H O T Ă R Â R E privind aprobarea Instrucţiunii cu privire la raportarea nr. 54/3 din 11.12.2017 Monitorul Oficial nr.451-463/2316 din 29.12.2017 * * * În temeiul art.7 alin.(3), art.12 alin.(1), art.35 alin.(2), art.44 alin.(1) şi alin.(2), art.55 alin.(4) din Legea nr.139-xvi din 21.06.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506), art.11 alin.(4) şi alin.(5) din Legea contabilităţii nr.113-xvi din 27.04.2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.i), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-xiv din 12.11.1998 privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS), Comisia Naţională a Pieţei Financiare HOTĂRĂŞTE: 1. Se aprobă Instrucţiunea cu privire la raportarea, conform anexei. 2. Se abrogă Instrucţiunea cu privire la raportarea, aprobată prin Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 08.10.2009 şi Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24.03.2010 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.56-57, art.229). 3. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării. VICEPREŞEDINTELE COMISIEI NAŢIONALE A PIEŢEI FINANCIARE Nina DOSCA Nr.54/3. Chişinău, 11 decembrie 2017. INSTRUCŢIUNE cu privire la raportarea asociaţiilor de economii si împrumut Anexă la Hotărârea C.N.P.F. 1. Instrucţiunea cu privire la raportarea (în continuare Instrucţiunea) stabileşte forme şi reguli de întocmire şi prezentare a rapoartelor specifice (în continuare rapoarte) şi se aplică, inclusiv asociaţiilor centrale (în continuare asociaţii), înregistrate conform legislaţiei. 2. Toate asociaţiile licenţiate sunt obligate să întocmească şi să prezinte rapoarte specifice la Comisia Naţională a Pieţei Financiare (în continuare Comisia Naţională) în termenul şi modul prevăzut de prezenta Instrucţiune. 3. Asociaţia întocmeşte şi prezintă la Comisia Naţională următoarele rapoarte: 1) Raportul privind situaţia financiară (anexa nr.2);
2) Raportul privind veniturile şi cheltuielile (anexa nr.3); 3) Raportul privind capitalul (anexa nr.4) 4) Raportul privind fluxul numerarului (anexa nr.5); 5) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobânzilor aferente pentru constituirea provizioanelor (anexa nr.6); 6) Raportul privind prezentarea unor elemente ale situaţiei financiare (anexa nr.7); 7) Raportul privind prezentarea unor elemente ale veniturilor şi cheltuielilor (anexa nr.8); 8) Raportul privind elementele contabile extrabilanţiere (anexa nr.9); 9) Raportul privind datele generale (anexa nr.10) 10) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare (anexa nr.11); 11) Raportul privind expunerea la riscul de lichiditate (anexa nr.12); 12) Raportul privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină (anexa nr.13); 13) Raportul privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii (anexa nr.14). 4. Totalitatea rapoartelor, prezentate de asociaţii la data de gestiune conform prezentei Instrucţiuni, este însoţită de foaia de titlu, conform anexei nr.1. 5. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria A, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.3 subpct.1)-5), subpct.8) 9) şi subpct.11)-13), trimestrial, în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune, cu excepţia trimestrului IV. 6. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria B, C şi asociaţia centrală, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.3 subpct.1)-11) lunar în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria B şi C, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.3, trimestrial, în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune, cu excepţia trimestrului IV. 7. Asociaţiile prezintă la Comisia Naţională situaţiile financiare anuale conform prevederilor Legii contabilităţii nr.113-xvi din 27.04.2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), în continuare Legea contabilităţii, Standardelor Naţionale de Contabilitate aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 06.08.2013 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.177-181, art.1224) în continuare Standarde Naţionale de Contabilitate şi Indicaţiilor metodice privind particularităţile contabilităţii şi prezentării informaţiilor în situaţiile financiare ale aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.166 din 30.12.2016 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr.19-23, art.62) în continuare Indicaţii metodice, în termen de 90 de zile calendaristice ce urmează după perioada de gestiune. Suplimentar situaţiilor financiare anuale, asociaţiile prezintă rapoartele stabilite la pct.3 subpct.5)-13). 8. Rapoartele se prezintă pe suport de hârtie şi în format electronic. Raportul pe suport de hârtie se consideră original şi va purta semnătura olografă a persoanelor responsabile de ţinerea contabilităţii şi raportarea financiară în conformitate cu legislaţia. În cazul prezentării Raportului în format electronic cu semnătură electronică, aplicată în conformitate cu legislaţia în vigoare, acesta se consideră original. 9. Rapoartele includ informaţii referitoare la toate filialele, reprezentanţele şi alte subdiviziuni ale asociaţiilor. 10. Toate rechizitele raportului trebuie să fie completate. Dacă asociaţia nu are nimic de reflectat referitor la anumite activităţi, indicatorii din raport nu se aplică asociaţiei raportoare, categoria (celula) respectivă trebuie să conţină cifra zero. 11. Toate sumele se prezintă în monedă naţională şi se reflectă în numere întregi. Toate sumele în valută străină se recalculează în monedă naţională (conform cursului oficial al Băncii Naţionale a Moldovei stabilit pentru ultima zi operaţională a perioadei de gestiune) şi în rapoarte se indică echivalentul lor în monedă naţională.
