SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2017 Întocmite în conformitate cu Reglementările contabile privind

Transcriere

1 SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2017 Întocmite în conformitate cu Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr /2014, cu modificările şi completările ulterioare CMPCVB SA Note explicative la SF

2 Nr. crt. Document CUPRINS Pagina 1. Bilanțul CMPCVB SA la Contul de profit și pierdere la Situația modificărilor capitalurilor proprii 8 4. Situația fluxurilor de trezorerie 9 5. Note explicative la situațiile financiare încheiate la Nota explicativă nr. 1 Informații despre societate Informații generale 1.2 Organizarea și funcționarea Companiei 7. Nota explicativă nr.2 Principii și politici contabile semnificative 2.1 Cadrul legal aplicabil în anul Moneda de raportare 2.3 Principii generale de raportare financiară 2.4 Politici contabile semnificative 8. Nota explicativă nr.3 Active imobilizate 3.1 Imobilizări necorporale 3.2 Imobilizări corporale 3.3 Imobilizări financiare 9. Nota explicativă nr.4 Active circulante 4.1 Stocuri 4.2 Casa și conturi la bănci Nota explicativă nr.5 Cheltuieli în avans Nota explicativă nr.6 Datorii 6.1 Datorii pe termen scurt 6.2 Datorii pe termen lung 25 CMPCVB SA Note explicative la SF

3 12. Nota explicativă nr.7 Provizioane Nota explicativă nr.8 Venituri în avans Nota explicativă nr.9 Capitalurile proprii 9.1 Capitalul social 9.2 Rezultatul exercițiului financiar Nota explicativă nr.10 Veniturile Nota explicativă nr.11 Cheltuielile Nota explicativă nr.12 Analiza principalilor indicatori economico financiari 12.1 Indicatori de lichiditate 12.2 Ratele de echilibru financiar 12.3 Analiza fondului de rulment 12.4 Analiza nevoii de fond de rulment Execuția bugetului de venituri și cheltuieli la S1001 la Anexe: Balanța de verificare la CMPCVB SA Note explicative la SF

4 Situațiile financiare întocmite de CMPCVB SA, pentru exercițiul financiar 2017, respectă Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate aprobate prin OMFP nr. 1802/2014, cu modificările și completările ulterioare, precum și prevederile OMFP nr. 470/2017 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi pentru modificarea şi completarea unor reglementări contabile. BILANŢ LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2017 lei Sold la Sold la INDICATORI Notă Imobilizări necorporale Imobilizări corporale Imobilizări financiare Total active imobilizate Stocuri Creanţe comerciale Alte creanţe Alte investiții pe termen scurt Casa și conturi la bănci Total active circulante Cheltuieli în avans Datorii față de instituții de credit Avansuri încasate în contul comenzilor Datorii comerciale Efecte de comerț de plătit Alte datorii, inclusiv dat. fiscale şi pentru asig. soc Total datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mică de un an Active circulante nete CMPCVB SA Note explicative la SF

5 Total active minus datorii curente Sume dat instit.de credit pe o per. Mai mare de un an Efecte de comerț de plătit Alte datorii pe perioadă mai mare de un an Sume datorate într-o perioadă mai mare de un an Provizioane pentru riscuri și cheltuieli Subvenții pentru investiții din care: Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an Venituri înregistrate în avans Capital social vărsat Rezerve din reevaluare sold creditor -- 0 Rezerve legale - 0 Alte rezerve - 0 Rezultat reportat - 0 Rezultatul exerciţiului Total capitaluri proprii DIRECTOR GENERAL, Nicoleta-Alina BĂRBÎNȚĂ Întocmit, Constanța COMAN șef serviciu CMPCVB SA Note explicative la SF

6 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE LA 31 DECEMBRIE 2017 lei Denumirea indicatorilor Cifra de afaceri netă din care: 0 0 Producția vândută 0 0 Venituri din vânzarea mărfurilor 0 0 Venituri aferente costului prod în curs de exec.sold D 0 0 Alte venituri din exploatare din care: 0 0 Venituri din subvenții pentru investiții 0 0 VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL 0 0 Cheltuieli cu materiile prime şi mat. consumabile Alte cheltuieli materiale Alte cheltuieli externe 0 0 Cheltuieli privind mărfurile 0 0 Reduceri comerciale primite 0 0 Cheltuieli cu personalul Ajustarea valorii imobilizărilor necorporale şi corporale cheltuieli Ajustări de valoare privind activele circulante 0 0 Alte cheltuieli de exploatare Ajustări privind provizioane pt riscuri și cheltuieli 0 0 CHELTUIELI DE EXPLOATARE TOTAL Rezultatul din exploatare Venituri din interese de participare 0 0 Venituri din dobânzi 0 0 Alte venituri financiare 0 0 VENITURI FINANCIARE - TOTAL 0 0 Ajustarea valorii imobilizărilor financire 0 0 CMPCVB SA Note explicative la SF

7 Cheltuieli cu dobânzile Alte cheltuieli financiare 0 0 CHELTUIELI FINANCIARE TOTAL 0 0 REZULTATUL FINANCIAR 0 0 VENITURI TOTALE 0 0 CHELTUIELI TOTALE 0 0 REZULTATUL BRUT Impozitul pe profit 0 0 REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI- PIERDERE DIRECTOR GENERAL, Nicoleta Alina BĂRBÎNȚĂ Întocmit, Constanța COMAN șef serviciu CMPCVB SA Note explicative la SF

8 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2017 Creșteri Reduceri Sold la Denumirea elementului Sold la 1 ianuarie 2017 Total, din care: Prin transfer Total, din care: Prin transfer 31 decembrie 2017 Capital subscris Rezerve din reevaluare Rezerve legale Alte rezerve Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile Profitul sau pierderea exercițiului financiar Total capitaluri proprii DIRECTOR GENERAL, Nicoleta Alina BĂRBÎNȚĂ Întocmit, Constanța COMAN șef serviciu CMPCVB SA Note explicative la SF

9 Situaţia fluxurilor de trezorerie la metoda indirectă Nr. crt. Indicator (lei) (lei) 1 Rezultatul net al exerciţiului Amortizarea inclusă în cost Variaţia stocului Variaţia creanţelor Variaţia furnizorilor şi clienţilor creditori 0 0 A FLUX DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE Variaţia activelor imobilizate B FLUXUL DIN ACTIVITATEA DE INVESTIŢII Variaţia datoriilor şi împrumuturilor asimilate Variaţia altor datorii Variaţia capitalului social C FLUX DIN ACTIVITATEA FINANCIARĂ Variaţia altor elemente de activ Variaţia altor elemente de pasiv D FLUX DE NUMERAR DIN ALTE ACTIVITĂŢI E FLUX DE NUMERAR TOTAL Fluxul de numerar metoda indirectă 30,000,000 25,000,000 20,000,000 15,000,000 25,348,074 24,839,657 10,000,000 5,000, , ,364-5,000, FLUX DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE FLUXUL DIN ACTIVITATEA DE INVESTIŢII FLUX DIN ACTIVITATEA FINANCIARĂ FLUX DE NUMERAR DIN ALTE ACTIVITĂŢI FLUX DE NUMERAR TOTAL -322 CMPCVB SA Note explicative la SF

