Mr

Transcriere

1 Rapoartele financiare Întocmite in conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate

2 RAPOARTELE FINANCIARE CUPRINS Raportul auditorilor Bilanţul contabil 3 Raportul de profit şi pierdere 4 Raportul privind fluxul capitalului propriu 5 Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti 6 Note explicative la rapoartele financiare 7 42

3 BILANTUL CONTABIL La 31 decembrie 2011 Note ACTIVE Mijloace băneşti în numerar 4 23,512 31,503 Mijloace băneşti, cuvenite de la bănci 5 44, ,165 Mijloace băneşti, cuvenite de la Banca Naţională a Moldovei 6 95,277 92,010 Mijloace plasate overnight 7 67,973 77,726 Valori mobiliare investiţionale 8 288, ,525 Credite şi creanţe privind leasingul financiar 9 636, ,246 Mijloace fixe nete 10 27,621 33,846 Dobânda calculată ce urmează să fie primită 11 19,842 17,103 Altă avere imobila 12 40,053 56,005 Alte active 13 23,332 6,810 Total active 1,266,153 1,228,939 OBLIGAŢIUNI SI CAPITAL PROPRIU Depozite fără dobândă: Depozite ale persoanelor fizice 13,598 8,152 Depozite ale persoanelor juridice 143, ,655 Total depozite fără dobândă 157, ,807 Depozite cu dobândă: Mijloace băneşti datorate băncilor 576, ,471 Depozite ale persoanelor fizice 143, ,645 Depozite ale persoanelor juridice 115, ,916 Total depozite cu dobândă 835, ,032 Total depozite , ,839 Împrumuturi subordonate 15-64,418 Dobânda calculată ce urmează să fie plătită 16 4,992 3,751 Alte obligaţiuni 17 11,451 14,242 Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale Total obligaţiuni 1,010,467 1,066,746 CAPITAL PROPRIU Acţiuni ordinare plasate , ,750 Capital de rezervă 12,767 12,767 Profit nedistribuit (384,661) (413,324) Total capital propriu 255, ,193 Total obligaţiuni şi capital propriu 1,266,153 1,228,939 Notele anexate sunt parte integră a acestor rapoarte financiare. Rapoartele financiare au fost autorizate pentru emitere la 30 martie 2012 de către Executivul Băncii reprezentaţi de: Preşedinte Executiv Sorin Andrei Contabil Sef Nina Şchendrea 3

4 RAPORTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE Note Venituri din dobânzi Venituri din dobânzi la mijloacele băneşti datorate de bănci 3,195 1,640 Venituri din dobânzi la plasări overnight 1,726 1,163 Venituri din dobânzi /dividende la valori mobiliare investiţionale 17,901 21,156 Venituri din dobânzi şi comisioane la credite 76,606 79,826 99, ,785 Cheltuieli cu dobânzi Cheltuieli cu dobânzi la mijloace băneşti datorate băncilor (13,377) (22,838) Cheltuieli cu dobânzi la depozite ale persoanelor fizice (9,462) (8,096) Cheltuieli cu dobânzi la depozite ale persoanelor juridice (17,569) (19,501) Cheltuieli cu dobânzi la împrumuturi overnight (4) - Cheltuieli cu dobânzi la alte împrumuturi (11,905) (10,022) (52,317) (60,457) Venit net din dobânzi 47,111 43,328 Minus: Defalcări aferente reducerilor pentru pierderi la active aferente dobânzilor 9 46,068 (178,692) Venitul net din dobânzi minus total cheltuieli cu defalcări 93,179 (135,364) Venituri neaferente dobânzilor Venituri (pierderi) nete din operaţiuni cu valuta străina 21 17,030 11,936 Venituri din comisioane 22 12,522 9,524 Alte venituri neaferente dobânzilor 23 2,651 2,744 32,203 24,204 Cheltuieli neaferente dobânzilor Cheltuieli privind remunerarea muncii (22,991) (23,515) Prime (3,426) - Contribuţii pentru asigurarea sociala,asigurarea medicala şi alte plăţi (7,919) (7,299) Cheltuieli privind întreţinerea mijloacele fixe,impozite şi taxe 24 (22,125) (18,062) Plata serviciilor de consultanţă şi audit (1,456) (1,299) Alte cheltuieli neaferente dobânzilor 25 (37,533) (24,820) Defalcări aferente reduceri pentru pierderi la active neaferente dobânzilor 9 (1,258) (5,969) Defalcări aferente provizioanelor pentru angajamente condiţionale 27 (6) 1,210 (96,714) (79,754) Venit (pierderi) net până la impozitare 28,668 (190,914) Impozitul pe venit 19 (5) (58) Venit (pierderi) net 28,663 (190,972) Notele anexate sunt parte integră a acestor rapoarte financiare. Rapoartele financiare au fost autorizate pentru emitere la 30 martie 2012 de către Executivul Băncii reprezentaţi de: Preşedinte Executiv Sorin Andrei Contabil Sef Nina Şchendrea 4

5 RAPORTUL PRIVIND FLUXUL CAPITALULUI PROPRIU Note Capital acţionar Sold la 1 ianuarie 562, ,750 Acţiuni emise 64, ,000 Sold la 31 decembrie , ,750 Capital de rezervă Sold la 1 ianuarie 12,767 12,767 Transferuri între conturile de rezervă - - Sold la 31 decembrie 12,767 12,767 Profit nedistribuit Sold la 1 ianuarie (413,324) (222,352) Profitul net al anului 28,663 (190,972) Alocări la fondul băncii - - Sold la 31 decembrie (384,661) (413,324) Total capital acţionar 255, ,193 Notele anexate sunt parte integră a acestor rapoarte financiare. 5