12. În rapoarte nu se admit modificări, completări, divergenţe şi/sau erori. Informaţia indicată în rapoarte trebuie să fie scrisă/imprimată clar şi lizibil. 13. Informaţia din rapoarte trebuie să reflecte situaţia reală şi fidelă a activităţii asociaţiei la sfârşitul ultimei zile a perioadei de gestiune. 14. Asociaţiile sunt obligate să ţină cont de rezultatele controalelor efectuate de către inspectorii Comisiei Naţionale la întocmirea rapoartelor la următoarea dată de raportare, care vine după intrarea în vigoare a Hotărârii Consiliului de Administraţie al Comisiei Naţionale, adoptată în baza examinării actului de control. Concomitent, la rapoartele menţionate, se anexează o notă explicativă, cu explicaţii detaliate privind modificările şi completările efectuate, ce ţin de înlăturarea neajunsurilor depistate în cadrul controalelor. 15. Principiile şi regulile de întocmire a rapoartelor, stabilite la pct.3 subpct.1)-4) sunt identice cu cele ale situaţiilor financiare anuale, stabilite conform Legii contabilităţii, Standardelor Naţionale de Contabilitate şi Indicaţiilor metodice privind particularităţile contabilităţii şi prezentării informaţiilor în situaţiile financiare ale. 16. Pentru încălcarea prevederilor prezentei Instrucţiuni, Comisia Naţională este în drept să aplice măsuri în conformitate cu legislaţia în vigoare. FOAIA DE TITLU la 20 Anexa nr.1 Unitatea (asociaţia) Raionul (municipiul) Activitatea principală Autoritatea de supraveghere Forma de proprietate Forma organizatorico-juridică Unitatea de măsură conform CUIO conform CUTAM conform CAEM conform COCM conform CFP conform CFOJ Coduri Adresa Cod fiscal Data prezentării Data primirii
Numele, prenumele, telefonul contabilului-şef Termenul de prezentare Director executiv Contabil-şef Numele, prenumele Numele, prenumele semnătura semnătura privind situaţia financiară la 20 Activ Anexa nr.2 Cod rd. Sold la începutul perioadei de gestiune sfârşitul perioadei de gestiune 1 2 3 4 Numerar în casierie şi la conturi curente 010 Alte elemente de numerar 020 Investiţii financiare 030 Împrumuturi acordate 040 Creanţe aferente dobânzilor 050 Provizioane pentru împrumuturi acordate şi dobânzi aferente 060 Imobilizări necorporale şi corporale 070 Alte active 080 TOTAL ACTIVE 090 (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080) Pasiv DATORII Depuneri de economii 100 Credite bancare şi împrumuturi primite 110 Datorii privind dobânzile 120 Alte datorii 130 Total datorii (rd.100+rd.110+rd.120+rd.130) 140 CAPITAL PROPRIU Cote şi capital suplimentar 150 Rezerve 160 Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 170
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 180 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 190 Profit utilizat al perioadei de gestiune 200 Alte elemente de capital propriu 210 Total capital propriu 220 (rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210) TOTAL PASIVE (rd.140+rd.220) 230 Anexa nr.3 privind veniturile şi cheltuielile de la până la 20 Indicatori Cod rd. Perioada de gestiune precedentă curentă 1 2 3 4 Venituri din dobânzi 010 Cheltuieli privind dobânzile 020 Rezultatul net din constituirea şi decontarea provizioanelor 030 Profit brut (pierdere brută), (rd.010-rd.020+rd.030) 040 Alte venituri din activitatea operaţională 050 Cheltuieli administrative 060 Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere), 080 (rd.040+rd.050-rd.060-rd.070) Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 Profit (pierdere) până la impozitare, (rd.080+rd.090) 100 Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 Profit net (pierdere netă) al/a perioadei de gestiune, (rd.100-120 rd.110) privind capitalul de la până la 20 Anexa nr.4
Nr. d/o Indicatori Cod rd. Sold la începutul perioadei de gestiune Majorări Diminuări Sold la sfârşitul perioadei de gestiune 1 2 3 4 5 6 7 1. Capital iniţial şi suplimentar Cote 010 Capital nevărsat 020 Total cote şi capital suplimentar (rd.010+rd.020) 030 2. Rezerve şi profit nerepartizat (pierdere neacoperită) Rezerve 040 Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 050 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor 060 precedenţi Profit net (pierdere netă) al/a perioadei de gestiune 070 x Profit utilizat al perioadei de gestiune 080 x Total rezerve şi profit nerepartizat (pierdere 090 neacoperită)(rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.80) 3. Alte elemente de capital propriu 100 4. Total capital propriu (rd.030+rd.090+rd.100) 110 privind fluxul numerarului de la până la 20 Indicatori Anexa nr.5 Cod rd. Perioada de gestiune precedentă curentă 1 2 3 4 1. Fluxuri de numerar din activitatea operaţională 1.1 Flux de numerar generator al principalei surse de venituri: Dobânzi încasate 010 Dobânzi plătite 020 Încasări din recuperarea împrumuturilor şi creanţelor decontate 030 anterior Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 040 Plata impozitului pe venit 050 Alte încasări 060 Alte plăţi 070
Total flux net (rd.010-rd.020+rd.030-rd.040-rd.050+rd.060-080 rd.070) 1.2 Majorarea (diminuarea) activelor Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate 090 Încasări din rambursarea depozitelor bancare şi a investiţiilor în 100 fondul de lichidităţi Plăţi privind acordarea împrumuturilor 110 Plăţi în depozitele bancare şi în fondul de lichidităţi 120 Încasări (plăţi) aferente altor active circulante 130 Total majorarea (diminuarea) activelor (rd.090+rd.100-140 rd.110-rd.120+rd.130) 1.3 Majorarea (diminuarea) obligaţiilor Încasări ale depunerilor de economii 150 Încasări sub formă de credite şi împrumuturi primite 160 Plăţi privind rambursarea depunerilor de economii 170 Plăţi privind rambursarea creditelor şi împrumuturilor primite 180 Încasări (plăţi) aferente altor obligaţii 190 Total majorarea (diminuarea) obligaţiilor (rd.150+rd.160-200 rd.170-rd.180+rd.190) Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 210 (+rd.080+rd.140+rd.200) 2. Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii şi financiară Încasări din vânzarea valorilor mobiliare 220 Dividende încasate 230 Plăţi privind procurarea valorilor mobiliare 240 Încasări (plăţi) aferente operaţiunilor de capital 250 Alte încasări (plăţi) din activitatea de investiţii şi financiară 260 Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii şi 270 financiară (rd.220+rd.230-rd.240+rd.250+rd.260) Fluxul net de numerar total (+rd.210+rd.270) 280 Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) şi de sumă 290 Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 300 Sold de numerar la sfârşitul perioadei de gestiune 310 (+rd.280+rd.290+rd.300) privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobânzilor aferente pentru constituirea provizioanelor la 20 Anexa nr.6