10 Potrivit Cap.6 - CMPCVB SA Note explicative la SF NOTE EXPLICATIVE LA BILANȚ ȘI LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA Note explicative la situaţiile financiare anuale din Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin OMFP nr.1802/2014, în notele explicative sunt prezentate: a) informaţii despre reglementările contabile care au stat la baza întocmirii situaţiilor financiare anuale şi despre politicile contabile folosite; b) informaţii suplimentare care nu sunt prezentate în bilanţ, contul de profit şi pierdere şi, după caz, în situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi/sau situaţia fluxurilor de numerar, dar sunt relevante pentru înţelegerea oricărora dintre acestea. Notele explicative la bilanţ şi la contul de profit şi pierdere, prezentate, respectă ordinea în care sunt prezentate elementele în bilanţ şi în contul de profit şi pierdere. Notele explicative sunt prezentate sistematic. Pentru fiecare element semnificativ din situaţiile financiare anuale sunt prezentate informații aferente în notele explicative. Nota explicativă nr.1 - Informații despre societate 1.1 Informații generale Compania Municipală Protecție Civilă și Voluntariat București S.A. (CMPCVB SA sau Compania) a fost înfiinţată prin Hotărârea Consiliului General al Municipiului București (HCGMB) nr. 138 din Compania Municipală Protecție Civilă și Voluntariat București S.A. localitatea București, Str. Aristide Demetriade, nr. 2, sector 1, este înregistrată la are sediul central în Registrul Comerțului sub nr. J40/13027/2017, cod unic de înregistrare RO Compania are deschis un punct de lucru în București, sectorul 3, Bdul Octavian Goga, nr. 2, CIF: Compania desfășoară următoarele activități: Domeniul principal de activitate al societăţii este: CAEN Rev: 842 Activități de servicii pentru societate Activitatea principală a societăţii: 8424 Activitati de ordine publica si de protectie civila Activităţi secundare ale societăţii: 3900 Activitati si servicii de decontaminare

11 4321 Lucrări de instalaţii electrice 4322 Lucrări de instalaţii sanitare, de încălzire şi de aer condiţionat 6820 Închirierea şi subînchirierea bunurilor imobiliare proprii sau în leasing 6832 Administrarea imobilelor pe bază de comision sau contract 7021 Activitati de consultanta in domeniul relatiilor publice si al comunicarii 7022 Activitati de consultanta pentru afaceri si management 7111 Activitati de arhitectura 7112 Activitati de inginerie si consultanta tehnica legate de acestea 7120 Activităţi de testări şi analize tehnice 7490 Alte activitati profesionale, stiintifice si tehnice n.c.a Activitati de servicii pentru sisteme de securitate 8129 Alte activitati de curatenie n.c.a Activitati si organizare a expozitiilor, targurilor si congreselor 8425 Activitati de lupta impotriva incentiilor si de prevenire a acestora 8424 Activitati de ordine publica si de protectie civila 8559 Alte forme de invatamant n.c.a Alte activitati referitoare la sanatatea umana 9311 Activitati ale bazelor sportive Compania poate desfăşura, inclusiv, activităţi de reclamă, publicitate a produselor proprii, obţinerea de finanţări pentru desfăşurarea activităţilor menţionate etc. Desfăşurarea tuturor categoriilor de activităţi se va face pe baza autorizaţiilor, avizelor, aprobărilor prevăzute de lege, cu încadrarea în standardele de calitate, respectarea normelor igienico-sanitare, de protecţie a muncii, pază contra incendiilor, păstrarea calităţii mediului înconjurător, a normelor privind dreptul de proprietate intelectuală etc. CMPCVB SA este o societate comercială pe acțiuni, cu capital majoritar de stat, care s-a organizat şi funcţionează pe bază de gestiune economică. Capitalul social inițial subscris și vărsat, conform HCGMB nr.138/ , a fost de lei, aport în numerar, împărţit în acţiuni nominative, fiecare în valoare de 10 lei, subscrise de acţionari după cum urmează: - MUNICIPIUL BUCUREŞTI prin CONSILIUL GENERAL AL MUNICIPIULUI BUCUREŞTI subscrie un număr de acțiuni, reprezentând 99,9 % din capitalul social; CMPCVB SA Note explicative la SF

12 - SERVICE CICLOP S.A. subscrie un număr de 12 acțiuni, reprezentând 0.1% din capitalul social. În ședința Adunării Generale Extraordinare a Acționarilor din data de a fost aprobată majorarea capitalului social cu lei, prin Hotărîrea nr.9, cu aport în numerar al acționarului majoritar. Structura acționariatului a devenit: Nr. Denumire Acționar Cota Număr de Valoare totală crt. % acțiuni lei 1. Municipiul Bucuresti prin Consiliul General al Municipiului București Service Ciclop S.A. 0, TOTAL 100, Capitalul social este înregistrat la Registrul Comerțului. În ședința Adunării Generale Extraordinare a Acționarilor din data de a fost aprobată majorarea capitalului social cu lei, prin Hotărârea nr.13, cu aport în numerar al acționarului majoritar. Majorarea de capital social a fost vărsată în luna decembrie 2017, iar operațiunile de înregistrare la Registrul Comerțului s-au realizat în prima parte a anului După această operațiune, structura acționariatului este: Nr. crt. Denumire acționar Cota % Număr de acțiuni Valoare totală lei 1. Municipiul Bucuresti prin Consiliul General al Municipiul București S.C. Service Ciclop S.A. 0, TOTAL 100, Potrivit pct. 8. din Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate aprobate prin OMFP nr.1802/2014, CMPCVB SA este entitate de interes public, deoarece entităţi de interes public înseamnă societăţile/companiile naţionale, societăţile cu capital integral sau majoritar de stat şi regiile autonome. CMPCVB SA Note explicative la SF

