1. Date despre program 1.1.Instituţia de învăţământ superior 1.2.Facultatea 1.3.Departamentul 1.4.Domeniul de studii 1.5.Ciclul de studii 1.6.Programul de studii/calificarea 2.Date despre disciplină 2.1.Denumirea disciplinei 2.2. Codul disciplinei 2.3. Titularul activităţilor de curs 2.4.Titularul activităţilor de seminar 2.5. Anul de studiu 1 2.6. Semestrul FIŞA DISCIPLINEI Universitatea SPIRU HARET Ştiinţe Economice Bucureşti Ştiinţe Economice Finanţe Masterat Managementul şi Finanţarea Proiectelor Publice şi Private Contabilitate managerială şi gestiune fiscală 2 2.7. Tipul de evaluare E2 2.8.Regimul disciplinei DS 3.Timpul total estimat (ore pe semestru al activităţilor didactice) 3.1 Număr de ore pe 4 din care: 2 3.3 seminar/ 2 săptămână 3.2 curs laborator 3.4 Total ore din planul de 56 din care: 28 3.6 seminar/ 28 învăţământ 3.5 curs laborator Distribuţia fondului de timp Ore Studiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 40 Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de 40 specialitate şi pe teren Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 25 Tutoriat 2 Examinări 2 Alte activităţi 10 3.7 Total ore studiu 119 individual 3.9 Total ore pe semestru 175 3.10 Număr de credite 7 4. Precondiţii (acolo unde este cazul) 4.1 de curriculum Nu este cazul 4.2 de competenţe Nu este cazul 5. Condiţii ( acolo unde este cazul) 5.1. de desfăşurare a cursului 5.2. de desfăşurare a seminarului/ laboratorului Sală de curs cu infrastructură de telecomunicare audio, video, internet Consultarea prealabilă, individuală / asistată a cunoştinţelor predate la curs; Sală de seminar cu infrastructură de telecomunicare audio, video, internet
6. Competenţele specifice acumulate 1. Cunoaştere, înţelegere, explicare şi interpretare: Formează abilităţi aplicative în domeniul previziunii, calculaţiei şi analizei costurilor, al gestiunii fiscale. Înţelegerea corelaţiei dintre managementul proiectelor şi problema costurilor, cu un accent special pe cele fiscale. Asigură o cunoaştere specializată a cadrului conceptual al calculaţiei costurilor, inclusiv cele fiscale, aplicabil diferitelor tipuri de organizaţii şi proiecte. Conferă un model de integrare şi dialog între calculaţia costurilor, gestiunea fiscală şi alte discipline economice sau tehnice, accentuând pe practici actuale la marile corporaţii. Abilităţi în relevarea noilor dimensiuni ale informaţiei de tip cost în luarea deciziei; Abilităţi în stabilirea unor opţiuni manageriale importante: sistemul informaţional al costurilor, opţiunile fiscale posibile, metoda de gestiune adecvată. Abilităţi în relaţiei preţ cost volum în optimizarea profitului. Cunoaşterea şi înţelegerea modului de producere a fenomenelor economice care stau la baza formarii costurilor Formarea unei viziuni integrative asupra impactului fiscalităţii asupra derulării şi eficenţei diferitelor proiecte Formarea capacităţii de argumentare a alternativelor adoptate în probleme de costuri şi fiscalitate. Dezvoltarea capacităţii de analiză, comparare şi de descriere a unor alternative manageriale bazate pe costuri, în primul rând fiscale. Uşurarea activităţilor de control şi reducere a costurilor într-o organizaţie concretă Instrumental-aplicative: Dezvoltarea de abilităţi de corelare a cunoştinţelor legate de costuri şi gestiune fiscală Formarea şi dezvoltarea competenţelor profesionale privind exercitarea cu succes a activităţilor specializate pentu reducerea costurilor, în primul rând cele fiscale; Cunoaşterea şi folosirea unor metode şi tehnici de cercetare operaţională a problemelor privind costurile şi gestiunea fiscală. Formarea deprinderii de interpretare a unor documente de specialitate din domeniul costurilor şi al fiscalităţii. Formarea capacităţii de a propune soluţii privind costurile pe baza datelor înregistrate. Atitudinale: Dezvoltarea aptitudinilor privind munca în echipă privind metodele specifice contabilităţii manageriale Fundamentarea comportamentului social adaptativ, productiv a unui stil de viaţă constructive. Formarea unui repertoriu de atitudini-valori dezirabile, încurajarea structurării democratice a personalităţii masteranzilor. Formarea atitudinii reflexiv-interpretative şi a capacităţii decizionale în conformitate cu valorile societăţii democratice din Romania. Formarea abilităţilor de gândire creativă în Contabilitatea managerială. Competenţe profesionale
