şi a serviciilor achiziţionate pentru eficientizarea cheltuielilor suportate; 7.2. reexaminarea clauzelor contractuale ținînd cont de tipurile, volumul serviciilor, suprafața deservită, precum și a plății pentru locațiune și serviciile comunale; 7.3. rambursarea, conform normelor legale, a mijloacelor financiare achitate nejustificat în sumă de 320,1 (304,7mii lei+15,4mii lei) mii lei. 3.3. Cu privire la procurarea produselor medicamentoase și parafarmaceutice Sistemul de control intern insuficient al IMSP SCR și unii factori externi condiționează dezafectarea mijloacelor financiare destinate asistenței medicale spitalicești în alte scopuri și o asigurare neadecvată a pacienților cu medicamente. Pentru anul 2012, IMSP SCR a planificat cheltuieli pentru medicamente în limita mijloacelor disponibile finanțate din FAOAM în sumă de 62,5 mil.lei (inclusiv preparate antivirale în sumă de 21,7 mil.lei), cheltuielile fiind precizate pe parcursul anului pînă la 83,9 mil.lei (inclusiv preparate antivirale în sumă de 37,9 mil.lei), iar cele efective au însumat 62,9 mil.lei (inclusiv preparate antivirale în sumă de 14,1 mil.lei). Auditul a constatat că IMSP SCR a încheiat 129 de contracte din sursele FAOAM, 73 de contracte în sumă de 61,6 mil.lei ca rezultat al organizării centralizate a achiziţiilor publice prin intermediul Agenției Medicamentului 28, inclusiv 56 organizate de sine stătător, în sumă de 3,4 mil.lei, valoarea acestora depășind limita surselor disponibile în sumă de 15,6 mil.lei. Această situație a fost motivată de IMSP SCR prin complexitatea și diversificarea cazurilor tratate, cu activarea în cadrul sistemului DRG, relansarea transplantului hepatic, pentru care nu au fost planificate inițial cheltuieli. Totodată, medicamentele au fost procurate la necesitate în sumă de 50,1 mil.lei (inclusiv consumabile pentru hemodializă (6,1 mil.lei), destinate și altor centre de dializă din republică). Auditul relevă că lipsa mijloacelor financiare la procurarea medicamentelor a generat la sfîrșitul anului de gestiune datorii în sumă de 26,1 mil.lei, iar luînd în considerare valoarea soldului de 13,8 mil.lei, acest fapt a determinat incapacitatea de plată a datoriilor formate. Analiza soldului de medicamente la 01.01.2012 a stabilit că acesta a fost în sumă de 41,8 mil.lei, înregistrînd o creştere pînă la finele anului cu 4,1 mil.lei, situație generată de diverși factori, precum procesul îndelungat de solicitare-procurare a medicamentelor, consumul unei cantități mai mici decît cea procurată ș.a. Structura soldului este reprezentată în tabelul de mai jos. Tabelul nr.2(mii lei) Sursa Sold la Întrări Ieșiri Sold total la 31.12.2012 01.01.2012 FAOAM, asistența spital., ambulator, SÎP 13673,0 39579,6 37000,4 13316,0 FAOAM, fond profilaxie (miacalcic) 1211,1-1154,0 57,0 28 Hotărîrea Guvernului nr.568 din 10.09.2009 Pentru aprobarea Regulamentului privind achiziţionarea de medicamente şi alte produse de uz medical pentru necesităţile sistemului de sănătate. 12