Categoria împrumutului/dobânzi i Cod. rd Suma Cota defalcărilor pentru constituirea provizionului, (%) Suma provizionului Împru inclusiv: Dobânz Împrumu Dobânz Împrumu Dobânz - garantat negarantat i t i t i muturi e e 1 2 3 4 5 6 7 8 9=3*7 10=6*8 Standarde 010 Supravegheate 020 Substandarde 030 Dubioase 040 Compromise 050 Total 060 x x Total suma 070 x x x x x x provizionului calculat Suma efectiv constituită 080 x x x x x x a provizionului Surplus (deficit) al provizioanelor 090 x x x x x x Anexa nr.7 privind prezentarea unor elemente ale situaţiei financiare la 20 Indicatori Cod rd. La finele perioadei de gestiune Total inclusiv pe termen lung 1 2 3 4 Numerar în casierie, total (rd.020+rd.030) 010 x inclusiv: în valută naţională 020 x în valută străină 030 x Numerar în conturi curente, total (rd.050+rd.060) 040 x inclusiv: în valută naţională 050 x în valută străină 060 x Alte elemente de numerar, total (rd.080+...+rd.110) 070 x inclusiv: în carduri bancare 080 x numerar la alte conturi bancare 090 x transferuri de numerar în expediţie 100 x documente băneşti şi alte elemente de numerar 110 x
Imobilizări necorporale şi corporale, total 120 (rd.130+rd.140+rd.150 +rd.160) Imobilizări necorporale, total (rd.131+...rd.134) 130 inclusiv: licenţe de activitate 131 programe informatice 132 imobilizări necorporale primite în gestiune economică 133 alte imobilizări necorporale 134 Amortizarea şi deprecierea imobilizărilor necorporale 140 Imobilizări corporale, total (rd.151+...rd.155) 150 inclusiv: clădiri 151 mijloace de transport 152 tehnică de calcul 153 mijloace fixe primite în leasing financiar 154 alte imobilizări corporale 155 Amortizarea şi deprecierea imobilizărilor corporale 160 Alte active, total (rd.180+...+rd.260) 170 Materiale 180 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată, net 190 Creanţe comerciale şi avansuri acordate 200 Creanţe ale personalului 210 Creanţe ale bugetului 220 Creanţe ale părţilor afiliate 230 Creanţe preliminate 240 Cheltuieli anticipate 250 Altele 260 Alte datorii, total (rd.310+...+rd.400) 300 Datorii comerciale şi avansuri primite 310 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 320 Datorii faţă de personal privind alte operaţii 330 Datorii privind asigurările sociale şi medicale 340 Datorii faţă de buget 350 Venituri anticipate 360 Datorii faţă de proprietari 370 Finanţări şi încasări cu destinaţie specială 380 Datorii preliminate 390 Altele 400 Anexa nr.8 privind prezentarea unor elemente ale veniturilor şi cheltuielilor de la până la 20 Indicatori Perioada de gestiune
Cod precedentă curentă rd. 1 2 3 4 Venituri din dobânzi aferente împrumuturilor acordate 010 (rd.011+rd.012) inclusiv: pe termen lung 011 pe termen scurt 012 Alte venituri din dobânzi, total 020 (rd.021+rd.022+rd.023+rd.024) inclusiv din: investiţiile în fondul de lichidităţi 021 depozitele bancare 022 alte investiţii financiare 023 comisioane aferente acordării împrumuturilor 024 Cheltuieli privind dobânzile (rd.031+rd.033) 030 inclusiv aferente: dobânzilor calculate la depunerile de economii 031 dobânzilor calculate la împrumuturile/creditele primite 032 comisioanele aferente creditelor bancare şi/sau împrumuturilor 033 primite Rezultatul net din constituirea şi decontarea provizioanelor 040 (rd.041-rd.042) inclusiv: venituri din decontarea provizioanelor 041 cheltuieli din constituirea provizioanelor 042 Alte venituri din activitatea operaţională, total 050 (rd.051+rd.052+rd.053+rd.054) inclusiv din: comisioane 051 servicii de intermediere în asigurări 052 dobânzi de întârziere şi penalităţi 053 alte operaţii 054 Cheltuieli administrative, total (rd.061+...+rd.068) 060 inclusiv: cu personalul 061 amortizarea şi întreţinerea imobilizărilor corporale şi 062 necorporale impozite, taxe şi plăţi, cu excepţia impozitului pe venit 063 comisioane plătite 064 de deplasare 065 servicii de consultanţă şi audit 066 leasingul operaţional 067 altele 068 Alte cheltuieli ale activităţii operaţionale, total 070 (rd.071+rd.072) inclusiv: sub forma de penalităţi 071 sub altă formă 072 Venituri din alte activităţi, total (rd.081+...+rd.086) 080 inclusiv din: dividende spre încasare sau încasate şi/sau 081 participaţii în alte entităţi transmiterea dreptului la folosirea activelor imobilizate şi ieşirea 082 lor diferenţe favorabile de curs valutar şi de sumă 083 donaţii, sponsorizări, subvenţii şi din intrarea activelor cu titlu 084 gratuit compensaţii pentru acoperirea pierderilor excepţionale 085
alte operaţii 086 Cheltuieli din alte activităţi, total (rd.091+...+rd.095) 090 inclusiv: ieşirile activelor imobilizate 091 diferenţele nefavorabile de curs valutar şi de sumă 092 acordarea donaţiilor, sponsorizărilor şi subvenţiilor 093 cheltuielile apărute ca rezultat al evenimentelor excepţionale 094 altele 095 privind elementele contabile extrabilanţiere la 20 Anexa nr.9 INDICATORI Cod Sold la Intrări/ Ieşiri/ Sold la rd. începutul majorări micşorări sfârşitul perioadei de gestiune perioadei de gestiune 1 2 3 4 5 6=3+4-5 Imobilizări corporale primite în leasing 010 operaţional Imobilizări corporale transmise în leasing 020 financiar Creanţe şi investiţii financiare 030 compromise, decontate, total (rd.031+ +rd.035), inclusiv: împrumuturi decontate 031 dobânzi calculate decontate 032 dobânzi de întârziere calculate la 033 împrumuturile decontate penalităţi calculate la dobânzile calculate la 034 împrumuturile decontate alte investiţii financiare decontate 035 Creanţe şi datorii contingente, total 040 (rd.041+ +rd.045), inclusiv: contingenţe de primire a depunerilor de 041 economii contingenţe de primire a împrumuturilor 042 contingenţe de acordare a împrumuturilor 043 angajamentele irevocabile privind 044 prelungirea termenului de rambursare a împrumutului alte contingenţe ce poartă caracter condiţional 045
