CONCORDANŢELE dintre unele conturi din planul de conturi prevăzut de Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, şi conturile prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare Conturi prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.1752/2005, cu modificările şi completările ulterioare Conturi prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.5/2005, cu modificările şi completările ulterioare simbol Denumire cont simbol Denumire cont 101 Capital 501 Capital social 1011 Capital subscris nevărsat 5011 Capital subscris nevărsat 1012 Capital subscris vărsat 5012 Capital subscris vărsat 104 Prime de capital 511 Prime de capital 1041 Prime de emisiune (P 5111 Prime de emisiune 1042 Prime de fuziune/divizare 5112 5114 Prime de fuziune Prime de divizare 1043 Prime de aport 5113 Prime de aport 1044 Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni 5115 Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni 105 Rezerve din reevaluare 516 Rezerve din reevaluare 1061 Rezerve legale 512 Rezerve legale 1063 Rezerve statutare sau contractuale 513 Rezerve statutare sau contractuale 1064 Rezerve de valoare justă 519 Alte rezerve 1065 Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare 5815 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (B) 1068 Alte rezerve 519 Alte rezerve 109 Acţiuni proprii 503 Acţiuni proprii 117 Rezultatul reportat 581 Rezultatul reportat 1171 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită (B) neacoperită (B) 5811 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea 1172 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29 (B) 5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29 (B) 1174 Rezultatul reportat provenit din 5814 Rezultatul reportat provenit din
corectarea erorilor contabile (B) corectarea erorilor contabile (B) 1176 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunităţilor Economice Europene (B) 5816 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene (B) 121 Profit sau pierdere (B) 591 Profit sau pierdere (B) 129 Repartizarea profitului 592 Repartizarea profitului 131 Subvenţii guvernamentale pentru investiţii 5411 Subvenţii guvernamentale pentru investiţii 132 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii 5412 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii 133 Donaţii pentru investiţii 5413 Donaţii pentru investiţii 134 Plusuri de inventar de natura imobilizărilor 5414 Plusuri de inventar de natura imobilizărilor 138 Alte sume primite cu caracter de 5419 Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii 141 Câştiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii 149 Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii subvenţii pentru investiţii 519 Alte rezerve 1511 Provizioane pentru litigii 559 Alte provizioane 1512 Provizioane pentru garanţii acordate 559 Alte provizioane clienţilor 1513 Provizioane pentru dezafectare imobilizări corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 1514 Provizioane pentru restructurare 554 Provizioane pentru restructurare 1515 Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 552 Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 1516 Provizioane pentru impozite 556 Provizioane pentru impozite 1518 Alte provizioane 559 Alte provizioane 161 Împrumuturi din emisiuni de 3251 Obligaţiuni obligaţiuni 162 Credite bancare pe termen lung 2742 2762 Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit 166 Datorii care privesc imobilizările financiare 2322 Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare 2
167 Alte împrumuturi şi datorii asimilate 1681 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni 1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung 1685 Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile afiliate 1686 Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare 1687 Dobânzi aferente altor împrumuturi şi datorii asimilate 2432 5312 5322 3582 4721 4722 Valori date în pensiune la termen Împrumuturi subordonate la termen Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată Alte împrumuturi Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 3257 Datorii ataşate 2747 2767 2327 2437 537 3587 4727 Datorii ataşate Datorii ataşate Datorii ataşate Datorii ataşate Datorii ataşate Datorii ataşate Datorii ataşate 169 Prime privind rambursarea obligaţiunilor 3741 3742 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix 201 Cheltuieli de constituire 4412 Cheltuieli de constituire 203 Cheltuieli de dezvoltare 4419 Alte imobilizări necorporale 205 Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare 4419 Alte imobilizări necorporale 2071 Fond comercial pozitiv 2075 Fond comercial negativ 4411 Fondul comercial (B) 208 Alte imobilizări necorporale 4419 Alte imobilizări necorporale 211 Terenuri şi amenajări de terenuri 4421 Terenuri şi amenajări de terenuri 2111 Terenuri 44211 Terenuri 2112 Amenajări de terenuri 44212 Amenajări de terenuri 212 Construcţii 4422 Construcţii 213 Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii 2131 Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) 4423 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport 44231 Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) 44232 Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 2132 Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 2133 Mijloace de transport 44233 Mijloace de transport 3