7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specifice acumulate) 7.1 Obiectivul general al Aprofundarea modului în care sunt valorificate optim de disciplinei către conducerea entităţilor economice informaţiile furnizate de metodele de calculaţie aprofundată a costurilor. Elaborarea de previziuni, calculaţii şi analize a costurilor la nivel de organizaţie. 7.2 Obiectivele specifice Prezentarea ultimelor informaţii privind concilierea contabilitate inginerie în domeniul metodelor moderne de calculaţie a costurilor. Valorificarea informaţiei de tip cost în procesul decizional. Înţelegerea specificului calculaţiei costurilor la nivelul centrelor de responsabilitate. 8. Conţinuturi 8.1 Curs Metode de predare Tema 1.. Resurse, consumuri, costuri. Organizarea contabilităţii manageriale. Analiza relaţiei preţ cost volum, optimizarea profitului. Tema 2 Metode de calculaţia costurilor. Analiza structurală a costurilor pe tipuri concrete de proiect Tema 3 Previziunea costurilor în organizaţiile moderne. Practica marilor companii. Document de referinţă pentru bugetul de costuri. Tema 4 Previziunea costurilor la nivelul centrelor de responsabilitate. Corelaţia principiilor manageriale cu cele ale contabilităţii de gestiune Tema 5 Previziunea costurilor în proiecte cu finanţare publică Tema 6. Gestiunea fiscală a întreprinderii moderne. Probleme ale fluxului informaţional Observaţii
Tema 7 Probleme principale privind gestiunea fiscală a impozitelor directe Implicaţii în performanţa firmei. Tema 8 Probleme principale privind gestiunea fiscală a impozitelor indirecte. Implicaţii în performanţa firmei. Tema 9 Gestiunea fiscală în cadrul grupurilor de firme şi la nivelul centrelor de responsabilitate. Costul fiscalparte a costurilor totale ale organizaţiei Tema 10 Proiectarea măsurilor de reducere a costurilor în condiţii de competiţie puternică. Evaluarea impactului modificării sistemului fiscal asupra costurilor unei organizaţii. Studiu de caz privind cota unică de impozitare a veniturilor, impozitul minim pe profit, deducerea TVA la încasare, creşterea cotei TVA. Tema 11 Problema costurilor în alte activităţi decât cele economice. Costul activităţilor non-profit, al instituţiilor publice, al partidelor politice. Tema 12 Analiza cost-beneficiu: metodologie şi studii de caz. Analiza cost-beneficiu în câteva mari proiecte supuse dezbaterii publice. Tema 13 Probleme de optimizare a costurilor fiscale. Opţiunile fiscale. Bibliografie Obligatorie 1. Popescu, L. (coordonator), Băluţă A., Metode de calculaţie şi analiză a costurilor, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2006, capitolele 3,4,5 şi 6. 2. Băluţă Aurelian Virgil: Contabilitate de gestiune. Noţiuni fundamentale, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2005, capitolul 7. 3. Popescu, Lucian, Contabilitate integrată în România, Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei nr. 11-12 / noiembrie decembrie, Editura Tribuna Economică, 2009. 4. Popescu L., Procedee de calculaţie a costurilor de producţie Aplicaţii online, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2006. 5. Voicu Cristina: Contabilitatea centrelor de responsabilitate, Bucureşti, Editura Arc, 2009 6. Băluţă Aurelian Virgil: Deducerea T.V.A. în momentul plăţii, Tribuna Economică nr. 31/ 01 August 2001
7. Băluţă Aurelian Virgil: Contabilitate şi gestiune fiscală, Editura Fundaţiei România de Mâine, 2007; 8. Legea contabilităţii nr. 82/1991 republicată cu modificările la zi. 9. Ordinul M.F.P. nr. 1826/2003 pentru aprobarea Precizărilor privind unele măsuri referitoare la organizarea şi conducerea contabilităţii de gestiune publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 23 din 12/01/2004. 10. Codul fiscal al României cu modificările la zi Facultativă 1. Broadman E. Anthony; David H. Greenberg; Vining R. Aidan; Weimer L. David, Analiza Cost beneficiu, Traducere, Editura ARC, Ediţia a doua, 2005. 2. Popescu, Lucian, Costul instrument de manipulare a rezultatului? Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei nr. 1 / ianuarie, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2007. 