6 RAPORTUL PRIVIND FLUXUL MIJLOACELOR BANEŞTI Note Mijloace băneşti din activitatea operaţională Încasări privind dobânzi şi comisioane 60,539 73,058 Plăţi privind dobânzi şi comisioane (51,513) (61,166) Încasări privind activele anterior trecute la scăderi din contul reducerilor pentru pierderi la active 61,521 27,189 Încasări privind alte venituri 17,302 14,253 Plăţi privind salariaţii (31,625) (30,805) Plăţi privind furnizorii şi antreprenorii (43,780) (24,330) Încasări până la schimbări în active şi obligaţiuni 12,444 (1,801) (Majorarea)/diminuarea activelor: Încasări (plăţi) privind plasări şi credite acordate băncilor 100,331 (61,622) Încasări (plăţi) privind depozite plasate în BNM 7,871 70,676 Încasări (plăţi) privind credite acordate clientelei (28,698) 123,164 Încasări (plăţi) privind alte active (957) 7,197 (Majorarea)/diminuarea obligaţiunilor: Încasări (plăţi) privind depozite şi împrumuturi de la bănci 21,807 (989,039) Încasări (plăţi) privind depozite de la clienţi (46,580) 230,311 Încasări (plăţi) privind alte obligaţiuni (6,569) 11,369 Fluxul până la impozitul pe venit 59,649 (609,745) Plăţi privind impozitul pe venit - - Flux net din activitatea operaţională 59,649 (609,745) Fluxul net din activitatea investiţională Încasări (plăţi) privind credite acordate clientelei (63,057) (54,851) Încasări (plăţi) privind valorile mobiliare investiţionale (60,826) 27,934 Plăţi privind activele materiale (2,388) (15,430) Plăţi privind activele nemateriale (842) (164) Încasări (plăţi) privind dobânzi 48,671 47,752 Fluxul net din activitatea investiţională (78,442) 5,241 Fluxul net din activitatea financiară Încasări privind emisia acţiunilor şi a altor valori mobiliare proprii - 163,305 Încasări (plăţi) privind împrumuturi pe termen lung 34,455 (7,649) Încasări (plăţi) privind dobânzi (4,106) - Fluxul net din activitatea financiară 30, ,656 Diferenţe pozitive (negative) ale cursului de schimb valutar 2,367 (1,329) Fluxul net al mijloacelor băneşti 13,923 (450,177) Soldul mijloacelor băneşti la 1 ianuarie 257, ,221 Soldul mijloacelor băneşti la 31 decembrie , ,044 Notele anexate sunt parte integră a acestor rapoarte financiare. 6

7 1. Informaţie generală despre Bancă Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor categoriilor de clienţi prin Sediul Central, două filiale în municipiul Chişinău şi una în Bălti, şi o reprezentanţă situată în municipiul Chişinău. (2010: 2 filiale şi 2 reprezentanţe). La sfârşitul anului 2011 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr , eliberată de Banca Naţională a Moldovei, in data de 2 decembrie 2008 care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din Legea instituţiilor financiare nr.550 XIII din 21 iulie Banca are 143 salariaţi la data de 31 decembrie 2011 (140 la data de 31 decembrie 2010). Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica Moldova. Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile sale, Banca operează ca un segment unic de activitate. 2. Bazele prezentării Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se încheie la 31 decembrie şi include toate operaţiile efectuate de Bancă în această perioadă. Toţi indicatorii efectivi ce ţin de activitatea Băncii şi care reflectă rezultatele financiare şi economice ale activităţii Băncii întreprinse pe parcursul anului financiar sunt incluse şi reflectate în rapoartele financiare ale anului financiar. Rapoartele financiare sunt întocmite in lei moldoveneşti ( MDL ), moneda ţării in care operează Banca. Rapoartele financiare sunt pregătite in baza costului istoric, modificate ca urmare a reevaluării anumitor active şi pasive financiare. 3. Politici contabile semnificative a. Principii contabile Rapoartele financiare sunt întocmite in conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate (SNC) aprobate de Ministerul Finanţelor şi Regulamentele de raportare elaborate de Banca Naţională a Moldovei. b. Conversia soldurilor exprimate în valută Tranzacţiile în valută sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi datoriile monetare denominate în valută sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere. Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost: 7 USD Euro USD Euro Media perioadei Finele anului

8 3. Politici contabile semnificative (continuare) b. Conversia soldurilor exprimate în valută (continuare) Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei, precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere. c. Mijloacele băneşti In scopul întocmirii raportului privind fluxul de mijloace băneşti, numerarul şi echivalentul de numerar cuprind numerarul din casierie, conturile curente şi plasamentele pe termen scurt la alte bănci, hârtii de valoare şi alte investiţii foarte lichide pe termen scurt cu o scadentă mai mica de 90 de zile de la data achiziţiei. d. Recunoaşterea veniturilor şi a cheltuielilor Veniturile din dobânzi, cheltuielile cu dobânzile, alte venituri operaţionale şi alte cheltuieli operaţionale au fost înregistrate în contabilitate în momentul apariţiei în conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate. Dobânda neîncasată aferentă hârtiilor de valoare de stat a fost calculată pe perioada dintre data achiziţiei lor şi data la care sânt întocmite rapoartele financiare aplicându-se rate de dobândă diferite pentru fiecare emisiune. Hârtiile de valoare de stat sânt cumpărate la valoarea nominală mai puţin dobânda considerată a se realiza până la data scadenţei. Cheltuiala cu dobânda include dobânda aferentă depozitelor, conturilor curente, conturilor Loro, precum şi dobânda aferentă împrumuturilor. e. Mijloace fixe Mijloacele fixe recunoscute ca active sânt evaluate iniţial la costul de achiziţie. Ulterior recunoaşterii iniţiale acestea sânt prezentate la costul de achiziţie sau valoarea reevaluată conform Hotărârilor Guvernului Republicii Moldova aplicabile, diminuată cu deprecierea cumulată ulterioară. Cheltuielile privind reparaţiile şi întreţinerea sunt înregistrate ca şi cheltuielile de exploatare la momentul realizării lor. Cheltuielile ulterioare aferente mijloacelor fixe sunt recunoscute ca active doar daca acele cheltuieli îmbunătăţesc condiţia activului peste standardul de performanţă evaluat iniţial. Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform tabelului următor: Mijloace fixe Rata (%) Clădiri 3% Echipamente, calculatoare şi mobilier 20-33% Vehicule 20% Fiecare mijloc fix cu un cost de achiziţie peste 3,000 lei moldoveneşti şi cu o durată de viaţă estimată mai mare de un an, se capitalizează. Mijloacele fixe cu un cost de achiziţie sub 3,000 lei moldoveneşti sânt trecute la cheltuieli începând cu luna ianuarie Valoarea de bilanţ a activelor Băncii este analizată la data întocmirii fiecărui bilanţ contabil pentru a determina dacă există indicatori privind deprecierea acestora. În cazul existenţei unor astfel de indicatori, se estimează valoarea recuperabilă a activelor. Pierderile aferente deprecierii activelor sunt prezentate în raportul privind rezultatele financiare. 8