Garanţii acordate şi primite, total 050 (rd.051+ +rd.053), inclusiv: garantarea datoriilor şi plăţilor primite 051 garantarea datoriilor şi plăţilor acordate 052 garanţii şi cauţiuni emise 053 Alte mijloace şi datorii reflectate în 060 contabilitatea extrabilanţieră, total (rd.061+rd.062), inclusiv: bunuri primite în posesiune 061 alte mijloace şi datorii 062 privind datele generale Anexa nr.10 1. Certificat de înregistrare a asociaţiei eliberat de Camera Înregistrării de Stat. Numărul de înregistrare Data înregistrării Seria Numărul 2. Licenţa în vigoare: Numărul Data eliberării Termenul de valabilitate Tipul de activitate Organul care a eliberat licenţa 3. Numărul mediu scriptic al personalului în perioada de gestiune persoane: 1) personal administrativ persoane 4. Numărul personalului la Persoane 5. Remunerarea personalului entităţii în perioada de gestiune Lei 6. Remunerarea membrilor organelor de administrare, de conducere şi supraveghere şi alte angajamente apărute sau asumate în legătură cu pensiile membrilor actuali sau ale foştilor membri ai acestor organe, pe categorii lei 7. Avansurile şi împrumuturile acordate membrilor organelor specificate la pct.6 lei, inclusiv rambursate lei 8. Numărul membrilor asociaţiei, total Persoane inclusiv femei Persoane Numărul beneficiarilor de împrumut, total Persoane inclusiv femei Persoane Numărul depunătorilor de economii, total Persoane inclusiv femei Persoane Suma maximală a împrumutului acordat unui beneficiar: x x a) garantat Lei b) negarantat Lei Valoarea activelor înregistrate în calitate de gaj: a) valoarea de gaj Lei b) valoarea de bilanţ Lei
Valoarea activelor primite în calitate de gaj: a) valoarea de gaj Lei b) valoarea de bilanţ Lei 9. Valută străină disponibilă, recalculată în monedă naţională a Republicii Moldova total lei, inclusiv (lei, denumirea şi codul valutei): 1) 2) 3) 10. Numerar legat total lei. 11. Nr. de filiale Denumirea indicatorilor Cod rd. privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare la 20 Împrumuturi acordate pe termen scurt garantate negarantate Total, pe termen scurt Împrumuturi acordate pe termen lung garantate negarantate Anexa nr.11 Total, pe termen lung Total împrumuturi acordate (în lei) Total împrumuturi acordate garantate negarantate 1 2 3 4 5=3+4 6 7 8=6+7 9=3+6 10=4+7 11=5+8 Împrumuturi 010 acordate persoanelor juridice: În agricultură 011 În procesarea 012 primară şi industria alimentară Pentru 013 procurarea sau construcţia imobilelor Pentru comerţ 014 Pentru 015 prestarea serviciilor Pentru 016 consum Alte scopuri 017
Împrumuturi 020 acordate persoanelor fizice: În agricultură 021 În procesarea 022 primară şi industria alimentară Pentru 023 procurarea sau construcţia imobilelor Pentru comerţ 024 Pentru 025 prestarea serviciilor Pentru 026 consum Alte scopuri 027 Total 030 împrumuturi acordate Structura şi modul de întocmire a Raportului privind privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare prezintă soldul împrumuturilor acordate de către asociaţiile de economii şi împrumut clasificate pe tipul persoanei beneficiare, conform termenului de scadenţă, destinaţiei împrumutului, precum şi modului de garantare a acestora. Prezentul raport cuprinde următorii indicatori: 010 soldul total al împrumuturilor acordate persoanelor juridice, clasificate după destinaţie, termen de scadenţă (scurt mai mic de 1 an, lung mai mare de 1 an), precum şi după existenţa sau lipsa asigurării cu gaj a acestora. 020 soldul total al împrumuturilor acordate persoanelor fizice, clasificate după destinaţie, termen de scadenţă (scurt mai mic de 1 an, lung mai mare de 1 an), precum şi după existenţa sau lipsa asigurării cu gaj a acestora. privind expunerea la riscul de lichiditate la 20 Anexa nr.12 Denumirea indicatorilor Cod rd. Până la 1 lună De la 1 lună De la 3 luni De la 1 an De la 3 ani (în lei) Peste Total 5 ani
până la 3 luni până la 1 an până la 3 ani până la 5 ani 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Numerar şi echivalente de numerar 010 x x x x x Valori mobiliare de stat 020 Depozite bancare 030 Investiţii în fondul de lichidităţi, total: 040 fondul depunerilor de economii 041 fondul rezervei instituţionale 042 fondul excesului de lichidităţi 043 Împrumuturi acordate 050 Creanţe aferente dobânzilor calculate 060 Alte investiţii financiare 070 Total active financiare 080 Depuneri de economii primite 090 Credite bancare şi împrumuturi primite 100 Datorii privind dobânzile 110 Alte datorii financiare 120 Total datorii financiare 130 Diferenţa netă de lichiditate 140 Structura şi modul de întocmire a Raportului privind expunerea la riscul de lichiditate 1. Raportul privind expunerea la riscul de lichiditate prezintă soldul elementelor de activ financiar şi de datorii financiare ale asociaţiei de economii şi împrumut clasificate în dependenţă de scadenţa acestora. 2. În scopul menţinerii lichidităţii şi desfăşurării normale a activităţii de bază, asociaţia de economii şi împrumut este obligată să monitorizeze expunerea la riscul de lichiditate, respectând echilibrul scadenţelor corespunderea scadenţelor şi ratelor dobânzilor aferente creanţelor şi datoriilor. În practică scadenţa creanţelor şi datoriilor, precum şi rata dobânzilor aferente acestora (de încasat şi de achitat), pot fi incerte, deoarece acordarea şi primirea împrumuturilor pot avea o natură variată. Necorelarea acestora poate fi condiţionată de creşterea profitabilităţii însoţită de creşterea considerabilă a riscului. 