Microsoft Word - formatat

Transcriere

1

2 Ionel BOSTAN Sistemul bancar organizare, funcţionare, control intern şi audit

3 Coperta: Cristian Almăşanu Redactor: Aurel Ştefanachi ISBN Prof.univ.dr. Ionel BOSTAN Editura Tipo Moldova este acreditată de Consiliul Naţional al Cercetării Ştiinţifice din Învăţământul Superior (C.N.C.S.I.S.) Iaşi, 2010 Tipo Moldova,

4 Ionel BOSTAN Sistemul bancar organizare, funcţionare, control intern şi audit

5 Referenţi ştiinţifici: - Prof. univ. dr. Vasile Păvăleanu, Universitatea Ştefan cel Mare Suceava - Prof. univ. dr. Elena Iftime, Universitatea Ştefan cel Mare Suceava

6 Cuprins CAPITOLUL 1 SISTEMUL BANCAR Scurt istoric Rolul băncilor în economia de piaţă Structura sistemului bancar CAPITOLUL 2 ÎNFIINŢAREA, ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI Înfiinţarea B.N.R Reglementarea funcţionării B.N.R Preliminarii Politica monetară, politica de curs de schimb şi regimul valutar Emisiunea monetară Operaţiuni cu instituţiile de credit Supravegherea prudenţială a instituţiilor de credit Operaţiuni pe contul statului Operaţiuni cu aur şi active externe Conducerea şi administrarea Situaţiile financiare anuale şi evidenţa contabilă Unele reguli ce privesc BNR, derivate din statutul acesteia CAPITOLUL 3 MATERIALIZAREA ACTIVITĂŢII DE REGLEMENTARE A BNR Activitatea de reglementare. Repere recente Normele contabilităţii bancare

7 I ONEL BOSTAN 3.3. Reglementări pe linia îndeplinirii angajamentelor asumate faţă de UE CAPITOLUL 4 REGIMUL JURIDIC AL ACTIVITĂŢII BANCARE Domeniul de aplicarea a legii bancare, unele definiţii, sedii şi interdicţii Activităţi permise băncilor Autorizarea Retragerea autorizaţiei Fuziunea şi divizarea Organizarea şi conducerea băncilor Conflictul de interese Secretul profesional în domeniul bancar şi schimbul de informaţii între autorităţi Cerinţe operaţionale Sistemele de plăţi CAPITOLUL 5 SUPRAVEGHERE PRUDENŢIALĂ, SANCŢIUNI, ADMINISTRAREA SPECIALĂ ŞI LICHIDAREA BANCARĂ Supravegherea prudenţială a băncilor Măsuri de remediere şi sancţiuni Măsuri de instituire a supravegherii speciale şi de administrare specială a băncilor Lichidarea băncilor Căi de contestare Alte reguli care operează în sectorul bancar CAPITOLUL 6 REGLEMENTAREA UNOR ACTIVITĂŢI SPECIFICE CIRCUMSCRISE DOMENIULUI BANCAR

8 SISTEMUL BANCAR ORGANIZARE, FUNCŢIONARE, CONTROL INTERN ŞI AUDIT 6.1. Centrala Riscurilor Bancare Centrala Incidentelor de Plăţi Decontarea operaţiunilor interbancare ale băncilor aflate în regim special de decontare Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar Procedura falimentului instituţiilor de credit CAPITOLUL 7 REGLEMENTAREA CONTROLULUI ŞI AUDITULUI LA INSTITUŢIILE DE CREDIT Cadrul general privind controlul şi auditul intern la instituţiile de credit Organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit Rolul şi responsabilităţile consiliului de administraţie şi ale conducătorilor instituţiilor de credit Identificarea şi evaluarea riscurilor semnificative Activităţile de control şi separarea responsabilităţilor Informare şi comunicare Activităţile de monitorizare şi corectare a deficienţelor CAPITOLUL 8 ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE Cadrul administrării riscurilor semnificative Administrarea riscului de credit şi a riscului de ţara Administrarea altor riscuri semnificative Riscul de piaţă Riscul de lichiditate Riscul operaţional şi alte riscuri semnificative Administrarea riscurilor asociate activităţilor externalizate Comitetul de administrare a riscurilor Organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit Obiectivul auditului intern Externalizarea activităţii de audit intern

9 I ONEL BOSTAN Principii fundamentale ale auditului intern Desfăşurarea activităţii de audit intern Comitetul de audit Raportarea GLOSAR BIBLIOGRAFIE