9 3. Politici contabile semnificative (continuare) f. Active nemateriale Activele nemateriale achiziţionate de Bancă sunt prezentate la cost minus amortizarea acumulată. Cheltuielile ulterioare aferente activelor nemateriale sunt capitalizate doar in cazul în care acestea majorează beneficiile economice viitoare inerente activelor la care se referă aceste cheltuieli. Alte cheltuieli sunt constatate în contabilitatea Băncii pe măsură ce sunt suportate. Amortizarea este calculată prin metoda lineară în baza duratei de funcţionare utilă a activelor nemateriale. Durata de funcţionare utilă a activelor nemateriale este următoarea: Active nemateriale Rata (%) Licenţe 10-20% Soft % g. Credite şi provizioane pentru pierderi la credite Creditele sânt prezentate la valoarea lor nominală, minus provizioanele pentru pierderi la credite. Provizioanele pentru pierderi la credite s-au constituit pe baza evaluării portofoliului de credite la sfârşitul exerciţiului financiar şi nu includ şi provizioanele pentru dobânzile neîncasate. Conform regulamentului emis de Banca Naţională a Moldovei, dobânzile restante pentru o perioadă mai mare de 60 zile se trec la cheltuieli şi sânt înregistrate în conturi extra-bilanţiere. Provizioanele pentru pierderi la credite au fost înregistrate ca şi cheltuieli în contul de profit şi pierderi. Când se constată că un împrumut nu poate fi recuperat şi toate procedurile legale necesare au fost epuizate, valoarea creditului nerambursat este scăzută din totalul provizioanelor pentru pierderi la credite constituite pentru credite îndoielnice şi din valoarea totală a creditelor. Provizioanele pentru pierderi la credite sunt estimate pentru fiecare categorie de credite în conformitate cu metodologia stabilita de Banca Naţională a Moldovei. Procedura de clasificare a creditelor ia în consideraţie atât istoricul serviciului datoriei sub aspectul plăţii dobânzii şi a creditului la scadenţă, cât şi situaţia financiară şi performanţa financiară a debitorului. Metodologia evaluării provizioanelor pentru pierderi la credite nu ia în considerare valoarea garanţiei, însă validitatea şi suficienţa garanţiei afectează clasificarea creditului în diferite categorii. Orice credit acordat de Bancă este inclus în una din următoarele cinci categorii, iar suma necesară a mijloacelor pentru rezervarea în contul provizioane pentru pierderi la credite se stabileşte aplicând următoarele procente la soldul rămas al creditelor din fiecare categorie de clasificare după cum urmează: Categoria de credit Rata (%) Standard 2% Supravegheat 5% Sub-standard 30% Dubios 60% Compromis 100% Alte provizioane sânt calculate pentru acoperirea riscurilor care, fără a fi identificate în mod specific, sânt inerente oricărui portofoliu de active deţinute de bancă. 9

10 3. Politici contabile semnificative (continuare) h. Acorduri REPO Valorile mobiliare achiziţionate prin contracte de re-vânzare ( reverse repos ) sânt înregistrate ca împrumuturi sau avansuri către clienţi sau alte bănci. Diferenţa între preţul de vânzare şi cel de re-vânzare este tratată ca fiind dobândă şi recunoscută pe toată durata contractului. i. Hârtiile de valoare deţinute pentru vânzare Hârtiile de valoare pentru vânzare sunt activele financiare achiziţionate cu scopul realizării profitului obţinut din fluctuaţia pe termen scurt a preţului sau din marja dealerului. Sunt evaluate initial la preţul de cumpărare. Profitul sau pierderea apărute în rezultatul modificării valorii juste de piaţă a instrumentelor financiare sunt prezentate în raportul privind rezultatele financiare. j. Hârtii de valoare de stat investiţionale Toate hârtiile de valoare de stat investiţionale sunt recunoscute iniţial la cost. Hârtiile de valoare de stat investiţionale procurate cu reducere sunt ulterior estimate la costul amortizat aplicând metoda lineară. Hârtiile de valoare de stat investiţionale procurate la valoarea nominală cu cuponul ataşat sunt ulterior estimate la cel mai mic cost şi valoarea justă. Venitul din dobânzi ale hârtiilor de valoare de stat investiţionale este raportat ca venit din dobânzi. k. Activele luate în posesie Activele luate în posesie în schimbul creanţelor se înregistrează în bilanţul contabil şi la contul de extrabilanţ la valoarea mai mică dintre suma creanţei şi valoarea reală de piaţă a activului. Activele luate în posesie şi necomercializate timp de 18 luni din data înregistrării în bilanţ sunt trecute la pierderi. l. Compensarea activelor şi datoriilor financiare Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţ atunci când există un drept legal de a compensa sumele recunoscute şi exista intenţia de realizare sau de compensare a acestora pe o bază netă. m. Costuri ale pensiilor şi beneficii ale angajaţilor Banca efectuează contribuţii către fondurile statale înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii şi contribuţii sociale calculate pe baza salariilor tuturor angajaţilor. Banca nu participă la nici un alt plan cu beneficii şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau actualilor angajaţi. n. Depozite şi alte sume datorate băncilor şi clienţilor Depozitele şi alte sume datorate băncilor şi clienţilor sunt contabilizate la valoarea nominală, adică la suma ce urmează să fie rambursată. o. Părţi afiliate Părţile sunt considerate a fi afiliate dacă una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenţa semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi de exploatare. Tranzacţiile între părţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii între părţi afiliate indiferent dacă implică un preţ sau nu. 10