13 1.2 Organizarea și funcționarea Companiei Organizarea şi funcţionarea Companiei sunt în conformitate cu dispozițiile prevăzute de Ordonanţa de urgenţă nr.109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare, şi, unde aceasta nu dispune, cu dispozițiile prevăzute de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi cu dispoziţiile Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Compania este condusă de Adunarea Generală a Acţionarilor. Aceasta are atribuţii şi competenţe stabilite prin statut, conform legii. Adunarea Generală a Acţionarilor (AGA) este organul de conducere al societăţii, care decide asupra activităţii acesteia şi asigură politica economică şi comercială, fiind compusă din acţionari sau reprezentanţi ai acestora. Astfel, la data aprobării prezentelor situații financiare, împuterniciții acționarilor în AGA sunt: 1. Săndulescu Nina - reprezentant CGMB 2. Artimon Marian - reprezentant CGMB 3. Marius Maxim Cătălin reprezentant Ciclop Service SA Compania este administrată, la data aprobării prezentelor situații financiare, în sistem unitar, de Consiliul de Administraţie, format din 7 membri, desemnați de Adunarea Generală a Acţionarilor, ce işi desfăşoară puterile împreună, respectiv: 1. Nicoleta Alina BĂRBÎNȚĂ - administrator executiv - Director General 2. Ștefan Cristinel MITROI - președinte 3. Răzvan Ionuț NIȚU - membru 4. Alexandu TĂNĂSOIU membru 5..Maria Eleonora ȘTEFAN membru Activitatea operațională a Companiei este condusă de șefii de compartimente organizatorice sub coordonarea Directorului General, astfel: - Direcţia Control prin Directorul Direcţiei Control - Serviciul Control Intern - Compartimentul Integritate și Control Intern Managerial CMPCVB SA Note explicative la SF

14 - Compartimentul C.F.G. - Compartimentul Audit Public Intern prin Şeful Compartimentului Audit Public Intern - Biroul Comunicare și Relaţii Publice prin Şeful Biroului Comunicare şi Relaţii Publice - Biroul Guvernanță Corporativă prin Şeful Biroului Guvernanță Corporativă - Compartimentul Fonduri Europene prin Șeful Compartimentului Fonduri Europene - Biroul Structură de Securitate prin Șeful Biroului Structurii de Securitate - Serviciul Resurse Umane/Salarizare prin Șeful Serviciului Resurse Umane/Salarizare - Registratură - Dispecerat - Cabinet Director General prin Șeful de Cabinet - Direcţia Economică și Achiziții prin Directorul Economic și Achiziții - Serviciul Financiar - Contabil: - Compartiment Financiar - Compartiment Contabilitate - Serviciul Achiziții - Serviciul Vânzări - Direcţia Juridică prin Directorul Juridic - Serviciul Avizare - Contractare - Compartimentul Contencios - Compartimentul Arhivă - Direcţia Administrativ-Logistică și Investiții - prin Directorul Administrativ-Logistic și Investiții: - Serviciul Tehnic și IT - Compartiment Patrimoniu - Biroul Auto - Serviciul Investiții și Derulare Contracte - Direcţia Intervenţii și Situații de Urgenţă- prin Directorul Intervenții şi Situaţii de Urgenţă - Biroul Coordonare Intervenţii şi Misiuni - Serviciul Ambulanţă şi Prim Ajutor Calificat - Serviciul Privat pentru Situaţii de Urgenţă - Grupe de Intervenţie la Incendiu şi Descarcerare - Echipe Specializate la Inundaţii CMPCVB SA Note explicative la SF

15 - Compartimentul Pregătire și Organizare Sectoare de Competenţă - Echipe Specializate de Căutare-Deblocare-Salvare-Evacuare la Cutremur - Echipe Specializate NBC - Direcţia Protecție Civilă și Voluntariat prin Directorul Protecției Civile și Voluntariat - Serviciul Protecție Civilă - Serviciul Voluntariat - Serviciul Management Victime - Direcția Consultanță și Proiectare prin Directorul de Consultanță și Proiectare - Serviciul Proiectare și Avizare Instalații PSI - Serviciul Autorizare ISU și Proiectare Arhitectură - Biroul Ofertare Proiecte și Consultanță - Direcţia SSM - PSI prin Directorul SSM -PSI - Serviciul SSM și Evaluare Riscuri - Compartiment SSM Intern - Biroul Coordonare Șantiere Organizarea, atribuțiunile și responsabilitățile compartimentelor organizatorice sunt descrise în mod clar în cadrul Regulamentul de organizare și funcționare al Companiei. Onorariile plătite auditorilor În conformitate cu prevederile art. 47 din Ordonanța de urgență nr.109/2011privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare, Compania a achiziționat, prin procedură online simplificată, servicii de audit financiar pentru exercițiile anilor 2017, 2018 și Contractul de achiziție a fost încheiat cu PRIM-AUDIT SRL, CUI RO , pentru valoarea de 9.422,40 lei fără TVA. CMPCVB SA Note explicative la SF

16 Nota explicativă nr. 2 - Principii și politici contabile semnificative 2.1 Cadrul legal Situaţiile financiare încheiate de CMPCVB SA la sunt proprii Companiei şi au fost întocmite în conformitate cu: Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, cu modificările și completările ulterioarea; Legea privind societăţile nr. 31/ 1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 470/ 2018 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi pentru modificarea şi completarea unor reglementări contabile. 2.2 Moneda de raportare Evidenţa contabilă se ţine în limba română şi în moneda naţională. Contabilitatea operaţiunilor în valută se ţine atât în moneda naţională cât şi în valută, potrivit reglementărilor contabile aplicate de Companie. 2.3 Principii generale de raportare financiară Elementele prezentate în situaţiile financiare întocmite de Companie, pentru anul 2017, sunt recunoscute şi evaluate în conformitate cu principiile generale prevăzute de reglementările contabile aprobate prin OMFP nr.1802/ 2014, cu modificările și completările ulterioare: Principiul continuităţii activităţii. Compania își desfășoară activitatea pe baza principiului continuităţii activităţii, continuându-și în mod normal funcţionarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activităţii. Principiul permanenţei metodelor. Politicile contabile şi metodele de evaluare sunt aplicate în mod consecvent de la un exerciţiu financiar la altul. CMPCVB SA Note explicative la SF

