Pagina 1 din: 10 Entitatea publică: Departamentul (Direcţia): PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind COD: PO-ITL-15 Docum ente de referi nţă: Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităţilor publice Ediţia: a III-a Cupri ns 1.Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediţiei sau, după caz, a reviziei în cadrul ediţiei 2.Formular de evidenţă a modificărilor 3.Formularul de distribuire/difuzare 4.Scopul procedurii 5.Domeniul de aplicare 6.Documente de referinţă 7.Definiţii și abrevieri 8.Descrierere activităţii sau procesului 9.Responsabilităţi 10.Formular de analiză a procedurii 11.Anexe Pagina 1 / 10
Pagina 2 din: 10 1. Li sta responsabi l i l or cu el aborarea, veri fi carea și aprobarea edi ţi ei sau, după caz, a reviziei în cadrul ediţiei Crt Elemente privind responsabilii/ operaţiunea 1 Elabor at G hiata Mugur el Numele și prenumele Funcţia Semnătura Conduc ator c ompartiment Impoz ite s i Tax e Loc ale 02.08.2018 2 Av iz at STRUG ARIU TIBERIU Pres edinte Comis ie Monitoriz are 02.08.2018 3 Apr obat Bar anai Cons tantin Pr imar 02.08.2018 2. Formular de evidenţă a modificărilor Crt Numărul ediţiei / reviz iei ediţiei / reviz iei Componenta reviz uită 1 Ediţia I 07.03.2016 X X Descrierea modificării Aviz ul conducătorului compartimentului 2 Ediţia a II-a 02.11.2017 - Legislaţie primară - Legislaţie secundară Modificări legislative (conform Ordinului 200/2016) 3 Ediţia a III-a 02.08.2018 - Legislaţie primară - Legislaţie secundară Conform Ordinului nr. 600/2018, în vigoare de la 07.05.2018, se aduc modificări în ceea ce privește definirea termenilor, structura din cadrul procedurii documentate prin introducerea/modificarea a 3 formulare, prevăzute ca si componente structurale minimale, respectiv Formular de evidenţă a modificărilor, Formular de analiză a procedurii, Formular de distribuire difuzare. Fav orabil 3. Formularul de distribuire/difuzare Crt 1 2 3 4 Scopul difuz ării Informare Informare Informare Ev idenţă, Arhiv are Compartiment Nume și prenume Pagina 2 / 10 primirii retragerii intrării în vigoare Primar Baranai Cons tantin 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018 Vic eprimar Ungurean Cris tian 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018 Sec retar Mirones c u Ioana 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018 Impoz ite s i Tax e Loc ale G hiata Mugurel 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018 Semnătura
Pagina 3 din: 10 4. Scopul procedurii 4.1 Stabilește modul de realizare a activităţii, compartimentele și persoanele implicate S c opul proc edurii es t e s t abilirea unei met odologii unit are priv ind s elec t area c ont ribuabililor pentru inspecţia fiscală. De asemenea, prin prezenta procedură se urmăreşte stabilirea unui mod unitar de lucru pentru îndeplinirea sarcinilor aferente fişei postului pentru toţi angajaţii instituţiei implicaţi direct sau indirect în activitatea procedurată. Nu î n ult imul rând, prez ent a proc edură are c a s c op s c urt area perioadei de ac omodare la noul loc de muncă pentru noii angajaţi, furnizând informaţii concrete şi detaliate cu privire la modul de îndeplinire a sarcinilor aferente fişei postului pentru noul ocupant al acestuia. Activitatea se desfăşoară de către Compartimentul impozite și Taxe Locale. 4.2 Dă asigurări cu privire la existenţa documentaţiei adecvate derulării activităţii 4.3 Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului 4.4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acţiuni de auditare și/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei 4.5 Alte scopuri 5. Domeniul de aplicare 5.1 Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională: Procedura se referă la activitatea de selectare a contribuabililor pentru inspecţia fiscală. 