11 3. Politici contabile semnificative (continuare) p. Impozitare Calculul impozitului pe profit porneşte de la rezultatul anului financiar, corectat cu elemente deductibile şi nedeductibile, la care se aplică cote de impozitare aflate în vigoare la data încheierii bilanţului contabil. Impozitul pe venit amânat se calculează în baza diferenţelor temporare dintre sumele constatate în contabilitatea financiară şi cele constatate în scopuri fiscale în perioada de raportare. În conformitate cu legislaţia fiscală în vigoare cota de impozit pentru persoanele juridice în anul 2011 a fost stabilită în mărime de 0% (2010 0%). q. Utilizarea estimărilor Întocmirea rapoartelor financiare în conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate necesită ca conducerea să efectueze estimări şi presupuneri, care afectează sumele şi soldurile raportate în rapoartele financiare şi notele explicative. Aceste estimări sunt bazate pe informaţia disponibilă la data rapoartelor financiare. De aceea, rezultatele actuale pot fi diferite de acele estimări. Aceste estimări sunt revizuite periodic iar modificările sunt înregistrate în perioadele când acestea devin cunoscute. r. Evenimente ulterioare datei bilanţului Evenimentele ulterioare datei bilanţului sunt reflectate în rapoartele financiare în caz că furnizează informaţii suplimentare despre situaţia Băncii la data bilanţului (evenimente ce necesită ajustări), sau indică faptul că ipoteza continuităţii exploatării nu este adecvată. Evenimentele ulterioare ce nu necesită ajustări sunt prezentate în note, în cazul în care sunt semnificative. 11

12 4. Mijloace băneşti în numerar Numerar în casierie 14,016 24,985 Numerar în bancomate 9,492 6,517 Altele ,512 31, Mijloace băneşti, cuvenite de la bănci Conturi curente 10,268 38,533 Depozite 34, ,230 Minus: Reduceri pentru pierderea valorii (942) (598) 44, ,165 Începând cu trimestrul IV al anului 2007, conform prevederilor Regulamentului BNM cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale, au fost formate reduceri pentru pierderi la mijloace băneşti datorate de bănci în sumă de 942 (2010: 598). Aceste reduceri s-au calculat pentru sumele deţinute de către Bancă în ţările cu rating mai mic de A. Mişcarea în contul reducerilor pentru pierderi la mijloace băneşti cuvenite de la bănci pe parcursul anilor 2011 şi 2010 este următoarea: Nota Sold la 1 ianuarie 598 1,450 Casări - - Recuperări - - Cheltuieli anuale 9 5,068 (827) Diferente de curs (4,724) (25) Sold la 31 Decembrie

13 6. Mijloace băneşti, cuvenite de la Banca Naţională a Moldovei Cont curent 47,144 25,007 Rezerve obligatorii 48,133 56,003 Mijloace plasate overnight la BNM - 11,000 95,277 92,010 Cont curent şi rezerve obligatorii Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă între data de 8 a lunii precendente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. In baza deciziei Nr 85 al Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi de menţinere a rezervelor obligatorii a fost modificată. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2011 rata de calcul al volumului de rezervă minim în toate monedele a fost 14% (31 decembrie 2010: 8%). Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 14% din fondurile atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM. Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie ianuarie 2012 a fost calculat în sumă de 37,453 (31 decembrie 2010: 25,733) şi includea rezervele obligatorii din fondurile atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi EUR a constituit USD 000 1,441 şi EUR 000 2,145 respectiv (31 decembrie 2010 USD 000 2,154 şi EUR 000 1,894). Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2011 a variat între 0.09% şi 0.15% pe an la rezervele în valută străină şi între 4.81 % şi 6.83 % la rezervele în MDL (pe parcursul anului % şi 0.39% p. a. în valută şi între 2% şi 4.81% in MDL). Începînd cu perioada de urmărire 8 iulie - 7 august 2011 pentru mijloacele atrase cu termen mai mare de 2 ani se aplică norma rezervelor obligatorii de 0 la sută. Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice. 13

14 7. Mijloace plasate overnight CITIBANK - 12,154 UNICREDIT BANK, MOSCOW - 7,996 ERSTE GROUP BANK AG 67,973 57,976 Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii - (400) 67,973 77,726 Începând cu trimestrul IV al anului 2007, conform prevederilor Regulamentului BNM cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi formarea reducerilor pentru pierderi la active şi provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiţionale, au fost formate reduceri pentru pierderi la mijloace băneşti plasate overnight în sumă de nul (2010: 400). Aceste reduceri s-au calculat pentru sumele deţinute de către Bancă în ţările cu rating mai mic de A. Mişcarea în contul reducerilor pentru pierderi la mijloace băneşti plasate overnight pe parcursul anilor 2011 şi 2010 este următoarea: Nota Sold la 1 ianuarie Casări (400) Cheltuieli anuale Sold la 31 Decembrie Valori mobiliare investiţionale Certificatele emise de Banca Naţională 95,000 30,000 Valori mobiliare de stat 199, ,054 Valori mobiliare gajate - 45,122 Minus: Scont la valori mobiliare investiţionale (6,692) (2,649) 287, ,527 Cota deţinută în capitalul SRL Biroul de Credit 1,018 1,018 Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (20) (20) , ,525 14

15 8. Valori mobiliare investiţionale (continuare) Investiţii în valori mobiliare de stat şi certificatele emise de Banca Naţională Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2011 reprezintă Bonuri de trezorerie şi Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 8.22% si 14.02% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o scadenţă de14 zile cu rata dobânzii 9.50% p. a. Hârtiile de valoare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2010 reprezintă titluri de trezorerie în MDL cu scadenţa de la 90 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 5.29% si 9.32% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o scadenţă de 6 şi 7 zile cu rata dobânzii 7% p. a. Investiţiile în acţiuni constau din: Sfera de Cota de 2011 activitate participaţie SRL Biroul de Credit Servicii de creditare 6.70% 1,018 1,018 Mişcarea în contul reducerilor pentru pierderi la valori mobiliare investiţionale pe parcursul anilor 2011 şi 2010 este următoarea: Nota Sold la 1 ianuarie Casări - - Cheltuieli anuale Sold la 31 Decembrie Credite şi creanţe privind leasingul financiar, net Credite 666, ,106 Creanţe privind leasingul financiar - - Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (30,073) (83,860) 636, ,246 La 31 decembrie 2011 portofoliul brut de credite include tranşe restante în sumă de 82,968 (2010: 159,978). Dobânda nerecunoscută aferentă acestor credite a constituit 8,426 (2010: 16,545). 15