3. Popescu, Lucian, Calculul costurilor unitare ale producţiei de fabricaţie interdependentă, Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei, nr. 10 / octombrie, p. 36 47, Editura Tribuna Economică, 2005. 4. Popescu, Lucian, Full cost versus direct costing în contabilitatea românească, Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei nr. 5 / mai, pag. 18 29, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2001 5. Băluţă Aurelian Virgil: Calcularea costurilor pentru finanţarea firmelor moderne, Sesiunea ASE: < România în Uniunea Europeană : creştere, competenţă, ocupare> publicată în Suplimentul Revistei de Economie Teoretică şi aplicată, pag.102 ; 6. Băluţă Aurelian Virgil: Impactul calculaţiei de proiect asupra politicilor de gestiune a costurilor în condiţiile globalizării, Sesiunea ştiinţifică AGER, aprilie 2006, publicată în Suplimentul Revistei de Economie teoretică şi aplicată, ISSN 1841-8678, ( revistă CNCSIS categoria B plus), pag.299 ; 7. Băluţă Aurelian Virgil: Cost, benefits and individual performance indicators of some important public institutions in Romania in the first years after EU joining, publicată în Suplimentul Revistei de Economie teoretică şi aplicată, pag. 101; 8. Băluţă Aurelian Virgil: Revoluţia fiscală - un pas spre aderarea României la Uniunea Europeană, ASE, mai 2006, în volumul România şi Uniunea europeană. Calitatea integrării, Editura Economică, 2007, Sesiune ştiinţifică internaţională, publicată în Suplimentul Revistei de Economie teoretică şi aplicată; 9. Băluţă Aurelian Virgil: Costul cu mâna de lucru parametru principal al competitivităţii economiei României în primii ani post-aderare, Analele Universităţii Spiru Haret, anul 8, numărul 8 ( 2008) volumul 1 pag.287. 10. Băluţă Aurelian Virgil: Documente de referinţă pentru bugetul de costuri al firmei, Tribuna Economică, 47/19 noiembrie 2003 11.Chivu Maria Ramona, Consecinţele costului istoric şi valorii juste pe plan fiscal, Conferinţa Ştiinţifică Internaţională Zilele Academice Arădene, Universitatea de Vest Vasile Goldiş, Revista Studia Universitatis, seria Ştiinţe economice, anul 2012, Arad 8.2 Seminar/laborator Metode de predare Seminar 1 Aplicaţie privind structura costurile la o Explicaţia, întreprindere. Soluţii manageriale pornind de la structura Observaţii
costurilor Seminar 2: Aplicaţie privind corelaţia dintre preţ şi cost la o întreprindere Seminar 3 Aplicaţie privind fluxurile informaţionale necesare gestiunii fiscale a întreprinderii. Studiu de caz în reţelele comerciale şi în industria tipografică Seminar 4: Aplicaţie privind corelaţia dintre gestiunea fiscală a impozitelor directe ş performanţa întreprinderii. Studiu de caz privind cota unică de impozitare a veniturilor, impozitul minim pe profit şi contribuţiile sociale) Seminar 5: Aplicaţie privind corelaţia dintre gestiunea TVA şi performanţa întreprinderii ( profit, trezorerie ). Studiu de caz privind simularea cotelor de TVA şi exercitarea opţiunii de plătitor de TVA Seminar 6: Aplicaţie privind contabilitatea managerială şi gestiunea fiscală a centrelor de responsabilitate. Studiu de caz în reţelele comerciale şi la prelucrarea în lohn Seminar 7 Studiu de caz privind contabilitatea managerială şi optimizarea fiscală la nivelul grupurilor multinaţionale Bibliografie Obligatorie 11. Popescu, L. (coordonator), Băluţă A., Metode de calculaţie şi analiză a costurilor, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2006, capitolele 3,4,5 şi 6. 12. Băluţă Aurelian Virgil: Contabilitate de gestiune. Noţiuni fundamentale, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2005, capitolul 7. 13. Popescu, Lucian, Contabilitate integrată în România, Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei nr. 11-12 / noiembrie decembrie, Editura Tribuna Economică, 2009. 14. Popescu L., Procedee de calculaţie a costurilor de producţie Aplicaţii online, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2006. 15. Voicu Cristina: Contabilitatea centrelor de responsabilitate, Bucureşti, Editura Arc, 2009 16. Băluţă Aurelian Virgil: Deducerea T.V.A. în momentul plăţii, Tribuna Economică nr. 31/ 01 August 2001 17. Băluţă Aurelian Virgil: Contabilitate şi gestiune fiscală, Editura Fundaţiei România de Mâine, 2007; 18. Legea contabilităţii nr. 82/1991 republicată cu modificările la zi. 19. Ordinul M.F.P. nr. 1826/2003 pentru aprobarea Precizărilor privind unele măsuri