214 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale 231 Imobilizări corporale în curs de execuţie 232 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 233 Imobilizări necorporale în curs de execuţie 234 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 261 Acţiuni deţinute la entităţile afiliate 4424 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale 432 Imobilizări corporale în curs 434 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 431 Imobilizări necorporale în curs 433 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 411 Părţi în societăţile comerciale legate 263 Interese de participare 412 Titluri de participare 265 Alte titluri imobilizate 413 Titluri ale activităţii de portofoliu 2671 2673 2675 2678 Sume datorate de entităţile afiliate Creanţe legate de interesele de participare Împrumuturi acordate pe termen lung Alte creanţe imobilizate 2011 2021 2031 2032 2041 2042 2051 2052 2061 2091 2312 2412 2722 2732 2752 30111 3031 3041 35516 401 402 4711 4712 Creanţe comerciale Credite de trezorerie Credite de consum Vânzări în rate Credite pentru import Credite pentru export Credite pentru finanţarea stocurilor Credite pentru echipamente Credite pentru investiţii imobiliare Alte credite acordate clientelei Credite la termen acordate instituţiilor financiare Valori primite în pensiune la termen Depozite la termen la instituţii de credit Credite la termen acordate instituţiilor de credit Valori primite în pensiune la termen de la instituţii de credit Titluri primite în pensiune livrată Titluri de plasament Titluri de investiţii Alte depozite Credite subordonate la termen Credite subordonate pe durată nedeterminată Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 4
2672 2674 2676 2679 Dobânda aferentă sumelor datorate de entităţile afiliate Dobânda aferentă creanţelor legate de interesele de participare Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe termen lung Dobânzi aferente altor creanţe imobilizate 2017 2027 2037 2047 2057 2067 2097 2317 2417 2727 2737 2757 30117 3037 3047 3557 407 4717 Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate 269 Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare 418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu 4611 Amortizarea imobilizărilor necorporale 46112 Amortizarea cheltuielilor de constituire 46119 Amortizarea altor imobilizări 280 Amortizări privind imobilizările necorporale 2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire 2803 Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare necorporale 2805 Amortizarea concesiunilor, 46119 Amortizarea altor imobilizări brevetelor, licenţelor, mărcilor necorporale comerciale, drepturilor şi activelor similare 2807 Amortizarea fondului comercial 46111 Amortizarea fondului comercial 2808 Amortizarea altor imobilizări 46119 Amortizarea altor imobilizări necorporale necorporale 281 Amortizări privind imobilizările 4612 Amortizarea imobilizărilor corporale corporale 2811 Amortizarea amenajărilor de terenuri 46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri 2812 Amortizarea construcţiilor 46122 Amortizarea construcţiilor 2813 Amortizarea instalaţiilor, mijloacelor 46123 Amortizarea instalaţiilor tehnice şi de transport, animalelor şi mijloacelor de transport plantaţiilor 2814 Amortizarea altor imobilizări corporale 46124 Amortizarea altor active corporale 5
290 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale 2903 Ajustări pentru deprecierea cheltuielilor de dezvoltare 2905 Ajustări pentru deprecierea concesiunilor, brevetelor, licenţelor, mărcilor comerciale, drepturilor şi activelor similare 2907 Ajustări pentru deprecierea fondului comercial 2908 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale 291 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale 2911 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri 2912 Ajustări pentru deprecierea construcţiilor 2913 Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor, mijloacelor de transport, animalelor şi plantaţiilor 2914 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări corporale 293 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie 2931 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs de execuţie 2933 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs de execuţie 2961 Ajustări pentru pierderea de valoare a acţiunilor deţinute la entităţile afiliate 2962 Ajustări pentru pierderea de valoare a intereselor de participare 4922 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale 49222 Provizioane pentru alte imobilizări necorporale 49222 Provizioane pentru alte imobilizări necorporale 49221 Provizioane pentru fondul comercial 49222 Provizioane pentru alte imobilizări necorporale 4923 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale 49231 Provizioane pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri 49232 Provizioane pentru deprecierea construcţiilor 49233 Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport 49234 Provizioane pentru deprecierea altor active corporale 4921 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs 49212 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs 491 499 49211 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate 2963 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor titluri imobilizate 2964 Ajustări pentru pierderea de valoare a sumelor datorate de entităţile 291 Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din 6