16 9. Credite şi creanţe privind leasingul financiar, net (continuare) După termenul de acordare creditele se împart după cum urmează: Până la un an 102, ,933 Între unu şi cinci ani 257, ,890 Peste cinci ani 267,789 91,378 În stare de neacumulare 38, , , ,106 Analiza portofoliului de credite pe industrii este prezentată mai jos: Agricultură şi industria alimentară 149,795 38,980 Industrie şi comerţ 212, ,406 Sector energetic - 2,187 Credite acordate în scopuri de consum 28,036 35,216 Construcţii şi achiziţionarea proprietăţii imobiliare 104,126 82,930 Transport şi construcţia drumurilor 58,877 64,535 Bănci 29,289 - Altele 83,812 47, , ,106 Rata medie a dobânzii pe parcursul anului pentru creditele acordate în MDL este 15.24% (2010: 18.95%), în USD 7.95% (2010: 10.42%) şi în EUR 8.06% (2010: 10.52%). Mişcările reducerilor pentru pierderea valorii creditelor pe parcursul anilor 2011 si 2010 sunt prezentate în continuare: Sold la 1 ianuarie 83, ,251 Casări (62,011) (573,738) Recuperări 61,517 27,185 Cheltuieli anuale (51,136) 179,119 Diferenţă de curs (2,157) (957) Sold la 31 decembrie 30,073 83,860 16

17 9. Credite şi creanţe privind leasingul financiar, net (continuare) Cheltuiala anuală privind reducerile pentru pierderea valorii la credite şi alte active purtătoare de dobândă aferentă la: Nota Credite 9 (51,136) 179,119 Conturi bancare 5 5,068 (827) Mijloace plasate overnight Total cheltuieli aferente reducerilor pentru pierderi la active aferente dobânzilor (46,068) 178,692 Investiţii Alte active 13 1,258 5,969 Total cheltuieli aferente reducerilor pentru pierderi la active neaferente dobânzilor 1,258 5,969 Total (44,810) 184,661 17

18 10. Mijloace fixe nete Terenuri şi clădiri Mobilier şi echipamente Autovehicule Îmbunătăţirea mijloacelor arendate Active în curs de execuţie Cost Sold la 1 ianuarie ,837 33,335 1,332 9,167 1,305 47,976 Intrări - 1, ,155 Transferuri - 1, (1,148) - Ieşiri - (1,248) - - (28) (1,276) Sold la 31 decembrie ,837 35,174 1,332 9, ,855 Total Amortizare acumulată Sold la 1 ianuarie , ,130 Cheltuiala anuală 63 6, ,114-8,543 Ieşiri - (439) (439) Sold la 31 decembrie , ,006-22,234 Valoare neta de bilanţ La 31 decembrie ,525 17, , ,621 La 31 decembrie ,588 21, ,275 1,305 33,846 La 31 decembrie 2011 costul mijloacelor fixe uzate integral dar încă utilizate de către Bancă a constituit 4,333 (la 31 decembrie ,217). 18

19 10. Mijloace fixe nete (continuare) Terenuri şi clădiri Mobilier şi echipamente Autovehicule Îmbunătăţirea mijloacelor arendate Active în curs de execuţie Cost Sold la 1 ianuarie ,294 18,203 1,482 3,476 2,244 28,699 Intrări - 1, ,691 13,288 20,397 Transferuri - 13, (13,949) - Ieşiri (457) (130) (255) - (278) (1,120) Sold la 31 decembrie ,837 33,335 1,332 9,167 1,305 47,976 Total Amortizare acumulată Sold la 1 ianuarie , ,527 Cheltuiala anuală 66 4, ,928 Ieşiri (99) (112) (114) - - (325) Sold la 31 decembrie , ,130 Valoare neta de bilanţ La 31 decembrie ,588 21, ,275 1,305 33,846 La 31 decembrie ,012 10, ,476 2,244 20,172 19

20 11. Dobânda calculată ce urmează sa fie primită Conturi curente şi depozite în bănci Hârtii de valoare de stat investiţionale Credite şi avansuri oferite clienţilor 19,140 17,030 Alte ,842 17, Altă avere imobilă Moldconinvest SRL 25,575 28,083 XAN SRL - 17,930 MCI&Co Construct 2,491 9,842 SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 - Meridian SRL Gesta SRL Alte ,053 56, Alte active Active nemateriale, net 3,272 3,332 Active luate în posesie - 92 Alte stocuri de mărfuri şi materiale Debitori pe investiţi capitale 1, Operaţiuni cu carduri bancare 1, Decontări cu sistemele de plăţi Alte cheltuieli anticipate Alte active 17,215 2,165 24,238 6,977 Minus: Reduceri pentru pierderea valorii (906) (167) Sold la 31 decembrie 23,332 6,810 20

21 13. Alte active (continuare) În alte active sunt incluse: creanţa privind imobilul preluat în posesie de la XAN SRL în valoare de 12,699 de către I.M. MANAGEMENT REAL ESTATE SRL şi creanţa privind achitarea unui credit restant de către Hezyon SRL în valoare de 2,156. Mişcările reducerilor pentru pierderea valorii altor active pe parcursul anilor 2011 si 2010 sunt prezentate în continuare: Nota Sold la 1 ianuarie Casări (523) (6,068) Recuperări 4 4 Cheltuieli anuale 9 1,258 5,969 Sold la 31 decembrie

22 13. Alte active (continuare) Active nemateriale Mişcările în active nemateriale pe parcursul anului finisat la 31 decembrie 2011 este prezentată în continuare: Programe informaţionale Alte active nemateriale Active nemateriale în curs de execuţie Cost Sold la 1 ianuarie ,668 1, ,696 Intrări Transferuri Ieşiri Sold la 31 decembrie ,678 2, ,540 Total Amortizare acumulată Sold la 1 ianuarie ,261 1,103-3,364 Cheltuiala anuală Ieşiri Sold la 31 decembrie ,978 1,290-4,268 Valoare netă de bilanţ La 31 decembrie , ,272 La 31 decembrie , ,332 Mişcările în active nemateriale pe parcursul anului finisat la 31 decembrie 2010 este prezentată în continuare: Programe informaţionale Alte active nemateriale Active nemateriale în curs de execuţie Cost Sold la 1 ianuarie ,889 1, ,531 Intrări Transferuri 1,357 - (1,357) - Ieşiri (683) - (90) (773) Sold la 31 decembrie ,668 1, ,696 Total Amortizare acumulată Sold la 1 ianuarie ,897 1,103-3,000 Cheltuiala anuală Ieşiri (418) - - (418) Sold la 31 decembrie ,261 1,103-3,364 Valoare netă de bilanţ La 31 decembrie , ,332 La 31 decembrie , ,531 22