FAOAM, fond de bază (antivirale) 24728,3 16215,7 17101,3 23842,6 MS, insuline, alte 2195,1 6350,4 5081,9 3463,6 Jetabile - 4456,7 1952,6 2504,1 Dializatoare - 6120,5 3403,9 2716,6 Total 41807,5 72722,9 63694,1 45900,0 Sursă: Raportul de gestiune al IMSP SCR despre intrările și ieșirile de valori materiale în indici valorici pe perioada 01.01.2012-31.12.2012. Potrivit datelor din table, ponderea semnificativă din totalul stocului de medicamente o dețin preparatele antivirale (56,4%, sau 23,8 mil.lei), precum și materialele jetabile (2,5 mil.lei, sau 6%), care urmau a fi înregistrate în formă de OMVSD. Notă: Pe parcursul auditului, entitatea a corectat înregistrarea în evidență a materialelor jetabile (2,5 mil.lei). Cheltuielile prevăzute pentru medicamente în secții, în limita mijloacelor disponibile, generează, în unele cazuri, insuficiența acestora pentru zile/pat și impune procurarea medicamentelor de către pacienții asigurați. Evidența medicamentelor la IMSP SCR se ține automatizat în fiecare secție separat, fiind asigurată plenitudinea informațiilor înregistrate și real existente doar la nivel de subdiviziune. Totodată, Serviciul informaţional şi telecomunicaţii al IMSP SCR nu deţine centralizat informaţia exhaustivă privind circuitul medicamentelor în cadrul instituției, unele secții nefiind implicate în sistemul centralizat de colectare a datelor, fapt prin care nu se asigură în totalitate monitorizarea și transparenţa exhaustivă a acestora, precum și plenitudinea datelor. În același timp, nu toate secțiile sînt dotate cu tehnică computerizată de imprimare a bonurilor personificate de eliberare a medicamentelor la externarea pacienţilor, ceea ce, de asemenea, diminuează transparenţa procesului de prescripţie şi eliberare a acestora. Auditul a constatat că cheltuielile planificate pentru medicamente pentru o persoană/zi nu acoperă, în unele cazuri, cheltuielile efective cu cca 30%, acest fapt generînd procurarea de către pacient a medicamentelor necesare. Conform explicațiilor factorilor de decizie, pacienții sînt asigurați cu medicamente în limita stabilită pentru un caz tratat, costul acestuia fiind unic pentru toate profilurile (3784 lei). Verificarea datelor din fișele de prescripție și bonurile personificate denotă că 10-15% din medicamentele prescrise sînt procurate de pacient deoarece acestea sînt lipsă în secţii, precum şi în farmacia spitalului. În pofida faptului că pentru Secția de hepatologie sînt planificate cheltuieli pentru o zi/pat în sumă de 80 lei, acestea nu acoperă nici 50% din necesitățile minime prevăzute. Astfel, vizualizarea la fața locului a constatat procurarea de către pacienți a unor medicamente utilizate în tratamentul de bază, prețurile constituind cca 100,0-192,0 lei pentru un preparat. Conform motivației IMSP SCR, lipsa unor medicamente din secții și din farmacia Spitalului se datorează tergiversării înregistrării contractelor de achiziționare a medicamentelor de către Agenția Achiziții Publice. La redistribuirea medicamentelor cu titlu de ajutor umanitar nu se ține cont de preparatele pasibile pentru utilizare. Pe parcursul perioadei auditate, IMSP SCR a beneficiat de medicamente cu titlu de ajutor umanitar în sumă de 12,0 mil.lei, înregistrînd la 31.12.2012 un sold de 9,4 mil.lei. Pentru recepţionarea acestuia a fost instituită Comisia pentru ajutoarele umanitare şi întocmite procese-verbale de primire, evaluare și distribuire a medicamentelor. De menţionat că, în unele cazuri, din lipsa documentelor de la 13
furnizori, la întocmirea proceselor-verbale nu s-a specificat ţara de provenienţă a medicamentelor, corespunderea calităţii şi sortimentului, precum şi starea ambalajului, după cum prevede Regulamentul cu privire la ajutoarele umanitare 29. De asemenea, auditul relevă că Regulamentul menționat nu prevede obligaţiunea indicării în procesele-verbale a termenului de valabilitate a medicamentelor recepționate. O pondere semnificativă (90%) o deține valoarea ajutorului umanitar recepționat în septembrie 2012 prin intermediul unui agent