17 Principiul prudenţei. La întocmirea situaţiilor financiare anuale, recunoaşterea şi evaluarea a fost realizată pe o bază prudentă şi, în special: a) în contul de profit şi pierdere a fost inclus numai profitul/pierderea realizat/realizată la data bilanţului; b) au fost recunoscute datoriile apărute în cursul exerciţiului financiar curent, chiar dacă acestea au devenit evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia; c) au fost recunoscute deprecierile sau pierderile de valoare și înregistrate pe seama conturilor de cheltuieli, indiferent de impactul acestora asupra contului de profit şi pierdere. Activele şi veniturile nu au fost supraevaluate, iar datoriile şi cheltuielile, nu au fost subevaluate. Exercitarea prudenţei nu ne-a permis, de exemplu, constituirea de provizioane excesive, subevaluarea deliberată a activelor sau veniturilor, dar nici supraevaluarea deliberată a datoriilor sau cheltuielilor, deoarece situaţiile financiare nu ar mai fi neutre şi nu ar mai avea calitatea de a fi credibile. Au fost recunoscute în contabilitate toate datoriile previzibile şi pierderile potenţiale, care au apărut în cursul exerciţiului financiar, chiar dacă acestea au devenit evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia. Principiul contabilităţii de angajamente. Efectele tranzacţiilor şi ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc (şi nu pe măsură ce numerarul sau echivalentul său este încasat sau plătit) şi sunt înregistrate în contabilitate şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor aferente. Se ţine cont de veniturile şi cheltuielile aferente exerciţiului financiar, indiferent de data încasării veniturilor sau data plăţii cheltuielilor. Astfel, se evidenţiază în conturile de venituri şi creanţele pentru care nu a fost întocmită încă factura (contul 418 "Clienţi - facturi de întocmit"), respectiv în conturile de cheltuieli sau bunuri, datoriile pentru care nu s-a primit încă factura (contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"). În toate cazurile, înregistrarea în aceste conturi se efectuează pe baza documentelor care atestă livrarea bunurilor, respectiv prestarea serviciilor (de exemplu, avize de însoţire a mărfii, situaţii de lucrări etc.). CMPCVB SA Note explicative la SF

18 Veniturile şi cheltuielile care rezultă direct şi concomitent din aceeaşi tranzacţie sunt recunoscute simultan în contabilitate, prin asocierea directă între cheltuielile şi veniturile aferente, cu evidenţierea distinctă a acestor venituri şi cheltuieli. Principiul contabilităţii de angajamente se aplică inclusiv la recunoaşterea dobânzii aferente perioadei, indiferent de scadenţa acesteia. Principiul intangibilităţii. Bilanţul de deschidere pentru exerciţiu financiar al anului 2017 corespunde cu bilanţul de închidere al exerciţiului financiar precedent, respectiv Anul 2017 a fost pentru Companie primul an de funcționare, situație în care, bilanțul de închidere al anului precedent, cuprinde valoarea zero. Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de datorii. Componentele elementelor de active şi de datorii sunt evaluate separat. Principiul necompensării. Nu sunt efectuate compensări între elementele de active şi datorii sau între elementele de venituri şi cheltuieli. Toate creanţele şi datoriile sunt înregistrate distinct în contabilitate, pe bază de documente justificative. Eventualele compensări între creanţe şi datorii faţă de aceeaşi entitate, efectuate cu respectarea prevederilor legale, sunt înregistrate numai după contabilizarea creanţelor şi veniturilor, respectiv a datoriilor şi cheltuielilor corespunzătoare. Contabilizarea şi prezentarea elementelor din bilanţ şi din contul de profit şi pierdere ţinând seama de fondul economic al tranzacţiei sau al angajamentului în cauză. Respectarea acestui principiu are drept scop înregistrarea în contabilitate şi prezentarea fidelă a operaţiunilor economicofinanciare, în conformitate cu realitatea economică, punând în evidenţă drepturile şi obligaţiile, precum şi riscurile asociate acestor operaţiuni. Evenimentele şi operaţiunile economico-financiare sunt evidenţiate în contabilitate aşa cum acestea se produc, în baza documentelor justificative. Documentele justificative, care stau la baza înregistrărilor în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare, reflectă întocmai modul cum acestea se produc, respectiv să fie în concordanţă cu realitatea. De asemenea, contractele încheiate între părţi prevăd modul de derulare a operaţiunilor şi respectă cadrul legal existent. CMPCVB SA Note explicative la SF

19 Compania urmărește ca forma juridică a unui document să fie în concordanţă cu realitatea economică. Atunci când există diferenţe între fondul sau natura economică a unei operaţiuni sau tranzacţii şi forma sa juridică, Compania înregistrează în contabilitate aceste operaţiuni, cu respectarea fondului economic al acestora. Acest principiu se va aplica la recunoaşterea veniturilor din chirii, respectiv a cheltuielilor din chirii în funcţie de fondul economic al contractului, la recunoaşterea veniturilor, respectiv a cheltuielilor în contul de profit şi pierdere sau ca venituri în avans, respectiv cheltuieli în avans. Principiul evaluării la cost de achiziţie sau cost de producţie. Elementele prezentate în situaţiile financiare se evaluează, de regulă, pe baza principiului costului de achiziţie sau al costului de producţie. În situaţia imobilizărilor corporale Compania a optat, prin Manualul de politici contabile aprobat de Consiliul de Administrație, pentru reevaluarea imobilizărilor corporale la valoarea justă. Principiul pragului de semnificaţie. Compania se poate abate de la cerinţele cuprinse în reglementările contabile referitoare la prezentările de informaţii şi publicare, atunci când efectele respectării lor sunt nesemnificative. În Manualul de politici contabile al Companiei nu este prevăzut un prag de semnificație valoric. 2.4 Politici contabile semnificative Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convenţiile, regulile şi practicile specifice aplicate de Companie la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale și sunt cuprinse în Manualul de politici contabile aprobat de Consiliul de Administrație. Politicile contabile semnificative aplicate de Companie: Metoda de amortizare a imobilizărilor este metoda liniară; Imobilizarile corporale sunt prezentate conform tratamentului contabil alternativ, respectiv la valoarea reevaluata justă; La reevaluarea imobilizărior corporale, amortizarea cumulată la data reevaluării se va recalcula proporţional cu schimbarea valorii contabile brute a activului, astfel încât valoarea contabilă a activului, după reevaluare, să fie egală cu valoarea sa reevaluată; CMPCVB SA Note explicative la SF

20 Diferenţa dintre valoarea rezultată în urma evaluării pe baza costului de achiziţie şi valoarea rezultată în urma reevaluării se va prezenta în bilanţ la rezerva din reevaluare, ca un subelement distinct în "Capital şi rezerve" (contul 105 "Rezerve din reevaluare"); Dacă rezultatul reevaluării este o descreştere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii, atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementului "Capital şi rezerve", cu minimul dintre valoarea acelei rezerve şi valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială; Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct în rezultatul reportat (contul 1175 "Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare"), pe masura amortizării, acest surplus reprezentând un câştig realizat; Evaluarea la inventar a creanţelor şi a datoriilor se face la valoarea lor probabilă de încasare sau de plată. Diferenţele constatate în minus între valoarea de inventar stabilită la inventariere şi valoarea contabilă a creanţelor se înregistrează în contabilitate pe seama ajustărilor pentru deprecierea creanţelor; Pentru creanţele incerte se constituie ajustări pentru pierdere de valoare; Evaluarea la bilanţ a creanţelor şi a datoriilor exprimate în valută şi a celor cu decontare în lei în funcţie de cursul unei valute se face la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii exerciţiului financiar. În scopul prezentării în bilanţ, valoarea creanţelor, astfel evaluate, se diminuează cu ajustările pentru pierdere de valoare; Disponibilităţile băneşti, cecurile, cambiile, biletele la ordin, scrisorile de garanţie, acreditivele, ipotecile, precum şi alte valori aflate în casieria unităţilor se prezintă în bilanţ în conformitate cu prevederile legale; Disponibilităţile băneşti şi alte valori similare în valută se evaluează în bilanţ la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii exerciţiului financiar; Contabilitatea stocurilor se ţine cantitativ şi valoric prin folosirea inventarului permanent; Costul de achiziţie al stocurilor se calculează prin aplicarea metodei primul intrat-primul ieşit FIFO. Potrivit acestei metode, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al primei intrări (lot). Pe măsura epuizării lotului, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al lotului următor, în ordine cronologică. CMPCVB SA Note explicative la SF