afiliate 2965 Ajustări pentru pierderea de valoare a creanţelor legate de interesele de participare 2966 Ajustări pentru pierderea de valoare a împrumuturilor acordate pe termen lung 2968 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor creanţe imobilizate 291 399 493 499 391 399 399 499 operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Provizioane pentru operaţiuni de leasing financiar Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate Provizioane pentru deprecierea titlurilor Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 301 Materii prime 362 Materiale 302 Materiale consumabile 303 Materiale de natura obiectelor de inventar 363 Materiale de natura obiectelor de inventar 351 Materii şi materiale aflate la terţi 365 Stocuri aflate la terţi 392 Ajustări pentru deprecierea materialelor 393 Provizioane pentru deprecierea stocurilor 395 Ajustări pentru deprecierea stocurilor aflate la terţi ( P) 401 Furnizori 403 Efecte de plătit 404 Furnizori de imobilizări 405 Efecte de plătit pentru imobilizări 3566 Alţi creditori diverşi 408 Furnizori-facturi nesosite 377 Cheltuieli de plătit 409 Furnizori-debitori 3556 Alţi debitori diverşi 4111 Clienţi 3556 Alţi debitori diverşi 4118 Clienţi incerţi sau în litigiu 281 282 381 382 Creanţe restante Creanţe îndoielnice Creanţe restante Creanţe îndoielnice 7
481 482 Creanţe restante Creanţe îndoielnice 413 Efecte de primit de la clienţi 3556 Alţi debitori diverşi 418 Clienţi facturi de întocmit 378 Venituri de primit 419 Clienţi creditori 3566 Alţi creditori diverşi 421 Personal salarii datorate 3511 Personal salarii datorate 423 Personal ajutoare materiale datorate 3512 Personal ajutoare materiale datorate 424 Prime reprezentând participarea personalului la profit 3513 Prime reprezentând participarea personalului la profit 425 Avansuri acordate personalului 3514 Avansuri acordate personalului 426 Drepturi de personal neridicate 3515 Drepturi de personal neridicate 427 Reţineri din salarii datorate terţilor 3516 Reţineri din salarii datorate terţilor 428 Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul (B) 3519 Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul (B) 431 Asigurări sociale 3521 Asigurări sociale 4311 Contribuţia unităţii la asigurările sociale 35211 Contribuţia unităţii la asigurările sociale 4312 Contribuţia personalului la asigurările sociale 35212 Contribuţia personalului la asigurările sociale 4313 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 35214 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 4314 Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate 35213 Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate 437 Ajutor de şomaj 3522 Ajutor de şomaj 4371 Contribuţia unităţii la fondul de şomaj 35221 Contribuţia unităţii la fondul de şomaj 4372 Contribuţia personalului la fondul de şomaj 35222 Contribuţia personalului la fondul de şomaj 438 Alte datorii şi creanţe sociale 3526 Alte datorii şi creanţe sociale 4381 Alte datorii sociale 35261 Alte datorii sociale 4382 Alte creanţe sociale 35262 Alte creanţe sociale 441 Impozitul pe profit/venit 3531 Impozitul pe profit 442 Taxa pe valoarea adăugată 3532 Taxa pe valoarea adăugată 4423 TVA de plată 35323 TVA de plată 4424 TVA de recuperat 35324 TVA de recuperat 4426 TVA deductibilă 35326 TVA deductibilă 4427 TVA colectată 35327 TVA colectată 4428 TVA neexigibilă (B) 35328 TVA neexigibilă (B) 444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 3533 Impozitul pe venituri de natura salariilor 445 Subvenţii 3534 Subvenţii 4451 Subvenţii guvernamentale 35341 Subvenţii guvernamentale 4452 Împrumuturi nerambursabile cu 35342 Împrumuturi nerambursabile cu caracter 8
caracter de subvenţii de subvenţii 4458 Alte sume primite cu caracter de subvenţii 35349 Alte sume primite cu caracter de subvenţii 446 Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 3536 Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 447 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate 3538 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate 448 Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului 3539 Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului 4481 Alte datorii faţă de bugetul statului 35391 Alte datorii faţă de bugetul statului 4482 Alte creanţe privind bugetul statului 35392 Alte creanţe privind bugetul statului 455 Sume datorate acţionarilor/asociaţilor 358 Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi 4551 Acţionari/asociaţi conturi curente 3581 Împrumuturi primite de la acţionari 4558 Acţionari/asociaţi dobânzi la conturi curente 3587 Datorii ataşate 456 Decontări cu acţionarii/asociaţii 508 Acţionari sau asociaţi (B) privind capitalul (B) 457 Dividende de plată 354 Dividende de plată 458 Decontări din operaţii de participaţie 357 Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 4581 Decontări din operaţii în participaţie pasiv 3572 Datorii din operaţiuni în asocieri în participaţie 4582 Decontări din operaţii în participaţie activ 3571 Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie 461 Debitori diverşi 355 Debitori diverşi 462 Creditori diverşi 356 Creditori diverşi 471 Cheltuieli înregistrate în avans 375 Cheltuieli înregistrate în avans 472 Venituri înregistrate în avans 376 Venituri înregistrate în avans 473 Decontări din operaţii în curs de clarificare (B) 481 Decontări între unitate şi subunităţi (B) 482 Decontări între subunităţi (B) 491 Ajustări pentru deprecierea creanţelor clienţi 261 262 277 278 Valori de recuperat Alte sume datorate Valori de recuperat de la instituţii de credit Alte sume datorate instituţiilor de credit 341 Decontări intrabancare (B) 2911 2912 Provizioane specifice de risc de credit Provizioane specifice de risc de dobândă 9