economic, în sumă de 10,8 mil.lei, inclusiv: 8,5 mil.lei doxacilina (400 de cutii), preţul unei cutii fiind de 21,8 mii lei, comparativ cu costul acesteia de 0,2 mii lei, sau de 109 ori mai puțin. Totodată, luînd în considerare termenul de valabilitate mic (8 (opt) luni pînă la expirare) și lipsa necesității unei astfel de cantități mari, IMSP SCR a solicitat de la Ministerul Sănătăţii (demersul din 04.12.2012) redistribuirea lotului suplimentar (400 de cutii) către alte spitale, atribuţie ce ţine nemijlocit de Comisia specializată pentru ajutoarele umanitare a Ministerului Sănătăţii 30. Auditul relevă că, în baza ordinului Ministerului Sănătăţii, IMSP-rile au fost obligate de a achita 0,5% din suma lotului de ajutor umanitar către agentul economic pentru recepţie, depozitare, repartizare a ajutorului umanitar, acțiuni improprii instituțiilor medico-sanitare publice 31. Astfel, de către IMSP au fost suportate cheltuieli suplimentare de 65,0 mii lei. Verificarea selectivă a stocului de medicamente în aprilie 2013, în 5 secții din 14 existente, a stabilit existența medicamentelor din ajutorul umanitar în sumă de 107,0 mii lei cu termen de valabilitate mic (1-2 luni). Conform explicațiilor entității, acestea se vor consuma pînă la expirarea termenului de valabilitate. În perioada auditată, din mijloacele FAOAM au fost alocate 37,9 mil.lei pentru procurarea medicamentelor antivirale. Procedura de procurare a acestora este prevăzută în Programul Naţional de combatere a hepatitelor virale B, C şi D pentru anii 2007-2011 32, sursa de finanţare fiind determinată în limita mijloacelor prevăzute în aceste scopuri în bugetul de stat, din contribuţiile organizaţiilor internaţionale, din donaţii şi granturi şi alte resurse, în baza legislaţiei în vigoare, Ministerul Sănătăţii prevăzînd anual, în limitele mijloacelor destinate ocrotirii sănătăţii, alocaţii pentru finanţarea Programului nominalizat. Contrar celor prevăzute, Ministerul Sănătății la 08.09.2011 și la 24.10.2011 a solicitat de la CNAM finanţarea achiziţionării preparatelor antivirale. Totodată, CNAM, în lipsa planificărilor de mijloace financiare și prevederilor regulamentare corespunzătoare, a dezafectat din FAOAM mijloace financiare în sumă de 37,9 mil.lei, Normele metodologice de aplicare în anii 2011-2012 a Programului unic al AOAM 33 neprevăzînd alocarea de mijloace financiare în aceste scopuri în cadrul asistenţei medicale spitaliceşti. Preparatele antivirale au fost contractate la sfîrșitul anului 2011 în sumă de 2,7 mil.lei, urmare deciziei grupului de lucru al IMSP SCR (din 19.12.2011) și în sumă de 29 Ordinul ministrului sănătăţii nr. 367 din 26.09.2007 Cu privire la ajutoarele umanitare acordate instituţiilor medico-sanitare publice (în continuare Ordinul ministrului sănătăţii nr. 367 din 26.09.2007). 30 Ordinul ministrului sănătăţii nr. 367 din 26.09.2007. 31 art.27 din Legea nr. 1491-XV din 28.11.2002 cu privire la ajutoarele umanitare acordate Republicii Moldova (în continuare Legea cu privire la ajutoarele umanitare). 32 Programul Naţional de combatere a hepatitelor virale B, C şi D pentru anii 2007-2011, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 1143 din 19.10.2007. 33 Normele metodologice de aplicare în anii 2011-2012 a Programului unic al asigurării obligatorii de asistență medicală, aprobate prin ordinele comune ale MS și CNAM nr. 348/56-A din 29.04.2011 și nr. 1021/206-A din 29.12.2011 (în continuare Normele metodologice de aplicare în anii 2011-2012 a Programului unic al AOAM). 14