21 Nota explicativă nr. 3 - Active imobilizate 3.1 Imobilizări necorporale Nr. crt. Denumirea elementului de imobilizare necorporală Sold la Valoarea brută Creșteri Cedări, transferuri și alte reduceri Sold la Ajustări de valoare (amortizări şi ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare) Sold la Ajustări înregistrate în cursul exercițiului financiar Reduceri sau reluări Sold la Valoarea netă Sold la Sold la Imobilizari necorporale, din care: Cheltuieli de constituire Alte imobilizări, (domen.cmpcvb.ro) O imobilizare necorporală este un activ nemonetar identificabil fără formă fizică. Un activ este identificabil dacă: a) este separabil, adică poate fi separat sau desprins din Companie şi vândut, transferat, cesionat printr-un contract de licenţă, închiriat sau schimbat, fie individual, fie împreună cu un alt contract, cu un activ identificabil sau cu o datorie identificabilă aferent(ă), indiferent dacă Compania intenţionează ori nu să facă acest lucru; sau b) decurge din drepturile contractuale ori de altă natură legală, indiferent dacă acele drepturi sunt transferabile sau separabile de Companie ori de alte drepturi şi obligaţii. Imobilizările necorporale sunt înregistrate iniţial la costul de achiziţie. Durata de viaţă utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturile contractuale sau din alte drepturi legale nu trebuie să depăşească perioada drepturilor contractuale ori a celorlalte drepturi legale, dar poate fi mai scurtă, în funcţie de perioada pentru care Compania preconizează că va folosi activul. Imobilizările necorporale sunt prezentate în bilanţ la valoarea de intrare, mai puţin ajustările cumulate de valoare. CMPCVB SA Note explicative la SF

22 3.2. Imobilizări corporale Imobilizările corporale reprezintă active care: a) sunt deţinute de o entitate pentru a fi utilizate în producerea sau furnizarea de bunuri ori servicii, pentru a fi închiriate terţilor sau pentru a fi folosite în scopuri administrative; şi b) sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an. La Compania nu deține în patrimoniul său imobilizări corporale. Pe parcusul anului 2017, acționarul majoritar a hotărît majorarea capitalului social cu lei, pentru susținerea activității Companiei în vederea îndeplinirii obiectului ei de activitate, prin asigurarea de fonduri în vederea realizării următoarelor investiții: Nr. Denumire mijloc fix/obiect de inventar Valoare lei crt. Prima majorare septembrie Ambulanțe Autospecială tip LEA Pompe transportabile Alte echipamente specifice Meganometru Echipament de stis incendiul Analizor energie Dacia Duster Dacia Logan Autospecială capacitate 3500 l Autospecială capacitate 2500 l Autospecială capacitate 3500 l Mobilier Calculator Imprimantă CMPCVB SA Note explicative la SF

23 16. Licențe software Echipament protecție (complet) Multimetre SDV - uri Truse Truse chei Casa de bani Ușă metalică Total A doua majorare decembrie Teren pentru Centrul de instruire 4,7 ha Clădire pentru cursuri instruire și cazare cursanți Sală pregătire fizică Infrastructură utilități Împrejmuire Total TOTAL (total 1 + total 2) Imobilizări financiare Imobilizările financiare cuprind acţiunile deţinute la entităţile afiliate, împrumuturile acordate entităţilor afiliate, acţiunile deţinute la entităţi asociate şi entităţi controlate în comun, împrumuturile acordate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun, alte Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achiziţie. Imobilizările financiare se prezintă în bilanţ la valoarea de intrare mai puţin ajustările cumulate pentru pierdere de valoare. La Compania nu deținea în patrimoniul său imobilizări financiare. CMPCVB SA Note explicative la SF

24 Nota explicativă nr. 4 - Active circulante La data de , totalul activelor circulante era, în valoare netă, de lei. Activele circulante ale Companiei cuprind: - Stocuri - Casa și conturi la bănci. 4.1 Stocuri Principalele categorii de stocuri sunt: materialele consumabile și materialele de natura obiectelor de inventar. La intrarea în gestiunea Companiei, stocurile sunt evaluate la cost de achiziție, inclusiv cheltuielile colaterale pentru a aduce stocurile în forma și în locul în care se găsesc. Evidența contabilă a tuturor gestiunilor de bunuri materiale este cantitativ valorică, iar ca metodă de evidență se folosește metoda inventarului permanent. Evaluarea stocurilor la ieșirea din gestiune se face folosind metoda FIFO. Situația stocurilor la Nr. crt Categoria Sold la Intrări Ieșiri Sold la Materiale consumabile Obiecte de inventar Total valori Casa și conturi la bănci Conturile la bănci cuprind disponibilităţile în lei, dezvoltate în analitic pe fiecare bancă, respectiv Trezorerie, CEC bank și Banca Transilvania. Sumele virate sau depuse la bănci ori prin mandat poştal, pe bază de documente prezentate entităţii şi neapărute încă în extrasele de cont, se înregistrează distinct în contabilitate (contul 5125 "Sume în curs de decontare). Sumele acordate personalului prin sistemul de carduri, cu titlu de avansuri spre decontare în vederea plăţii unor achiziţii sau prestări de servicii, se evidenţiază în contul 542 "Avansuri de CMPCVB SA Note explicative la SF