5.2 Delimitarea explicită a activităţii procedurate în cadrul portofoliului de activităţi desfășurate de entitatea publică: Activitatea este relevantă ca importanţă, fiind procedurată distinct în cadrul instituţiei. 5. 3 Li starea pri nci pal el or acti vi tăţi de care depi nde și/ sau care depi nd de acti vi tatea procedurată: De activitatea procedurată depind toate celelalte activităţi din cadrul instituţiei, datorită rolului pe care această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proc es elor. 5.4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale acti vi tăţi i procedurate: 5.4.1 Compartimente furnizare de date Toate structurile 5.4.2 Compartimente furnizoare de rezultate: Toate structurile 5.4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii: Pagina 3 / 10
Pagina 4 din: 10 6. Documente de referinţă 6.1. Reglementări internaţionale: - Nu este cazul 6.2. Legislaţie primară: - Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal publicată în Monitorul Oficial al României nr. 688 din 10.09.2015 - Legea nr. 207/ 2015 priv ind Codul de proc edură f is c ală public at ă î n Monit orul Of ic ial al României nr.547 din 23.07.2015 - Ordin M.D.R.A.P. nr. 2.594/2016 privind aprobarea unor formulare tipizate pentru activitatea de stabilire a impozitelor și taxelor locale desfășurată de către organele fiscale locale; - Ordin M. D. R. A. P. nr. 144/ 09. 02. 2016 priv ind aprobarea unor f ormulare t ipiz at e pent ru activitatea de colectare a impozitelor și taxelor locale, precum și a altor venituri ale bugetelor loc ale de c ăt re organele f is c ale loc ale, ș i de modif ic area ș i c omplet area Ordinului v ic eprimministrului, ministrul dezvoltării regionale și administraţiei publice nr. 2068/22.12.2015 privind aprobarea unor formulare tipizate pentru activitatea de stabilire a impozitelor și taxelor locale de către organele fiscale locale; - Ordin M.D.R.A.P. și M.F.P. nr. 137/94/2015 privind aprobarea unor formulare tipizate în s c opul obţ inerii inf ormaţ iilor nec es are realiz ării s c himbului aut omat obligat oriu de inf ormaţ ii potrivit art. 291 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală - Ordin M. D. R. A. P. nr. 2068/ 22. 12. 2015 priv ind aprobarea unor f ormulare t ipiz at e pent ru activitatea de stabilire a impozitelor si taxelor locale, de catre organele fiscale locale 6.3. Legislaţie secundară: - Ordin nr. 600/ 2018 priv ind aprobarea Codului c ont rolului int ern managerial al ent it ăţ ilor publice Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018 6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice: - Regulamentul de organizare şi funcţionare al instituţiei - Regulamentul Intern al Instituţiei - Decizii/Dispoziţii ale Conducătorului Instituţiei - Circuitul documentelor - Alte acte normative - Codul de conduită al entităţii publice - Hotărâri de Consiliu privind Impozitele și Taxele Locale - Hotărâri de Consiliu Pagina 4 / 10