referitoare la organizarea şi conducerea contabilităţii de gestiune publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 23 din 12/01/2004. 20. Codul fiscal al României cu modificările la zi Facultativă 1. Broadman E. Anthony; David H. Greenberg; Vining R. Aidan; Weimer L. David, Analiza Cost beneficiu, Traducere, Editura ARC, Ediţia a doua, 2005. 2. Popescu, Lucian, Costul instrument de manipulare a rezultatului? Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei nr. 1 / ianuarie, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2007. 3. Popescu, Lucian, Calculul costurilor unitare ale producţiei de fabricaţie interdependentă, Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei, nr. 10 / octombrie, p. 36 47, Editura Tribuna Economică, 2005. 4. Popescu, Lucian, Full cost versus direct costing în contabilitatea românească, Revista Gestiunea şi contabilitatea firmei nr. 5 / mai, pag. 18 29, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2001 5. Băluţă Aurelian Virgil: Calcularea costurilor pentru finanţarea firmelor moderne, Sesiunea ASE: < România în Uniunea Europeană : creştere, competenţă, ocupare> publicată în Suplimentul Revistei de Economie Teoretică şi aplicată, pag.102 ; 6.Băluţă Aurelian Virgil: Impactul calculaţiei de proiect asupra politicilor de gestiune a costurilor în condiţiile globalizării, Sesiunea ştiinţifică AGER, aprilie 2006, publicată în Suplimentul Revistei de Economie teoretică şi aplicată, ISSN 1841-8678, ( revistă CNCSIS categoria B plus), pag.299 ; 7Băluţă Aurelian Virgil: Cost, benefits and individual performance indicators of some important public institutions in Romania in the first years after EU joining, publicată în Suplimentul Revistei de Economie teoretică şi aplicată, pag. 101; 8.Băluţă Aurelian Virgil: Revoluţia fiscală - un pas spre aderarea României la Uniunea Europeană, ASE, mai 2006, în volumul România şi Uniunea europeană. Calitatea integrării, Editura Economică, 2007, Sesiune ştiinţifică internaţională, publicată în Suplimentul Revistei de Economie teoretică şi aplicată, ; 9. Băluţă Aurelian Virgil: Costul cu mâna de lucru parametru principal al competitivităţii economiei României în primii ani post-aderare, Analele Universităţii Spiru Haret, anul 8, numărul 8 ( 2008) volumul 1 pag.287. 10. Băluţă Aurelian Virgil: Documente de referinţă pentru bugetul de costuri al firmei, Tribuna Economică, 47/19 noiembrie 2003 11.Chivu Maria Ramona, Consecinţele costului istoric şi valorii juste pe plan fiscal, Conferinţa Ştiinţifică Internaţională Zilele Academice Arădene, Universitatea de Vest Vasile Goldiş, Revista Studia Universitatis, seria Ştiinţe economice, anul 2012, Arad 9. Coroborarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului angajarea în relaţii de parteneriat cu alte persoane instituţii cu responsabilităţi similare participarea la propria dezvoltare profesională;
manifestarea unor atitudini pozitive şi responsabile faţă de activitatea de cercetare în domeniu. initiativă, inventivitate, motivare profesională. 10. Evaluare Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare 10.4 Curs Notele obţinute la testele periodice sau parţiale Notele obţinute la testele periodice sau parţiale Nota acordată la examinarea finală Testarea continuă pe parcursul semestrului la seminar 10.3 Pondere din nota finală 10.5 Elaborarea de referate Seminar/laborator şi eseuri Teste-grilă pe platforma BlackBoard 10.6 Standard minim de performanţă: Cunoaşterea şi înţelegerea conţinutului cursurilor la nivelul ideilor esenţiale Întocmirea referatului sau a eseului ales din tematica administrată şi/sau Rezolvarea a cel puţin a 2 subiecte din 3 în cadrul examenului scris sau răspunsul corect la 5 teste-grilă din 10 teste-grilă 10.7. Standard de performanţă (pentru nota 10): Cunoaşterea şi înţelegerea integrală a conţinutului cursurilor Întocmirea şi a referatului sau a eseului ales din tematica administrată şi/sau Abordarea tuturor subiectelor din cadrul examenului scris sau răspunsul corect la toate testele-grilă Semnătura titularului de curs, Semnătura titularului de seminar, Semnătura directorului de departament