25 trezorerie"/analitic distinct. Contabilitatea disponibilităţilor aflate în bănci/casierie şi a mişcării acestora, ca urmare a încasărilor şi plăţilor efectuate, se ţine distinct în lei şi în valută, după caz. Transferurile de disponibilităţi băneşti între conturile la bănci, precum şi între conturile la bănci şi casieria entităţii se înregistrează în contabilitate prin contul 581 Viramente interne. Situația disponibilităților bănești se prezintă astfel: Nr. crt. Indicatorul Sold Intrări Ieșiri Sold Conturi curente la banci, în lei 0, , , ,13 RO80CECEB32875RON , , ,00 0,00 RO90CECEB12430RON , , , ,57 RO33CECEC , , , ,65 RO92TREZ XXX , ,00 0, ,00 RO92BTRLRONCRT , , , ,91 2. Viramente interne 0, , ,99 0,00 3. Casa în lei 0, , ,99 0,00 TOTAL 0, , , ,13 Nota explicativă nr 5 - Cheltuieli în avans Contabilizarea şi prezentarea elementelor din bilanţ şi din contul de profit şi pierdere ţine seama de fondul economic al tranzacţiilor. Cheltuielile plătite/de plătit în exerciţiul financiar curent, dar care privesc exerciţiile financiare următoare, sunt înregistrate distinct în contabilitate, la cheltuieli în avans (contul 471 "Cheltuieli înregistrate în avans"). La Compania nu avea înregistrate cheltuieli în avans. Nota explicativă nr.6 - Datorii Datoriile reprezintă obligaţii actuale ale Companiei ce decurg din evenimente trecute şi prin decontarea cărora se aşteaptă să rezulte o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice. CMPCVB SA Note explicative la SF

26 Datoriile sunt recunoscute în contabilitate şi prezentate în bilanţ atunci când este probabil că o ieşire de resurse, încorporând beneficii economice, va rezulta din decontarea unei obligaţii prezente şi când valoarea la care se va realiza această decontare, poate fi evaluată în mod credibil. Toate datoriile sunt înregistrate distinct în contabilitate, pe bază de documente justificative. Contabilitatea asigură evidenţa datoriilor Companiei în relaţiile acesteia cu furnizorii, personalul, asigurările sociale, bugetul statului, acţionarii şi creditorii diverşi. În contabilitatea furnizorilor se înregistrează operaţiunile privind cumpărările, precum şi alte operaţiuni similare efectuate. Datoriile către furnizorii de bunuri, respectiv prestatorii de servicii, de la care, până la finele lunii, nu s-au primit facturile se evidenţiază distinct în contabilitate (contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"), pe baza documentelor care atestă primirea bunurilor, respectiv a serviciilor. Dobânzile şi penalităţile de întârziere, precum şi alte datorii de natură similară se recunosc fie în contul de profit şi pierdere, fie în rezultatul reportat, în funcţie de perioada căreia îi corespund şi cu respectarea prevederilor Manualului de politici contabile. Datoriile în valută, rezultate ca efect al tranzacţiilor Companiei, se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât şi în valută, cu respectarea prevederilor din reglementările contabile aplicate. În cazul bunurilor achiziţionate însoţite de factură sau de aviz de însoţire a mărfii, urmând ca factura să sosească ulterior, cursul valutar utilizat la înregistrarea în contabilitate este cursul de la data recepţiei bunurilor. Datoriile sunt raportate in bilant la separat, astfel: - Datorii pe termen scurt, respectiv sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an; - Datorii pe termen lung, respectiv sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an. 6.1 Datorii pe termen scurt O datorie este clasificată ca datorie pe termen scurt, denumită şi datorie curentă, atunci când: a) se aşteaptă să fie decontată în cursul normal al ciclului de exploatare al Companiei; sau b) este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilanţului. Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung. Datoriile pe termen scurt, raportate la , sunt în sumă de lei și cuprind: CMPCVB SA Note explicative la SF

27 Nr. crt. Felul datoriei Sold Creșteri Diminuări Sold Împrumut acordat de acționarul majoritar Personal salarii datorate Asigurări sociale Ajutor de somaj Impozit pe profit Impozitul pe veniturile de natura salariilor Alte datorii sociale (contribuția pentru concedii și indemnizații, Furnizori Creditori diverși TOTAL Compania nu a avut nicio inspecție fiscală generală, de la înființare, prin care să se confirme calcularea și înregistrarea corectă, potrivit actelor normative în vigoare, a obligațiilor constând în impozite și taxe datorate bugetului general consolidat. 6.2 Datorii pe termen lung Compania menţine clasificarea datoriilor pe termen lung, purtătoare de dobândă, în această categorie chiar şi atunci când acestea sunt exigibile în 12 luni de la data bilanţului, dacă: a) termenul iniţial a fost pentru o perioadă mai mare de 12 luni; şi b) există un acord de refinanţare sau de reeşalonare a plăţilor, care este încheiat înainte de data bilanţului. Compania nu are în evidență datorii care să se încadreze la Datorii mai mari de un an. Nota explicativă nr.7 - Provizioane Provizioanele sunt destinate să acopere datoriile a căror natură este clar definită şi care la data bilanţului este probabil să existe sau este cert că vor exista, dar care sunt incerte în ceea ce priveşte valoarea sau data la care vor apărea. Provizioanele sunt analizate pentru a fi corelate cu riscurile şi cheltuielile estimate. CMPCVB SA Note explicative la SF

28 Un provizion este o datorie cu exigibilitate sau valoare incertă. Un provizion este recunoscut numai în momentul în care: - compania are o obligaţie curentă generată de un eveniment anterior; - este probabil ca o ieşire de resurse să fie necesară pentru a onora obligaţia respectivă; şi - poate fi realizată o estimare credibilă a valorii obligaţiei. La Companie nu are constituite provizioane Nota explicativă nr. 8 - Venituri în avans Veniturile încasate/de încasat în exerciţiul financiar curent, dar care privesc exerciţiile financiare următoare, se înregistrează distinct în contabilitate, la venituri în avans (contul 472 "Venituri înregistrate în avans"). În aceste conturi se înregistrează, în principal, următoarele venituri: veniturile din chirii, abonamente şi alte venituri aferente perioadelor sau exerciţiilor următoare. Creșterile veniturilor în avans sunt generate de încasări în perioada curentă pentru perioadele viitoare, iar diminuările sunt treceri de la veniturile înregistrate în avans la veniturile perioadelor curente. Raportarea veniturilor în avans are în vedere: -sumele de reluat într-o perioadă de până la un an; -sumele de reluat într-o perioadă mai mare de un an. La nivelul Companiei nu sunt înregistrate venituri în avans. Nota explicativă nr.9 - Capitalurile proprii Capitalurile proprii reprezintă interesul rezidual al acţionarilor în activele Companiei, după deducerea tuturor datoriilor sale, respectiv averea Companiei. Capitalurile proprii cuprind: Capitalul social subscris și vărsat; Rezervele din reevaluare; Rezervele; Profitul sau pierderea reportată; Profitul sau pierderea exercițiului financiar. CMPCVB SA Note explicative la SF