495 Ajustări pentru deprecierea creanţelor- decontări în cadrul grupului şi cu acţionarii/asociaţii 496 Ajustări pentru deprecierea creanţelor- debitori diverşi 501 Acţiuni deţinute la entităţile afiliate 505 Obligaţiuni emise şi răscumpărate 506 Obligaţiuni 30212 30312 5081 Alte titluri de plasament 2011 2021 2031 2032 2041 2042 2051 2052 2091 2311 5088 Dobânzi la obligaţiuni şi titluri de plasament 491 Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 499 Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate 399 Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 30213 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 30313 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 3799 Alte conturi de regularizare (B) 2411 2721 2722 2731 2751 30111 30211 30311 2017 2027 2037 2047 2057 2097 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Creanţe comerciale Credite de trezorerie Credite de consum Vânzări în rate Credite pentru import Credite pentru export Credite pentru finanţarea stocurilor Credite pentru echipamente Alte credite acordate clientelei Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta Depozite la vedere la instituţii de credit Depozite la termen la instituţii de credit Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituţii de credit Titluri primite în pensiune livrată Efecte publice şi valori asimilate Efecte publice şi valori asimilate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate 10
5091 Vărsăminte de efectuat pentru acţiunile deţinute la entităţile afiliate 5092 Vărsăminte de efectuat pentru alte investiţii pe termen scurt 5112 Cecuri de încasat 261 277 2727 2317 2417 2737 2757 30117 30257 3037 Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate Creanţe ataşate 418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament Valori de recuperat Valori de recuperat de la instituţii de credit 5113 Efecte de încasat 261 Valori de recuperat 5121 Conturi la bănci în lei 2711 5124 Conturi la bănci în valută 2721 5125 Sume în curs de decontare 261 277 2722 5186 Dobânzi de plătit 27172 2747 2767 2787 Conturi curente la instituţii de credit (B) Depozite la vedere la instituţii de credit Depozite la termen la instituţii de credit Valori de recuperat Valori de recuperat de la instituţii de credit Datorii ataşate Datorii ataşate Datorii ataşate Datorii ataşate 5187 Dobânzi de încasat 27171 Creanţe ataşate 5191 Credite bancare pe termen scurt 2741 2742 2761 2762 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit 5192 Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scadenţă 2741 2742 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit 11
2761 2762 5193 Credite externe guvernamentale 2321 2322 2741 2742 5194 Credite externe garantate de stat 2321 2322 2741 2742 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit 5195 Credite externe garantate de bănci 2321 2322 2741 2742 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit 5196 Credite de la trezoreria statului 2741 2742 5197 Credite interne garantate de stat 2321 2322 2741 2742 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit 5198 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt 2327 2747 Datorii ataşate Datorii ataşate 12
2767 Datorii ataşate 5311 Casa în lei 101 102 Casa Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 5314 Casa în valută 101 102 Casa Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 532 Alte valori 367 Alte stocuri şi asimilate 5321 Timbre fiscale şi poştale 5322 Bilete de tratament şi odihnă 5323 Tichete şi bilete de călătorie 5328 Alte valori 541 Acreditive 2723 Depozite colaterale la instituţii de credit 542 Avansuri de trezorerie 3552 Debitori din avansuri spre decontare 591 Ajustări pentru pierderea de valoare a acţiunilor deţinute la entităţile afiliate 491 Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 595 Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate 596 Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor 598 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate 602 Cheltuieli cu materialele consumabile 391 Provizioane pentru deprecierea titlurilor 6311 Cheltuieli cu materialele consumabile 6022 Cheltuieli privind combustibilul 6312 Cheltuieli privind combustibilii 6023 Cheltuieli privind materialele pentru 6317 Cheltuieli privind alte materiale ambalat 6024 Cheltuieli privind piesele de schimb 6313 Cheltuieli privind piesele de schimb 6028 Cheltuieli privind alte materiale consumabile 6317 Cheltuieli privind alte materiale 603 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 604 Cheltuieli privind materialele 633 Cheltuieli privind alte stocuri nestocate 605 Cheltuieli privind energia şi apa 6342 Cheltuieli privind energia şi apa 611 Cheltuieli cu întreţinerea şi 6341 Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii reparaţiile 612 Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile 6042 63472 Cheltuieli cu chiriile Cheltuieli cu redevenţele privind 13
concesiunile 613 Cheltuieli cu primele de asigurare 63471 Cheltuieli cu primele de asigurare 614 Cheltuieli cu studiile şi cercetările 63479 Alte cheltuieli 621 Cheltuieli cu colaboratorii 6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere 622 Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile 623 Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate 624 Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal 625 Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări 626 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 6039 Comisioane 6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere 63479 Alte cheltuieli 635 Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate 6345 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor 6343 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 627 Cheltuieli cu serviciile bancare şi 689 Comisioane asimilate 628 Alte cheltuieli cu serviciile executate 63479 Alte cheltuieli de terţi 635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 621 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 641 Cheltuieli cu salariile personalului 611 641 Cheltuieli cu salariile personalului