23 14. Depozite Mijloace băneşti datorate băncilor Conturi curente 23,288 30,944 Depozite la termen 553, , , ,471 Depozite ale persoanelor fizice Conturi curente 33,498 19,243 Depozite la termen 123, , , ,797 Depozite ale persoanelor juridice Conturi curente 180, ,256 Depozite la termen 79, , , , , ,839 La 31 decembrie 2011 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contracte de garanţie în valoare de 2,118 (31 decembrie 2010: 3,198). Ratele anuale de dobândă acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valută străină pentru persoanele fizice şi juridice au variat după cum urmează: MDL Valută străină MDL Valută străină % % % % % % % % Persoane juridice Depozite la vedere Depozite la termen de până la 3 luni Depozite la termen >3 luni < 1 an Depozite la termen de peste 1 an Persoane fizice Depozite la vedere Depozite la termen de până la 3 luni Depozite la termen >3 luni < 1 an Depozite la termen de peste 1 an

24 15. Împrumuturi subordonate BCR Romania - 64,418-64,418 În noiembrie 2011 împrumutul subordonat de EUR 4 milioane a fost convertat în capital statutar. 16. Dobânda sporită, ce urmează să fie plătită Depozite cu dobândă primite de la bănci 3,463 1,821 Depozite cu dobândă primite de la persoanele fizice 838 1,073 Depozite cu dobândă primite de la persoane juridice Împrumut subordonat ,992 3, Alte obligaţiuni Nota Sume în aşteptarea indicaţiilor clienţilor Sume ce urmează sa fie transferate clienţilor Obligaţii privind impozitul pe venit Decontări privind impozitul amânat Trate avizate şi emise 4,312 11,357 Provizioane pentru vacanţe neutilizate Provizioane pentru cheltuieli juridice şi de audit 1, Alte provizioane 2, Alte obligaţii 1, ,451 14,242 24

25 18. Capital social La 31 decembrie 2011 capitalul acţionar constituia 62,758 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2010: 56,275 acţiuni). Structura acţionarilor Băncii La situaţia din 31 Decembrie 2011 La situaţia din 31 Decembrie 2010 Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare % % Banca Comerciala Româna S.A. 627, % 562, % Total 627, % 562, % 25

26 19. Impozitare Cheltuieli curente privind impozitul pe venit Cheltuieli curente privind impozitul pe venit 5 58 Cheltuieli amânate privind impozitul pe venit Aferente originii si reversării diferenţelor temporare - - Venituri din scutiri anterior acordate - - Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei 5 58 Cota standard a impozitului pe venit în 2011 a fost 0% (2010: 0%). Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate în rapoartele financiare şi sumele calculate la cota standard al impozitului pe venit de 0% (2010: 0%) este următoarea: Profitul contabil până la impozitare 28,668 (190,214) La cota impozitului pe venit de 0% din Republica - - Moldova (2010 0%) Venituri din scutiri anterior acordate - - Efectul aferent reversării şi originii diferenţelor temporare - - Excesul cheltuielilor de binefacere 5 58 La cota efectiva a impozitului pe venit de 0% (2010 0%) 5 58 Impozitul amânat pe venit a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 0% în vigoare în 2011 (2010: cota impozitului pe venit 0%). Soldul la 1 ianuarie - - Impozitul pe venit reflectat la cheltuieli - - Soldul la 31 decembrie

27 20. Mijloace băneşti In scopul întocmirii raportului privind fluxul mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti cuprind următoarele solduri cu scadenta de până la 90 de zile: Note Mijloace băneşti în numerar 4 23,512 31,503 Mijloace băneşti datorate de bănci 5 22,486 38,533 Mijloace băneşti datorate de Banca Naţională 6 47,144 36,007 Mijloace plasate overnight 7 67,973 78,126 Investiţii pe termen scurt (cu o scadenţă mai mica de 90 de zile de la data achiziţiei) 109,852 72, , , Venituri (pierderi) nete din operaţiuni cu valută străină Casele de schimb valutar 4,443 1,316 Operaţiuni privind comercializarea valutei străine 10,215 11,949 (Pierderi)/venituri net din diferenţe de curs valutar favorabile/nefavorabile 2,367 (1,329) (Pierderi)/venituri net din comercializarea metalelor preţioase 5-17,030 11, Venituri din comisioane Comisioanele pentru ţinerea conturilor clienţilor 9,596 7,227 Comisioanele băncii pentru eliberarea garanţiilor 1,537 1,111 Comisioanele băncii pentru operaţiuni vânzare /cumpărare a valutei străine - 12 Alte comisioane ale băncii 1,389 1,174 12,522 9,524 27

28 23. Alte venituri neaferente dobânzilor Amenzi, penalităţi si alte sancţiuni primite 2, Venituri de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung - 1,756 Alte venituri operaţionale ,651 2, Cheltuieli privind întreţinera mijloacelor fixe, impozite şi taxe Uzura 8,543 5,928 Reparaţii şi întreţinere 1, Cheltuieli de securitate şi asigurare a activelor 1, Servicii comunale şi de arendă 8,309 8,944 Impozite şi taxe 1, Altele ,125 18, Alte cheltuieli neaferente dobânzilor Cheltuieli aferente comisioanelor pentru 4,734 2,562 depozite ale băncilor Cheltuieli de telecomunicaţii, poştă şi telegraf 1,787 1,774 Cheltuieli amortizării activelor nemateriale Cheltuieli menţinerea activelor nemateriale 1,422 1,149 Cheltuieli aferente reciclării cadrelor Cheltuieli de deplasare de serviciu Cheltuieli de birou, tipografie Cheltuieli de transport Cheltuieli de reclamă şi binefacere 3,449 1,284 Contribuţii în fondul de garantare a depozitelor Cheltuieli privind centrul de procesare 1,551 1,644 Cheltuieli de judecată 3,322 1,529 Ieşirea altor active 3,244 9,866 Prima de asigurare a riscului 11, Alte cheltuieli 3,525 2,498 Total 37,533 24,820 28

29 26. Câştiguri pe acţiune Acţiuni ordinare emise Profit anual Câştiguri/(pierderi) pe acţiune La 31 decembrie ,758 28, La 31 decembrie ,275 (190,972) (3.40) 27. Garanţii şi alte angajamente financiare Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extra-bilanţiere existente la 31 decembrie 2011 şi 2010 este: Acreditive - - Garanţii 39,884 45,487 Angajamente de finanţare şi altele 27,012 17,325 66,896 62,812 Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (502) (496) 66,394 62,316 Angajamentele de finanţare nu necesită în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având in vedere că multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate. Mişcările reducerilor pentru pierderea valorii pe parcursul anilor 2011 si 2010 sunt prezentate in continuare: Sold la 1 ianuarie 496 1,706 Casări - - Recuperări - - Cheltuieli anuale 6 (1,210) Sold la 31 decembrie