29 Capitalurile proprii ale Companiei sunt de lei, formate din: - Capital social subscris și vărsat = lei - Pierderea exercițiului financiar 2017 = lei. Situația netă Situaţia netă (patrimoniul net, activul net contabil) reprezintă averea netă a proprietarilor în activele firmei după deducerea tuturor datoriilor sale, sau poate fi definit ca fiind: activele întreprinderii negrevate de datorii ACTIV TOTAL (lei) DATORII TOTALE (lei) SITUAŢIA NETĂ (AVEREA COMPANIEI) (lei) Analiza situaţiei nete 100% 80% 60% 40% 20% 0% Anul SITUAŢIA NETĂ (AVEREA COMPANIEI) 9.1 Capitalul social Capitalul social subscris şi vărsat este înregistrat distinct în contabilitate, pe baza actelor de constituire și a documentelor justificative privind vărsămintele de capital. Contabilitatea analitică a capitalului social se ţine pe cei doi acţionari, cuprinzând numărul şi valoarea nominală a acţiunilor subscrise şi vărsate. CMPCVB SA Note explicative la SF

30 Capitalul social al Companiei la este de lei, integral subscris şi vărsat, fiind deţinut în proporţie de 99,9999% de Primăria Generală a Capitalei (PMB) prin Consiliul General al Municipiului București (CGMB) şi în proporţie de 0,0001 % de Service Ciclop SA. Capitalul social este împărţit în acţiuni nominative, fiecare având valoarea nominală de 10 lei, deţinute după cum urmează: a) acţiuni de către PMB prin CGMB b) 12 acţiuni de către Service Ciclop SA. Participarea acţionarilor la profit şi pierderi se va face corespunzător participării la capitalul social. Acţiunile Companiei subscrise şi plătite integral de către acţionari sunt acţiuni nominative, de valori egale şi care acordă posesorilor drepturi egale. 9.2 Rezultatul exercițiului financiar Rezultatul brut al exercițiului financiar 2017 este de lei, propus a se recupera în anul Nu a fost cazul calculării de impozit pe profit. Pentru anul 2017 a fost întocmită, potrivit prevederilor art.42 alin. (1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, declarația privind impozitul pe profit, conform modelului cuprins în OPANAF nr. 3386/2016, cu modificările și completările ulterioare. Rezultatului fiscal pentru anul 2017 a fost calculat astfel: Nr. crt. Denumire indicator Sume (lei) 1. Venituri din exploatare 0 2. Cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare (1-2) Venituri financiare 0 5. Cheltuieli financiare 0 6. Rezultat financiar (4-5) 0 7. Rezultatul brut (3+6) Elemente similare veniturilor 0 9. Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor(7+8) Deduceri 0 11 Venituri neimpozabile (venituri din dividende și alte venituri) 0 CMPCVB SA Note explicative la SF

31 12 Pierdere( ) Cheltuieli nedeductibile, din care: - cheltuieli cu combustibilul PIERDERE DE RECUPERAT ÎN PERIOADELE VIITOARE IMPOZIT PE PROFIT 0 Nota explicativă nr Veniturile Companiei Veniturile constituie creşteri ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei contabile, sub formă de intrări sau creşteri ale activelor ori reduceri ale datoriilor, care se concretizează în creşteri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din contribuţii ale acţionarilor. Veniturile sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere atunci când se poate evalua în mod credibil o creştere a beneficiilor economice viitoare legate de creşterea valorii unui activ sau de scăderea valorii unei datorii. Recunoaşterea veniturilor se realizează simultan cu recunoaşterea creşterii de active sau reducerii datoriilor (de exemplu, creşterea netă a activelor, rezultată din vânzarea serviciilor, ori descreşterea datoriilor ca rezultat al anulării unei datorii). În categoria veniturilor sunt incluse atât sumele sau valorile încasate sau de încasat în nume propriu din activităţi curente, cât şi câştigurile din orice alte surse. Activităţile curente sunt orice activităţi desfăşurate de Companie, ca parte integrantă a obiectului său de activitate, precum şi activităţile conexe acestora. Contabilitatea veniturilor se ţine pe feluri de venituri, după natura lor, astfel: a) venituri din exploatare; şi b) venituri financiare. În anul 2017 Compania nu a realizat venituri. Compania a devenit operațională și a avut Buget de venituri și cheltuieli începând cu trimestrul 4, În această perioada s-au pregătit condițiile de funcționare și de desfășurare a activității, respectiv: încadrarea de personal pregătit, încheierea unui contract de închiriere pentru desfășurarea activității. Nota explicativă nr.11 - Cheltuielile companiei Cheltuielile constituie diminuări ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei contabile sub formă de ieşiri sau scăderi ale valorii activelor ori creşteri ale datoriilor, care se CMPCVB SA Note explicative la SF

32 concretizează în reduceri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din distribuirea acestora către acţionari. Cheltuielile sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere atunci când se poate evalua în mod credibil o diminuare a beneficiilor economice viitoare legate de o diminuare a valorii unui activ sau de o creştere a valorii unei datorii. Recunoaşterea cheltuielilor are loc simultan cu recunoaşterea creşterii valorii datoriilor sau reducerii valorii activelor (de exemplu, drepturile salariale angajate sau amortizarea echipamentelor). Cheltuielile Companiei reprezintă valorile plătite sau de plătit pentru consumuri de stocuri şi servicii prestate, de care beneficiază, pentru cheltuieli cu personalul și pentru cheltuieli pentru executarea unor obligaţii legale sau contractuale etc. Contabilitatea cheltuielilor se ţine pe feluri de cheltuieli, după natura lor, astfel: a) cheltuieli de exploatare, care cuprind: - cheltuieli cu materialele consumabile: costul de achiziţie al obiectelor de inventar consumate, costul de achiziţie al materialelor nestocate, trecute direct asupra cheltuielilor, contravaloarea energiei şi a apei consumate, valoarea activelor biologice de natura stocurilor; - cheltuieli cu serviciile executate de terţi: redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii, prime de asigurare, studii şi cercetări, cheltuieli cu alte serviciile executate de terţi (colaboratori), comisioane şi onorarii, cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate, transportul de bunuri şi personal, deplasări, detaşări şi transferări, cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii, servicii bancare şi altele; - cheltuieli cu personalul: salariile, asigurările şi protecţia socială şi alte cheltuieli cu personalul, suportate de entitate; - alte cheltuieli de exploatare: cheltuielile legate de protejarea mediului înconjurător, aferente perioadei, pierderi din creanţe şi debitori diverşi, despăgubiri, amenzi şi penalităţi, donaţii, sponsorizări şi alte cheltuieli similare, cheltuieli privind activele cedate şi alte operaţii de capital, creanţe prescrise potrivit legii; b) cheltuieli financiare, care cuprind: pierderi din creanţe legate de participaţii, cheltuieli privind investiţiile financiare cedate, diferenţele nefavorabile de curs valutar, dobânzile privind exerciţiul financiar în curs, sconturile acordate clienţilor, pierderi din creanţe de natură financiară şi altele. CMPCVB SA Note explicative la SF