3. Termenul de scadenţă a creanţelor privind împrumuturile acordate şi dobânzile calculate spre încasare urmează a fi cel puţin egal cu termenul de achitare a datoriilor privind împrumutul primit şi dobânzilor aferente. Pentru a evita generarea pierderilor, asociaţia supraveghează permanent şi asigură corespunderea termenelor de scadenţă a activelor şi datoriilor financiare. 4. Scadenţele împrumuturilor acordate şi altor investiţii efectuate se determină de fiecare asociaţie de la data raportării până la scadenţele indicate în contract, iar creanţele aferente dobânzilor calculate din data înregistrării acestora până la data raportării. Similar, se determină scadenţele şi la depunerile de economii, împrumuturile şi creditele primite şi datoriile aferente dobânzilor calculate spre plată. 5. Scadenţa activelor şi datoriilor financiare se grupează conform următoarelor perioade: a) până la 1 lună; b) de la 1 lună până la 3 luni; c) de la 3 luni până la 1 an; d) de la 1 an până la 3 ani; e) de la 3 ani până la 5 ani; f) peste 5 ani.
Anexa nr.13 prin Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină la 20 Denumirea indicatorilor Cod rd. Soldul la finele perioadei de gestiune 1 2 3 Active NUMERAR 010 în monedă naţională (MN) 101 CONTURI CURENTE 020 în monedă naţională (MN) 201 Bănci şi alte instituţii financiare (MN) 202 în valută străină (VS) 203 Bănci şi alte instituţii financiare (VS) 204 VALORI MOBILIARE DE STAT, ACŢIUNI, COTE DE 030 PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII FINANCIARE VALORI MOBILIARE DE STAT 301 în monedă naţională (MN) 302 Bănci şi alte instituţii financiare 303 Mediul financiar nebancar 304 Organele administraţiei publice centrale 305 Organele administraţiei publice locale 306 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 307 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 308 ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII 309 FINANCIARE în monedă naţională (MN) 310 Bănci şi alte instituţii financiare 311 Mediul financiar nebancar 312 Organele administraţiei publice centrale 313 Organele administraţiei publice locale 314 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 315 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 316 MODIFICAREA VALORII VALORILOR MOBILIARE 040 VALORI MOBILIARE DE STAT 401 în monedă naţională (MN) 402 Bănci şi alte instituţii financiare 403 Mediul financiar nebancar 404
Organele administraţiei publice centrale 405 Organele administraţiei publice locale 406 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 407 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 408 ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII 409 FINANCIARE în monedă naţională (MN) 410 Bănci şi alte instituţii financiare 411 Mediul financiar nebancar 412 Organele administraţiei publice centrale 413 Organele administraţiei publice locale 414 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 415 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 416 DEPOZITE BANCARE 050 în monedă naţională (MN) 501 Bănci şi alte instituţii financiare 502 ÎMPRUMUTURI ACORDATE 060 în monedă naţională (MN) 601 Mediul financiar nebancar 602 Organele administraţiei publice centrale 603 Organele administraţiei publice locale 604 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 605 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 606 Alte sectoare rezidente 607 CREANŢE AFERENTE DOBÂNZILOR 070 în monedă naţională (MN) 701 Dobânzi la împrumuturi acordate 702 Mediul financiar nebancar 703 Organele administraţiei publice centrale 704 Organele administraţiei publice locale 705 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 706 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 707 Alte sectoare rezidente 708 Dobânzi la depozite 709 Bănci şi alte instituţii financiare 710 Dobânzi la valori mobiliare (dobânzi şi dividende) 718 Bănci şi alte instituţii financiare 719 Mediul financiar nebancar 720 Organele administraţiei publice centrale 721 Organele administraţiei publice locale 722 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 723 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 724 IMOBILIZĂRI NECORPORALE ŞI CORPORALE 080 Imobilizări necorporale şi corporale 801 Alte active nefinanciare 802 ALTE ACTIVE 090 în monedă naţională (MN) 901 Alte instituţii financiare (Fondul de Lichidităţi) 902 Alte active 903
Credit comercial şi plăţi în avans 904 Bănci şi alte instituţii financiare 905 Mediul financiar nebancar 906 Organele administraţiei publice centrale 907 Organele administraţiei publice locale 908 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 909 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 910 Nerezidenţi 911 Conturi de decontare 912 Bănci şi alte instituţii financiare 913 Mediul financiar nebancar 914 Organele administraţiei publice centrale 915 Organele administraţiei publice locale 916 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 917 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 918 Alte instituţii nefinanciare 919 Alte active Rezidenţi 920 Total ACTIVE DATORII DEPUNERI DE ECONOMII 100 în monedă naţională (MN) 1001 Organele administraţiei publice centrale 1002 Organele administraţiei publice locale 1003 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1004 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1005 Alte instituţii nefinanciare 1006 CREDITE BANCARE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIMITE 110 în monedă naţională (MN) 1101 Bănci şi alte instituţii financiare 1102 Mediul financiar nebancar 1103 Organele administraţiei publice centrale 1104 Organele administraţiei publice locale 1105 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1106 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1107 Alte instituţii nefinanciare 1108 Nerezidenţi 1109 în valută străină (VS) 1110 Bănci şi alte instituţii financiare 1111 Mediul financiar nebancar 1112 Organele administraţiei publice centrale 1113 Organele administraţiei publice locale 1114 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1115 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1116 Alte instituţii nefinanciare 1117 Nerezidenţi 1118 ALTE OBLIGAŢIUNI 120 Alte datorii şi avansuri primite 1201 Bănci şi alte instituţii financiare 1202 Mediul financiar nebancar 1203