Pagina 5 din: 10 7. Definiţii și abrevieri 1. 7.1. Definiţii ale termenilor: Termenul Proc edură operaţională (proc edură de luc ru) 2. Înş tinţare de plată 3. Creanţe fis c ale 4. Dobânda 5. Poprirea 6. Terţ poprit 7. Verific are 8. Somaţie de plată 9. Indis ponibiliz ar e 10. Sec hes tru Definiţia și / sau, dacă este caz ul, actul care definește termenul Proc edură c are des c rie un proc es s au o ac tiv itate c are s e des făş oară la niv elul unuia s au mai multor c ompar timente dintr- o entitate, făr ă aplic abilitate la niv elul într egii entităţi public e; Doc ument întoc mit de c ătre organele financ iare, prin c are c ontribuabilul es te înş tiinţat des pre impoz itele ş i tax ele pe c are le are de plătit. Repr ez intă dr eptur i patr imoniale c ar e, potr iv it legii, r ez ultă din raporturile de drept material fis c al. Repr ez intă s uma de bani pe c ar e tr ebuie s ă o plăteas c ă benefic iar ul împrumutului (debitorul) c elui c are ac ordă împrumutul (c reditorul), pentru folos irea dis ponibilităţilor băneş ti ale ac es tuia din urmă, până la res tituirea lor Es te ac ea formă a ex ec utării s ilite indirec te prin c are s e v alorific ă s umele de bani, titlur ile de v aloar e s au alte bunur i mobile c or por ale urmăribile datorate debitorului de o a treia pers oană s au pe c are ac eas ta i le v a datora în v iitor în temeiul unor raporturi juridic e ex is tente. Pers oana fiz ic ă s au juridic ă c e datoreaz ă o s umă de bani debitorului urmărit ş i de la c are c reditorul poate obţine direc t plata c reanţei s ale pe c alea popririi. Confirmare prin ex aminare ş i furniz are de dov ez i obiec tiv e de c ătre autoritatea des emnată (v erific ator), a faptului c ă s unt s atis făc ute c erinţele s pec ific ate, inc lus iv c erinţele SCIM. Proc edura s omaţiei de plată s e des faş oară, la c ererea c reditorului, în s c opul realiz ării de bunav oie s au prin ex ec utare s ilită a c reanţelor c erte, lic hide ş i ex igibile c e reprez intă obligaţii de plată a unor s ume de bani, as umate prin c ontrac t c ons tatat printr-un îns c ris ori determinate potriv it unui s tatut, regulament s au altui îns c ris, ins uş it de părţi prin s emnătură ori în alt mod admis de lege ş i c are ates tă drepturi ş i obligaţii priv ind ex ec utarea anumitor s erv ic ii, luc rări s au oric e alte pres taţii. Măs ură prev entiv ă c ons tând în s us pendarea temporară a dreptului de dis poz iţie mater ială ş i jur idic ă al pr opr ietar ului as upr a unor bunur i mobile s au imobile, c u s c opul menţiner ii ac elor bunur i în patr imoniul per s oanei res pec tiv e, s pre a putea s erv i la nev oie pentru garantarea ex ec utării unei anumite c reanţe. Măs ură de as igurare ordonată de jus tiţie s au de fis c în c az ul de neplată a unei datorii, c ons tând în s igilarea bunurilor debitorului s au în darea lor în păs trare unei a treia pers oane (până la v ânz area lor s ilită) Pagina 5 / 10
Pagina 6 din: 10 11. Proc edura operaţională 12. Verific are 13. Ipotec ă 14. Apr obar e 15. Bunur i mobile 16. Bunur i imobile Termenul Definiţia și / sau, dacă este caz ul, actul care definește termenul Prez entarea formaliz ată, în s c ris, a tuturor paş ilor c e trebuie urmaţi, a metodelor de luc r u s tabilite ş i a r egulilor de aplic at în v eder ea r ealiz ăr ii ac tiv ităţii, c u priv ire la as pec tul proc es ual. Mai s unt c unos c ute ş i s ub denumirile de proc eduri s pec ific e, proc eduri de proc es, proc eduri formaliz ate etc. Metodele de luc ru ş i proc edurile formaliz ate s unt s pec ific e fiec ărei ins t it u ţ ii ş i c ons t it u ie obiec tul s is temului de c ontrol managerial intern, res pec tiv al s tandardului intitulat Proc eduri. Pentru c a proc edurile s ă reprez inte ins trumente efic iente, trebuie s ă îndeplineas c ă un număr de c ondiţii es enţiale: Să fie: - s c ris e ş i formaliz ate pentru fiec are ac tiv itate princ ipală în parte, - s imple ş i s pec ific e, - ac tualiz ate în mod permanent, - adus e la c unoş tinţa s alariaţilor, prec um ş i terţilor dac a es te c az ul, - bine înţeles e ş i bine aplic ate, - s ă nu fie