33 În anul 2017 s-au înregistrat următoarele cheltuieli: Nr. crt. Cheltuiala Cheltuieli cu materialele consumabile Cheltuieli privind materialele nestocate CHELTUIELI PRIVIND STOCURILE Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi CHELTUIELI CU SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI CHELTUIELI CU TAXE SI VARSAMINTE ASIMILATE Cheltuieli cu salariile personalului Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială CHELTUIELI CU PERSONALUL Alte cheltuieli din exploatare 322 CHELTUIELI DE EXPLOATARE CHELTUIELI FINANCIARE Cheltuieli cu impozitul pe profit 0 TOTAL CHELTUIELI Nota explicativă nr Analiza principalilor indicatori economico - financiari 12.1 Indicatori de lichiditate Nr. crt Indicatori Mod de calcul Indicatorul lichidităţii generale Indicatorul lichidităţii curente (indicatorul test acid) 3. Rata solvabilităţii globale Active curente - 24,841,702 Datorii curente 5,844, Active curente-stocuri - 24,839,657 Datorii curente 5,844, Activ total - 24,843,433 Datorii totale 5,844, Activele curente includ: disponibilităţile în cont şi în casă, efectele comerciale de primit şi stocurile, iar pasivele curente sunt formate din: efecte comerciale de plătit, avansuri acordate în contul comenzilor şi alte datorii. CMPCVB SA Note explicative la SF

34 Valoarea supraunitară a ratei exprimă existenţa unui fond de rulment financiar care îi permite Companiei să facă faţă incidentelor care apar în mişcarea activelor circulante sau unor deteriorări ale valorii acestora. Cu cât această rată este mai mare decât 1, cu atât Compania este pusă la adăpost de o insuficienţă a trezoreriei. 2. Stocurile sunt, de obicei, cel mai puţin lichide dintre toate componentele activelor curente. De aceea această rată poate fi considerată ca fiind un test acid pentru măsurarea capacităţii Companiei de a-şi asuma obligaţiile pe termen scurt. 3. Pentru a măsura gradul în care Compania face faţă datoriilor sale se utilizează rata solvabilităţii globale. Aceasta indică în ce măsură datoriile totale sunt acoperite de către activele totale ale societăţii. Valoarea acestei rate semnifică faptul că CMPCVB SA are capacitatea de a-şi achita obligaţiile băneşti, imediate şi îndepărtate, faţă de terţi. Grafic, situația acestor indicatori arată astfel: Indicatori de lichiditate Anul Rata solvabilităţii globale Indicatorul lichidităţii curente (indicatorul test acid) Indicatorul lichidităţii generale CMPCVB SA Note explicative la SF

35 12.2 Ratele de echilibru financiar Nr. crt. Indicator Mod de calcul Rata de finanţare a activelor imobilizate Rata de finanţare a activelor curente 3. Rata autonomiei financiare Capitaluri permanente Active imobilizate ,94 Fond de rulment x Active curente % Capitaluri proprii Capitaluri permanente % 1. Capitalurile permanente reprezintă suma dintre capitalurile proprii, provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli mai mari de un an şi datoriile mai mari de un an (randul F din formularul 10 - Bilant). Când valoarea ratei este supraunitară, semnifică faptul că ansamblul imobilizărilor a fost finanţat din capitaluri permanente. Menţinerea valorii raportului indică o menţinere a structurii de finanţare. 2. Reflectă proporţia în care fondul de rulment contribuie la finanţarea activelor circulante. Fondul de rulment este calculat în rândul E din formularul 10 - Bilanţ. Fondul de rulment a avut valoare pozitivă în anul 2017, aceasta arătând starea de echilibru financiar în care se găseşte Compania. 3. Se determină ca raport între capitalul propriu şi capitalul permanent, şi permite sublinierea unor aprecieri mai exacte prin implicarea structurii capitalului permanent. Se apreciază că pentru asigurarea autonomiei financiare a întreprinderii, capitalurile proprii trebuie să reprezinte cel puţin jumatate din capitalurile permanente. Autonomia financiară este primordială pentru o întreprindere, deoarece îi oferă posibilitatea de a decide liber şi totodată de a găsi şi contracta împrumuturi. Independenţa financiară a firmei este asigurată atunci când capitalurile proprii sunt egale sau mai mari comparativ cu suma obligaţiilor pe termen lung. CMPCVB SA Note explicative la SF

36 Grafic, situația acestor indicatori se prezintă astfel: Ratele de echilibru financiar Rata autonomiei financiare 15, , , Rata de finanţare a activelor curente Rata de finanţare a activelor imobilizate Anul 12.3 Analiza fondului de rulment INDICATOR Fond de rulment brut sau total 0 24,841, Fond de rulment net sau permanent (F.R.F.) 0 18,997, Fond de rulment propriu (F.R.P.) 0 18,997, Fond de rulment împrumutat (F.R.I.) 0 0 Fondul de rulment reprezintă excedentul rezultat atunci când resursele permanente depășesc necesarul permanent de finanțat al Companiei. Acest indicator are caracterul unei marje de siguranță care permite Companiei independența financiară față de creditori în momentul în care există probleme ale activității curente. Fondul de rulment brut reprezintă toate elemenetele de active care pot fi transformate în lichidități, într-o perioadă mai mică de 1 an. Acesta reprezintă necesarul temporar. Indicatorul, totuși, CMPCVB SA Note explicative la SF

37 nu poate avea o rezonanță absolută în analiza echilibrului financiar pe termen scurt, în ideea că este foarte greu de folosit la emiterea unei judecăți juste asupra echilibrului. Fondul de rulment net sau fondul de rulment permanent are cea mai mare importanță din punct de vedere al analizei echilibrului financiar pe termen lung. Reprezintă resursele permanente rămase după ce se scade necesarul permanent, respectiv capitalul permanent după finanțarea activelor imobilizate nete. În funcție de rezultat fondul de rulment net poate fi negativ, pozitiv sau egal cu zero. Fondul de rulment net este calculat pe rândul E din formularul de bilanț și a avut valoare pozitivă în anul Fondul de rulment propriu reprezintă autonomia firmei în finanțarea investițiilor proprii Fondul de rulment împrumutat reprezintă toate datoriile pe termen lung. Grafic, acești indicatori se prezintă astfel: 25,000,000 Analiza fondului de rulment 20,000,000 15,000,000 10,000,000 5,000, Anul 1. Fond de rulment brut sau total 2. Fond de rulment net sau permanent (F.R.F.) CMPCVB SA Note explicative la SF