Organele administraţiei publice centrale 1204 Organele administraţiei publice locale 1205 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1206 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1207 Alte instituţii nefinanciare 1208 Nerezidenţi 1209 Conturi de decontare 1210 Bănci şi alte instituţii financiare 1211 Mediul financiar nebancar 1212 Organele administraţiei publice centrale 1213 Organele administraţiei publice locale 1214 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1215 Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1216 Alte instituţii nefinanciare 1217 Provizioane pentru pierderi 1218 Provizioane pentru pierderi din împrumuturi acordate şi dobânzile aferente 1219 Provizioane pentru alte pierderi 1220 Deprecierea acumulată 1221 Ajustarea consolidată pentru sediul central şi filiale 1222 Alte sume către plată 1223 CAPITAL ŞI REZERVE 130 Cote şi capital suplimentar 1301 Rezerve 1302 Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 1303 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi 1304 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 1305 Profit utilizat al perioadei de gestiune 1306 Alte elemente de capital propriu 1307 Reevaluarea 1308 Total DATORII Verificarea verticală a Activelor minus Datorii Structura şi modul de întocmire a Raportului privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină 1. În Raportul privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: 1) Rezidenţi conform art.3 pct.9) din Legea privind reglementarea valutară nr.62-xvi din 21.03.2008; 2) Nerezidenţi conform art.3 pct.10) din Legea privind reglementarea valutară nr.62- XVI din 21.03.2008; 3) Sector instituţional ansamblu de unităţi instituţionale grupate în baza funcţiei lor principale şi a surselor de finanţare, conform Planului general de conturi contabile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.119 din 06.08.2013 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.177-181, art.1225), în continuare Planul general de conturi contabile. 2. În prezentul raport unităţile rezidente ale Republicii Moldova se grupează în următoarele sectoare instituţionale: 1) Sectorul societăţilor financiare cuprinde unităţi instituţionale a căror funcţie principală constă în finanţarea, adică colectarea, transformarea şi redistribuirea disponibilităţilor
financiare. Resursele principale ale acestor unităţi sunt constituite din fonduri provenite din angajamentele contractate şi din dobânzi primite (conform Planului general de conturi contabile). Acest sector include instituţiile financiare şi organizaţiile mediului financiar nebancar rezidente, a căror principală activitate este intermedierea financiară sau o altă activitate financiară auxiliară şi constă din următoarele subsectoare: a) bănci şi alte instituţii financiare, cuprinde următoarele componente: - bănci persoane juridice definite la noţiunea Bancă, art.2 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-xiii din 21.07.1995; - asociaţii de economii şi împrumut, categoria B şi C persoane juridice definite la noţiunea asociaţie de economii şi împrumut, art.3 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-xvi din 21.06.2007, şi care deţin licenţe de categoria B şi C, în conformitate cu art.29 alin.(3) şi alin.(4) din legea menţionată ; b) mediul financiar nebancar cuprinde următoarele componente: - asigurători (reasiguratori) persoane juridice înregistrate în Republica Moldova care, în condiţiile Legii cu privire la asigurări nr.407-xvi din 21.12.2006, deţin licenţă pentru desfăşurarea activităţii de asigurare (reasigurare), care constă, în principal din: oferirea, negocierea şi încheierea de contracte de asigurare şi reasigurare, încasarea de prime, lichidarea de daune, efectuarea de acţiuni de regres şi de recuperare (conform art.1 din Legea cu privire la asigurări nr.407-xvi din 21.12.2006); - fonduri nestatale de pensii organizaţii necomerciale care se ocupă cu colectarea şi evidenţa contribuţiilor financiare depuse benevol de persoanele fizice sau juridice fie în numele acestora şi care asigură sporirea acestor mijloace pentru plata pensiei suplimentare (conform art.2 din Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-xiv din 25.03.1999); - organizaţii de microfinanţare persoane juridice a căror activitate de bază o constituie activitatea de prestare a serviciilor de microfinanţare şi anume: acordarea şi gestionarea împrumuturilor, acordarea de garanţii la împrumuturi şi la credite bancare, efectuarea investiţiilor, a participaţiunilor (conform art.7 din Legea cu privire la organizaţiile de microfinanţare nr.280-xv din 22.07.2004); - asociaţii de economii şi împrumut, categoria A persoane juridice definite la noţiunea asociaţie de economii şi împrumut, art.3 din Legea nr.139-xvi din 21.06.2007, şi care deţin licenţe de categoria A, în conformitate cu art.29 alin.(2) din legea menţionată; - organisme de plasament colectiv în valori mobiliare entităţi cu personalitate juridică, înfiinţate prin act constitutiv sub formă de companii investiţionale sau prin contract de societate civilă, fără a constitui o persoană juridică, sub formă de fonduri de investiţii, care funcţionează pe principiul repartizării riscurilor şi a căror activitate constă în atragerea şi colectarea de mijloace băneşti disponibile de la persoane fizice şi/sau juridice prin emiterea şi plasarea de acţiuni sau de unităţi de fond în scopul investirii ulterioare a acestora în valori mobiliare transferabile şi/sau în alte tipuri de instrumente financiare sau alte active (conform art.6 din Legea privind piaţa de capital nr.171 din 11.07.2012); - companii de leasing financiar persoane juridice a căror activitate de bază o constituie finanţarea procurării activelor materiale (conform Legii cu privire la leasing nr.59-xvi din 28.04.2005); - unităţi financiare auxiliare instituţii financiare a căror activitate este legată de intermedierea financiară, dar care nu activează în calitate de intermediari financiari. 