redundante. Confirmare prin ex aminare ş i furniz are de dov ez i obiec tiv e de c ătre autoritatea des emnată (v erific ator), a faptului c ă s unt s atis făc ute c erinţele s pec ific ate, inc lus iv c erinţele SCIM. G aranţie imobiliară c are c ons tă într-un drept real, ac c es oriu al c r editor ului, c ons tituit as upr a bunur ilor imobile apar ţinând debitor ului s au ale altei per s oane, c ar e ar e obligaţia unei plăţi la s c adenţă. Ipotec a nu îl depos edeaz ă pe debitor de bunul ipotec at, îns ă atr ibuie c r editor ului ipotec ar, pentr u c r editor ul neplătit la s c adenţă, dr eptul de ur măr ir e a imobilului, dreptul de a c ere s c oaterea imobilului în v ânz are s ilită ş i dreptul de a fi plătit c u preferinţă din preţul as tfel realiz at. Ipotec a es te o garanţie r eală imobiliar ă. Confirmarea s c ris ă, s emnătura ş i datarea ac es teia, a autorităţii des emnate de a fi de ac ord c u aplic area res pec tiv ului doc ument în or ganiz aţie. Ac ele luc ruri apropriabile c are nu au o aş ez are fix ă, putând fi mutate dintr- un loc în altul, făr ă a s e aduc e atinger e s ubs tanţei lor. Ex is tă mai multe c ategor ii de bunur i mobile: - bunur i mobile pr in natur a lor ( c ar e s e pot tr ans por ta de la un loc la altul); - bunur i mobile pr in deter minar ea legii ( obligaţiile ş i ac ţiunile c ar e au c a obiec t s ume ex igibile s au efec te mobiliar e, adic ă bunur i mobile, ac tiunile s au inter es ele în c ompanii de finanţe, de c omer ţ s au de indus tr ie, c hiar ş i c ând c apitalul ac es tor c ompanii c ons tă în imobile); - bunur i mobile pr in antic ipaţie ( ac ele bunur i c are prin natura lor s unt bunuri imobile, dar părţile ac tului juridic le priv es c c a fiind mobile, în c ons iderarea a c eea c e v or dev eni în v iitor). Ac ele bunuri c are au o aş ez are fix ă, s tabilă. Legea rec unoaş te trei c ategorii de imobile: - Imobile prin natura lor (pământul, morile de v ânt s au de apă, rec oltele); - Imobilele prin des tinaţie (animalele afec tate ex ploatării fondului, uneltele de agr ic ultur ă, s eminţele des tinate îns ămânţăr ii etc.); - Imobile prin obiec tul la c are s e aplic ă (uz ufruc tul s tabilit as upra unui imobil, dr eptul de uz ş i de abitaţie a unui imobil, s er v ituţile, ipotec a, pr iv ilegiile as upr a imobilelor, ac ţiunile c ar e tind la r ev endic ar ea unui imobil). Pagina 6 / 10
Pagina 7 din: 10 Termenul 17. Sanc ţiunile c ontr av enţionale Definiţia și / sau, dacă este caz ul, actul care definește termenul Sunt o c ategorie a s anc ţiunilor juridic e c are s e aplic ă în c az ul abaterilor c ontr av enţionale. 7.2. Abrevieri ale termenilor: Abrevierea 1. PS Proc edura de s is tem 2. PO Proc edura operaţională 3. Ed. Ediţie 4. Rev. Rev iz ie 5. PC Termenul abreviat Pres edintele Comis iei pentru monitoriz area, c oordonarea s i indrumarea metodologic a c u priv ire la s is temele de c ontrol managerial 6. RC Reprez entantul Conduc erii c u s is temul de management al c alitatii 7. SCIM Sis tem de Contr ol Inter n/manager ial 8. SMC Sis tem de Management al Calităţii 9. RMC Res pons abil c u Sis temul de Management al Calităţii 10. ANFP Agenţia Naţională a Func ţionarilor Public i 11. HG Hotărâre de G uv ern 12. CS Compar timent de Spec ialitate 13. E Elabor ar e 14. V Verific are 15. A Apr obar e 16. Ap. Aplic ar e 17. Ah. Arhiv are 18. ÎP Înş tinţar e de plată 19. TE Titlu ex ec utoriu 20. ES Ex ec utare s ilită 21. ÎES Înc etare ex ec utare s ilită 22. BM Bunur i mobile 23. BI Bunur i imobile 24. AÎP Adres a de înfiinţare a popririi 25. SC Sanc ţiuni c ontr av enţionale Pagina 7 / 10