30 28. Părţi afiliate În cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite angajaţilor la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului: Parte afiliată Acţionari (BCR) şi persoanele afiliate lor Acţionari (BCR) şi persoanele afiliate lor Conturi Nostro si plasamente în bănci Provizioane la mijloacel e datorate de bănci Credite în sold la finele anului, Provizioane pentru pierderi la credite Depozite la finele anului Împrumuturi si datorii subordonate Venituri aferente dobânzilor şi comisioanelor Cheltuieli aferente dobânzilor şi comisioanelor Cheltuieli/ costuri neaferente dobânzilor 71,365 (661) , ,418 13, ,848 (501) ,730 64, ,126 2,708 Administratorii băncii, membrii comitetului de creditare şi persoanele afiliate lor Administratorii băncii, membrii comitetului de creditare şi persoanele afiliate lor ,507 (208) , (4) ,287 Total ,365 (661) 3,507 (208) 461, ,487 22,251 Total ,848 (501) 194 (4) 489,907 64, ,158 10,995 Remunerarea Directorilor Managementul executiv a fost remunerat în valoare totală de 6,310 (2010 5,018). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii au primit onorarii in valoare totala de 614 ( ). 30

31 29. Valoarea justă şi managementul riscului Valoarea justă a activelor Valoarea justă reprezintă valoarea cu care un activ poate fi tranzacţionat sau o datorie poate fi stinsă între părţi independente în cazul unei tranzacţii cu preţul determinat obiectiv. Valoarea depozitelor pe termen scurt ale clienţilor, depozitelor de la alte bănci şi a obligaţiunilor este apropiată de valoarea justă datorită termenilor scurţi de scadenţă şi a costurilor nesemnificative ale tranzacţiei. Depozitele la termen, creditele şi avansurile acordate clienţilor, biletele la ordin, garanţiile şi acreditivele sunt înregistrate la valoarea netă datorită provizioanelor generale şi specifice, valoare considerată a fi practic similară valorii juste deoarece instrumentele respective sunt purtătoare de dobândă la ratele de piaţă, cu excepţia creditelor acordate în baza unor contracte de împrumut cu diferite instituţii guvernamentale ce practică rate mai scăzute decât cele de piaţă. Totuşi, scadenţele şi ratele dobânzii pentru aceste împrumuturi se compensează cu obligaţia aferentă de finanţare. În consecinţă, orice modificare în valoarea justă a activelor financiare, aduce după sine modificarea dobânzii şi deci a obligaţiilor aferente în valoarea justă a activelor financiare pentru care urmează a se aplica o dobândă diferită ce îi va corespunde o modificare în valoarea justă a obligaţiilor aferente. Investiţiile financiare reprezintă participaţii în societăţi necotate pentru care nu există piaţă. Cu toate acestea, conducerea consideră că valoarea contabilă a acestora nu diferă în mod semnificativ de valoarea lor justă. Riscul valutar Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor în ratele de schimb. Banca menţine o poziţie lungă echilibrată între activele şi datoriile în valută pentru a se asigura împotriva acestui risc. În acest sens Banca monitorizează şi a limitat astfel depunerile valutare sub formă de depozite ale persoanelor fizice. Divizarea valutelor principale din cadrul activelor şi pasivelor monetare a Băncii este prezentată în nota 32 şi analiza senzitivităţii la riscul valutar este prezentată în nota 33. Riscul de rata a dobânzii Riscul ratei dobânzii este riscul pierderilor apărute în urma modificării ratelor dobânzii pe piaţă. Riscul ratei dobânzii este compus din riscul de fluctuaţie înregistrat în valoarea unui anumit instrument financiar ca urmare a variaţiei ratelor dobânzii de pe piaţa interbancară şi riscul diferenţelor între scadenţa activelor purtătoare de dobândă şi cea a obligaţiunilor purtătoare de dobândă folosite pentru finanţarea activelor respective. Fluctuaţiile ratei dobânzii pot afecta profitul Băncii, valoarea economică de bază a activelor, pasivelor şi posturi extrabilanţiere. Perioada în care se menţine rata dobânzii stabilite pentru un instrument financiar indică, prin urmare, în ce măsură Banca este expusă riscului dobânzii. Restabilirea preţului pentru active şi obligaţiuni rămâne la latitudinea Băncii. Instrumentele financiare sunt purtătoare de dobândă la rata pieţei, prin urmare se consideră că valorile juste nu diferă în mod semnificativ de valorile contabile. 31