2) Sectorul administraţiei publice cuprinde unităţile instituţionale a căror funcţie principală este de a produce servicii nonpiaţă destinate consumului individual şi colectiv şi de a efectua operaţiuni de redistribuire a veniturilor statului. Resursele lor provin din contribuţiile obligatorii vărsate de unităţile care aparţin altor sectoare instituţionale (conform Sistemului Conturilor Naţionale). Acest sector instituţional se împarte în două subsectoare: a) organele administraţiei publice centrale includ organismele centrale a căror competenţă cuprinde tot teritoriul ţării, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate de către organele administraţiei publice centrale (conform Sistemului Conturilor Naţionale); b) organele administraţiei publice locale includ administraţiile publice a căror competenţă cuprinde numai o unitate administrativă locală, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate de către organele administraţiei publice locale (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
3) Sectorul societăţilor nefinanciare cuprinde unităţile instituţionale nefinanciare a căror funcţie o constituie producţia de bunuri şi servicii nefinanciare destinate pieţei şi ale căror resurse principale provin din vânzarea producţiei (conform Sistemului Conturilor Naţionale). Acest sector include societăţile comerciale, inclusiv filialele, reprezentanţele acestora, precum şi societăţile comerciale afiliate care au ca scop principal producerea, comercializarea mărfurilor şi acordarea de servicii nefinanciare şi constă din două subsectoare: a) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar public includ societăţile comerciale, precum şi societăţile comerciale afiliate care sunt controlate de organele administraţiei publice, în cazul în care ultimele au dreptul de proprietate de mai mult de 50 la sută din capitalul societăţilor; b) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar privat includ societăţile comerciale a căror pondere mai mare de 50 la sută din capital aparţine sectorului privat sau capitalului străin. 4) Alte sectoare rezidente constă din următoarele subsectoare: a) gospodării ale populaţiei care cuprind indivizi sau grupuri de indivizi în acelaşi timp în funcţia lor de consumatori şi, eventual, de întreprinzători. La acest subsector se atribuie: - persoanele fizice care grupează persoanele fizice ce locuiesc singure şi grupuri de persoane fizice care folosesc aceeaşi locuinţă, consumă în colectiv bunuri şi servicii şi, eventual, produc bunuri şi/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul propriu; - persoanele fizice care practică activitate în cadrul asociaţiilor de persoane fără personalitate juridică şi sunt producători de bunuri şi/sau servicii pentru piaţă, şi anume întreprinderile individuale, gospodăriile ţărăneşti, deţinătorii de patentă, notarii, avocaţii, executorii judiciari etc.; b) instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei grupează unităţile instituţionale care prestează servicii nonpiaţă pentru gospodării, ale căror resurse provin din contribuţiile voluntare efectuate de gospodării şi din veniturile din proprietate şi cuprind organizaţiile necomerciale care deservesc gospodăriile populaţiei: sindicatele, partidele politice, cultele religioase, asociaţiile culturale şi sportive etc. (conform Sistemului Conturilor Naţionale). 3. Activele bilanţiere se raportează la valoarea contabilă (inclusiv dobânzile calculate) şi se clasifică după cum urmează: 1) Imobilizări corporale şi necorporale active fixe corporale şi necorporale, care sunt prevăzute a fi utilizate pentru mai mult de un an; în această categorie se includ terenurile şi clădirile, echipamentele, software etc. Activele nefinanciare includ: a) mijloace fixe; b) alte imobilizări corporale şi necorporale; 2) Numerar şi depozite: a) numerar bancnote şi monede care posedă valoare nominală şi sunt emise de bănci centrale sau guverne. În această categorie se includ şi cecurile de călătorie; b) depozite sume de bani depuse, care urmează a fi rambursate, fie la vedere, fie la termen, cu sau fără dobândă, ori cu orice alte beneficii, în condiţiile convenite în comun de către deponenţi sau de împuterniciţii acestora, pe de o parte, şi de băncile şi/sau organizaţiile din mediul financiar nebancar ce acceptă banii, pe de altă parte, precum şi nu se raportează la datorii subordonate, la dreptul de proprietate ori la servicii, inclusiv la servicii de asigurare, şi sunt confirmate sau nu de orice evidenţă scrisă ori de orice chitanţă, certificat, notă sau de alte documente ale băncilor şi organizaţiilor care acceptă banii. Depozitele includ: - depozite transferabile depozite care pot fi retrase în numerar fără avizare, fără plata amenzii sau fără restricţii, pot fi utilizate nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată, înscrieri directe în cont/decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe; - la alte depozite se atribuie toate cerinţele ce sunt confirmate de dovezi de depozit cu excepţia depozitelor transferabile. În această categorie sunt cuprinse: 1. Depozite la termen depozite constituite din fonduri pe termen scurt sau mediu şi lung depuse într-o bancă şi/sau organizaţie din mediul financiar nebancar ce acceptă depozite, pentru o perioadă stabilită anterior. Depozitele la termen sunt depozitele netransferabile care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix convenit sau care pot fi transformate doar cu plata unor penalităţi.