Cota parte din cheltuielile sediului social 642 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor 613 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor 645 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 612 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 6451 Contribuţia unităţii la asigurările 6121 Contribuţia unităţii la asigurările sociale sociale 6452 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj 6122 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj 6453 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 6123 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 6458 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 6127 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 654 Pierderi din creanţe şi debitori diverşi 6494 667 668 Pierderi din debitori diverşi Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane 658 Alte cheltuieli de exploatare 609 Alte cheltuieli de exploatare 14
649 Alte cheltuieli diverse de exploatare 6581 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi 6491 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi 6582 Donaţii şi subvenţii acordate 6492 6493 Donaţii şi subvenţii acordate Cheltuieli privind sponsorizările 6583 Cheltuieli privind activele cedate şi alte operaţii de capital 6461 6462 Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale 6588 Alte cheltuieli de exploatare 6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare 663 Pierderi din creanţe legate de participaţii 6641 Cheltuieli privind imobilizările financiare cedate 6642 Pierderi din investiţiile pe termen scurt cedate 645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 60342 645 60321 6033 Pierderi din cesiune Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Pierderi din reevaluări şi cesiune Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 665 Cheltuieli din diferenţe de curs valutar 6061 Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 666 Cheltuieli privind dobânzile 6021 6022 6023 6027 6031 60363 6037 6041 6051 6052 6495 681 682 683 Dobânzi la conturile de factoring Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare Dobânzi la valorile date în pensiune Alte cheltuieli cu dobânzile Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată Dobânzi privind obligaţiunile Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari şi la alte împrumuturi Dobânzi la conturile curente Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit Dobânzi la valorile date în pensiune instituţiilor de credit 15
684 Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit 667 Cheltuieli privind sconturile acordate 6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare 668 Alte cheltuieli financiare 6029 60321 6049 6059 6069 608 6497 Comisioane Pierderi din reevaluări şi cesiune Comisioane Comisioane Comisioane Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare Alte cheltuieli diverse de exploatare 671 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente extraordinare 6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor 6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele 6813 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea imobilizărilor 6814 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante 6863 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare 671 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare 651 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 652 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 665 Cheltuieli cu provizioane 644 662 6642 6647 66311 6633 6637 66312 6637 6641 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Cheltuieli cu provizioane privind deprecierea titlurilor de investiţii Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Cheltuieli cu provizioanele pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor 16
6864 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de valoare a activelor circulante 6643 6647 662 66311 6637 de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 6868 Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a obligaţiunilor 60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 698 Cheltuieli cu impozitul pe venit şi cu alte impozite care nu apar în elementele de mai sus 699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 704 Venituri din lucrări executate şi servicii prestate 708 Venituri din prestaţiile de servicii financiare 747 Venituri accesorii 706 Venituri din redevenţe, locaţii de 7042 Venituri din chirii gestiune şi chirii 708 Venituri din activităţi diverse 7099 Venituri diverse de exploatare 721 Venituri din producţia de imobilizări 7494 Venituri din producţia de imobilizări necorporale 722 Venituri din producţia de imobilizări corporale 7411 Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri 7412 Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile 7413 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli externe 74931 Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare 74932 Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile 74936 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri 7414 Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului 74933 Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului 7415 Venituri din subvenţii de exploatare 74934 Venituri din subvenţii de exploatare 17