32 29. Valoarea justă şi managementul riscului (continuare) Riscul lichidităţii Riscul de lichiditate este riscul pierderilor în rezultatul incapacităţii Băncii de a-şi onora obligaţiunile la maturitatea lor. Conform Reglementărilor emise de Banca Naţională a Moldovei, Banca monitorizează zilnic indicatorii de lichiditate calculaţi pe baza informaţiilor financiare întocmite potrivit celor două principii stabilite de Standardele Naţionale de Contabilitate. Primul principiu ia în considerare raportul dintre activele şi obligaţiunile pe termen lung (nelichide). Al doilea principiu calculează lichiditatea curentă a băncii şi ia în considerare raportul dintre activele lichide şi activele bancare totale. Lichiditatea Băncii la data de 31 decembrie 2011, calculată conform celor două principii, era de 0.53% şi 32.18%, iar la data de 31 decembrie 2010 reprezenta 0.71% şi 37.21%. Reglementările impun un nivel minim de 20% pentru lichiditatea curentă calculată în conformitate cu principiul doi şi un nivel maxim de 1 pentru lichiditatea calculată conform principiului 1 la data de 31 decembrie 2011 şi, respectiv la data de 31 decembrie Riscul de lichiditate este riscul pierderilor în rezultatul discordanţei termenelor la activele şi pasivele Băncii. Banca urmăreşte zilnic evoluţia nivelului lichidităţilor pentru a-şi putea achita obligaţiunile la data la care acestea devin exigibile. Analiza pe scadenţe a activelor şi pasivelor la 31 decembrie 2011 şi 31 decembrie 2010 este prezentată în nota 34. Riscul de ţară şi contra-parte Banca a elaborat criteriile de clasificare a contra-părţii în dependenţă de situaţia economico-financiară şi riscul de ţară. Banca utilizează în evaluarea riscului de ţară şi contra-parte ratingul agenţiilor internaţionale Standard&Poor s, Moody s, Fitch. În dependenţă de ratingul tării sau contra-părţii banca formează provizioane la pierderi, reflectînd riscurile respective în evidenţa contabilă. Se utilizează cel mai mic rating atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating, în cazul contra-părţii nerezidente. În cazul în care ratingul de ţară şi ratingul atribuit unei contra-părţi este mai înalt de A-/A3, gradul de risc este considerat minim. Ţările care nu dispun de rating internaţional sunt clasificate în categoria cea mai înaltă de risc. Riscul Operaţional Banca dispune de un cadru de administrare a activităţii riguros conceput, care include structura organizatorică clară cu responsabilităţi bine definite, transparente şi coerente, de procese eficiente de identificare, administrare, monitorizare şi raportare a riscurilor la care este sau ar putea fi expusă şi de mecanisme adecvate de control intern, care includ proceduri administrative şi contabile solide. Banca asigură respectarea prevederilor specifice administrării riscului operaţional din cadrul reglementărilor şi altor acte şi recomandări emise de BNM. Riscul de creditare În cursul activităţii sale obişnuite, Banca îşi asumă riscurile de credit cu privire la împrumuturile şi avansurile pe care le acordă clienţilor, cu privire la plasamentele sale, alte împrumuturi financiare şi elemente extrabilanţiere. Banca poate de asemenea suferi pierderi ca urmare a concentraţiei riscului de credit într-o anumită grupare economică, în contextul schimbării condiţiilor economice din Moldova. Gestionarea riscului de credit se face cu regularitate prin urmărirea atentă a respectării limitelor de creditare, prin evaluarea bonităţii debitorilor şi respectarea unor politici conservatoare de constituire a provizioanelor. 32

33 30. Expunerea maximă la riscul de credit Expunerea maximă brută la riscul de credit este prezentată mai jos: Note Mijloace băneşti, cuvenite de la bănci 5 45, ,763 Mijloace băneşti, cuvenite de la BNM 6 95,277 92,010 Mijloace plasate overnight 7 67,973 78,126 Valori mobiliare investiţionale 8 287, ,527 Credite şi creanţe privind leasingul financiar 9 666, ,106 Dobândă calculată ce urmează să fie primită 11 19,842 17,103 Alte active 13 19,645 3,245 1,201,298 1,187,880 Acreditive Garanţii 27 39,884 45,487 Angajamente de finanţare şi altele 27 27,012 17,325 66,896 62,812 Expunerea maximă la riscul de credit 1,268,194 1,250,692 Concentrarea expunerii brute pe conturile Nostro şi depozite la alte bănci: ANGLO- ROMANIAN BANK LTD - LONDRA - 1,525 BCR SA Bucuresti 2, BHF-Bank 13 2,718 CITIBANK 2,801 12,508 COMMERZBANK 793 5,663 B.C. ENERGBANK S.A. 19,359 - ERSTE GROUP BANK AG 69, ,967 B.C. EXIMBANK-Gruppo Veneto Banca S.A. 15,388 - B.C. UNIVERSALBANK S.A B.C. VICTORIABANK S.A. 2,636 1,738 UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 54 8,021 RAIFFEISEN BANK ROMANIA SA RAIFFEISEN BANK AUSTRIA ZAO, MOSCOW AKB RUSSLAVBANK ZAO, Moscow , ,889 33

34 31. Debitori şi creditori majori Concentraţia expunerii brute la 31 decembrie 2011 pentru cei mai mari clienţi debitori, prezentaţi individual sau în grup, după caz: în % la capitalul normativ 252,414 DAAC - AUTOSPORT S.R.L. 26, % S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 26, % Total 53, % Concentraţia expunerii pe conturile curente şi de depozit ale clienţilor care depăşesc 5% din fondurile proprii ale Băncii, calculate conform principiilor de contabilitate ale Republicii Moldova: nu există aşa clienţi. Concentraţia expunerii brute la 31 decembrie 2010 pentru cei mai mari clienţi debitori, prezentaţi individual sau în grup, după caz: în % la capitalul normativ 223,279 AIR MOLDOVA I.S. 30, % S.C. MAGT-VEST S.R.L. 29, % MAGNIFIC SRL 28, % S.C. CREATOR-IU. BORS S.R.L. 28, % S.C. EUROIMPEX S.R.L. 28, % I.M. CIRASICO S.R.L. 28, % DAAC - AUTOSPORT S.R.L. 25, % Total 198, % 34

35 32. Structura bilanţului contabil pe valute 31 decembrie 2011 Total MDL USD EUR Altele ACTIVE Mijloace băneşti în numerar 23,512 18,979 2,687 1, Mijloace băneşti datorate de bănci 44, ,013 19,472 1,317 Mijloace băneşti datorate de Banca Naţională 95,277 47,144 16,404 31,729 - Mijloace plasate overnight 67,973-31,655 36,318 - Hârtii de valoare cumpărate pentru vânzare 288, , Credite şi creanţe privind leasingul financiar, net 636, , , ,911 - Mijloace fixe, net 27,621 27, Dobândă sporită ce urmează să fie primită 19,842 13, ,380 - Altă avere imobilă 40,053 40,053 - Alte active 23,332 21, ,154 - Total active 1,266, , , ,507 1,620 OBLIGAŢIUNI Depozite fără dobândă Depozite ale persoanelor fizice 13,598 2,152 2,678 8, Depozite ale persoanelor juridice 143,989 65,393 11,765 65,374 1, ,587 67,545 14,443 74,131 1,468 Depozite cu dobândă Mijloace băneşti datorate băncilor 576,734 81, , ,950 - Depozite ale persoanelor fizice 143,641 79,236 16,871 47,534 - Depozite ale persoanelor juridice 115,560 88,883 15,839 10, , , , ,322 - Alte împrumuturi Dobândă sporită ce urmează să fie plătită 4,992 2,280 1,332 1,380 - Alte obligaţiuni 11,451 11, Provizioane pentru pierderi la angajamente condiţionale Total obligaţiuni 1,010, , , ,055 1,468 Decalajul 255, ,524 4,558 1,