2. Depozite de economii depozite care reprezintă o combinaţie între conturi curente şi depozitele la termen cu flexibilitate ridicată comparativ cu ultimele, deoarece nu sunt condiţionate de un termen şi permit depuneri sau retrageri în orice moment, însă pot dispune şi de anumite limitări: o sumă minimă pentru deschiderea contului, un sold minim intangibil, depuneri sau retrageri condiţionate de anumite limite, un număr mai redus de operaţiuni ce se pot efectua etc., care nu se întâlnesc în cazul conturilor curente. 3. Depozite overnight depozite cu termen de o zi, care sunt convertibile în numerar sau transferabile la cerere prin cec, ordin de plată, debitare sau prin mijloace similare, fără restricţii sau penalităţi. 4. Depozite la vedere depozite care permit ridicarea imediată a banilor, dar care nu oferă posibilitatea transferului direct al mijloacelor persoanelor terţe. 5. Depozite netransferabile în valută străină. 3) Împrumuturi acordate active financiare care sunt create atunci când un creditor împrumută fonduri direct debitorului şi se autentifică prin instrumente nenegociabile. 4) Valori mobiliare altele decât acţiuni obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de creanţă, precum şi orice alt tip de valori mobiliare, care pot fi convertite sau care oferă dreptul de a cumpăra obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de creanţă ale aceluiaşi emitent; 5) Acţiuni, cote de participaţie şi alte investiţii financiare: a) titluri de capital acţiuni şi alte valori mobiliare similare acţiunilor, precum şi orice alt tip de valori mobiliare, care pot fi convertite în acţiuni sau care oferă dreptul de a cumpăra acţiuni ale aceluiaşi emitent; b) parte socială o fracţiune din capitalul social al societăţii cu răspundere limitată al cărei cuantum se stabileşte în funcţie de cuantumul aportului şi include toate drepturile şi obligaţiile asociatului; c) cotă de membru al asociaţiei de economii şi împrumut; 6) Alte active care includ: a) creditul comercial şi plăţile în avans care nu includ împrumuturi pentru finanţarea creditului comercial, reflectate în categoria împrumuturi ; b) conturi de decontare se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită o analiză suplimentară pentru includerea lor în alte categorii. 4. Obligaţiunile bilanţiere se clasifică după cum urmează: 1) Depuneri de economii. 2) Credite bancare şi împrumuturi primite. 3) Valori mobiliare altele decât acţiuni. 4) Alte obligaţiuni care includ: a) creditul comercial şi plăţile în avans; b) provizioanele pentru pierderi care cuprind: - provizioane pentru pierderi din împrumuturi acordate şi dobânzile aferente rezerve pentru absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evaluării împrumuturilor şi dobânzilor aferente supuse riscului de împrumut; - provizioane pentru alte pierderi; c) deprecierea acumulată; d) ajustarea consolidată pentru sediul central şi filiale; e) alte sume către plată se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită o analiză suplimentară pentru includerea lor în alte categorii; 5) Capital şi rezerve sume aferente tuturor mijloacelor care aparţin acţionarilor/asociaţilor, şi anume acţiuni emise de către bancă, plasate şi achitate integral de către acţionari sau alţi proprietari, capital social, capital de rezervă, diferenţele din reevaluarea imobilizărilor corporale, imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung, profiturile nedistribuite, alte rezerve etc. La capital şi rezerve se atribuie: a) capital propriu sume care reprezintă dreptul acţionarilor/asociaţilor asupra activelor după deducerea tuturor datoriilor. Capitalul propriu cuprinde: capital social sume aferente valorilor acţiunilor plasate şi acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de sau sume aferente aporturilor asociaţilor ce reprezintă valoarea minimă a activelor, exprimată în lei, pe care trebuie să le deţină asociaţia de economii şi împrumut;
capital de rezervă sume destinate pentru acoperirea pierderilor asociaţiei de economii şi împrumutşi majorarea capitalului social. Include rezervele generale şi speciale care reprezintă fonduri formate din defalcări din profitul net; profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi reprezintă profitul obţinut în urma achitării impozitelor, care nu este distribuit şi nu este transferat în rezervele generale sau speciale; alte rezerve (alte rezerve prevăzute de statut); b) capital secundar sume aferente diferenţelor din reevaluarea imobilizărilor corporale, imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung. c) profitul nerepartizat reprezintă profitul obţinut în urma achitării impozitelor, care nu se distribuie şi nu se transferaă în rezervele generale sau speciale; d) rezervele generale şi speciale (capitalul de rezervă) reprezintă fonduri formate din defalcări din profitul net; e) reevaluarea indică valoarea netă a articolului, care corespunde cu valoarea reevaluării activelor, datoriilor şi capitalului propriu din bilanţ. Anexa nr.14 privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii la 20 Indicatori Cod rd. Instituţia şi/sau persoana fizică Valoarea MDL Euro USD Altă valută 1 2 3 4 5 6 7 Cont curent 010 Depozit bancar 100 Credite bancare primite de la băncile comerciale rezidente 200 Împrumuturi primite de la persoane juridice 300 Structura şi modul de întocmire a Raportului privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii Raportul privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii prezintă situaţia activelor şi obligaţiilor financiare apărute între asociaţiile de economii şi împrumut şi alte instituţii rezidente. Prezentul raport cuprinde următorii indicatori:
010 soldul mijloacelor băneşti înscrise în contul curent care pot fi retrase în numerar fără avizare, fără plata amenzii sau fără restricţii, pot fi utilizate nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată, înscrieri directe în cont/ decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe; 100 soldul mijloacelor băneşti înscrise în contul depozitelor la termen, depozitelor overnight, depozitelor la vedere; 200 soldul mijloacelor băneşti obţinute ca şi credit de la băncile comerciale rezidente; 300 soldul mijloacelor băneşti primite ca împrumuturi cu condiţia rambursării lor de la persoane juridice.