pentru asigurări şi protecţie socială 7416 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare 7417 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri pentru asigurări şi protecţia socială 74935 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare 74936 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri 7418 Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată 74935 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare 754 Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi 767 Venituri din recuperări de creanţe amortizate 7581 Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi 74991 Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi 7582 Venituri din donaţii şi subvenţii 74992 Venituri din donaţii primite 7583 Venituri din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital 746 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 7584 Venituri din subvenţii pentru investiţii 7492 Cota - parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri 7588 Alte venituri din exploatare 74997 Alte venituri diverse de exploatare 7611 Venituri din acţiuni deţinute la 7053 Dividende şi venituri asimilate entităţile afiliate 7613 Venituri din interese de participare 7053 Dividende şi venituri asimilate 762 Venituri din investiţii financiare pe termen scurt 7032 70331 70333 7053 Venituri din titlurile de tranzacţie Dobânzi Dividende şi venituri asimilate Dividende şi venituri asimilate 763 Venituri din creanţe imobilizate 7021 70222 70232 7027 7028 Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei Dobânzi de la creditele la termen Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen Alte venituri din dobânzi Dobânzi din creanţe restante şi 18
7031 7041 7048 7051 7052 7058 7822 7823 7832 7842 îndoielnice Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Dobânzi de la creditele subordonate la termen Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Dobânzi de la depozitele la termen Dobânzi de la depozitele colaterale Dobânzi de la creditele la termen Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen 7641 Venituri din imobilizări financiare cedate 70343 745 Venituri din cesiune Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Venituri din titlurile de tranzacţie Venituri din cesiune 7642 Câştiguri din investiţii pe termen scurt cedate 7032 70336 765 Venituri din diferenţe de curs valutar 7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 766 Venituri din dobânzi 7021 Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei 7022 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare 7023 Dobânzi de la valorile primite în pensiune 7024 Dobânzi de la conturile curente debitoare 7027 Alte venituri din dobânzi 7028 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 70331 Dobânzi 70341 Dobânzi 7036 Venituri din datorii constituite prin titluri 7037 Venituri diverse din operaţiunile cu titluri 19
7038 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 7041 Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar 7048 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 7051 Dobânzi de la creditele subordonate la termen 7052 Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată 7058 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate 781 782 Dobânzi de la conturile curente Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit 783 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit 784 Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la instituţii de credit 785 Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit 767 Venituri din sconturi obţinute 74997 Alte venituri diverse de exploatare 768 Alte venituri financiare 7029 7032 7039 7049 7059 7069 70749 74997 789 771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare Comisioane Venituri din titlurile de tranzacţie Comisioane Comisioane Comisioane Comisioane Comisioane Alte venituri diverse de exploatare Comisioane 771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare 7812 Venituri din provizioane 765 Venituri din provizioane 7813 Venituri din ajustări pentru 744 deprecierea imobilizărilor 7814 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor circulante 7642 7647 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate 762 Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare 20
7863 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare 7864 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare a activelor circulante 762 8011 Giruri şi garanţii acordate 911 913 8018 Alte angajamente acordate 901 903 962 8021 Giruri şi garanţii primite 912 914 8028 Alte angajamente primite 902 803 Alte conturi în afara bilanţului 904 961 76311 7633 7637 76312 7637 7641 7643 7647 76311 7637 nebancare şi instituţiile de credit Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit Garanţii date pentru clientelă Angajamente în favoarea instituţiilor de credit Angajamente în favoarea clientelei Angajamente date Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit Garanţii primite de la clientelă Angajamente primite de la instituţii de credit Angajamente primite de la clientelă Angajamente primite 21
8031 Imobilizări corporale luate cu chirie 991 Bunuri luate cu chirie 8033 Valori materiale primite în păstrare 992 Valori primite în păstrare sau custodie sau custodie 8034 Debitori scoşi din activ, urmăriţi în continuare 993 Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare 8035 Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă 9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă 8036 Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii 9989 Conturi diverse de evidenţă şi alte datorii asimilate 8037 Efecte scontate neajunse la scadenţă 9989 Conturi diverse de evidenţă 8038 Alte valori în afara bilanţului 998 Alte conturi de evidenţă 804 Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 995 Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 805 Dobânzi aferente contractelor de leasing şi altor contracte asimilate, neajunse la scadenţă 9989 Conturi diverse de evidenţă 22