ORDIN Nr. 2493/2019 din 8 iulie 2019 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2019 a operatorilor economici, precum şi pentru modificarea şi completarea unor prevederi contabile EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 596 din 19 iulie 2019 În temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 alin. (1), art. 28 alin. (2) şi ale art. 44 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ministrul finanţelor publice emite prezentul ordin. ART. 1 Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2019 a operatorilor economici, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. ART. 2 (1) Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2019 a operatorilor economici prevăzut la art. 1 se aplică entităţilor cărora le sunt incidente Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, şi care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei. (2) Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2019 a operatorilor economici prevăzut la art. 1 se aplică, de asemenea, persoanelor cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.844/2016, cu modificările şi completările ulterioare, şi care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei. (3) Prevederile prezentului ordin se aplică inclusiv operatorilor economici al căror exerciţiu financiar este diferit de anul calendaristic. (4) Pentru întocmirea raportărilor contabile la 30 iunie 2019, încadrarea în criteriul prevăzut la alin. (1), respectiv alin. (2), se efectuează pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale ale exerciţiului financiar precedent, respectiv a balanţei de verificare încheiate la finele exerciţiului financiar precedent. Aceleaşi prevederi se aplică şi în cazul entităţilor care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. (5) Persoanele care fac obiectul prezentului ordin sunt denumite, în înţelesul acestuia, entităţi.
ART. 3 (1) În scopul stabilirii formularelor de raportare contabilă la 30 iunie 2019, operatorii economici care aplică Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au în vedere criteriile prevăzute la pct. 9 din reglementările respective. (2) Indicatorii total active, cifră de afaceri netă şi număr mediu de salariaţi se determină pe baza situaţiilor financiare anuale ale exerciţiului financiar precedent. Aceleaşi prevederi se aplică şi în cazul entităţilor care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit legii contabilităţii. ART. 4 În cazul persoanelor juridice care au subunităţi fără personalitate juridică, activitatea desfăşurată de acestea se însumează de persoana juridică care întocmeşte raportarea contabilă la 30 iunie 2019. ART. 5 (1) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, prevederile prezentului ordin se aplică şi subunităţilor deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, indiferent de exerciţiul financiar ales, în condiţiile legii. Subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European verifică încadrarea în criteriul prevăzut la art. 2 pe baza indicatorilor determinaţi conform raportării contabile anuale la 31 decembrie 2018. (2) Din punct de vedere contabil, sediile permanente din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate reprezintă subunităţi fără personalitate juridică ce aparţin acestor persoane juridice şi au obligaţia întocmirii raportărilor contabile cerute de legea contabilităţii. (3) În situaţia în care persoana juridică cu sediul în străinătate îşi desfăşoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, raportările contabile cerute de legea contabilităţii se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligaţiile fiscale, acesta reflectând activitatea tuturor sediilor permanente. În acest scop, sediul permanent desemnat procedează la însumarea informaţiilor corespunzătoare activităţii desfăşurate de fiecare sediu permanent. ART. 6 Obligaţiile de raportare instituite prin prezentul ordin nu înlătură obligaţia operatorilor economici cu capital/patrimoniu integral ori majoritar deţinut direct sau indirect de autorităţile publice centrale ori locale de a efectua raportările prevăzute de legislaţia aplicabilă acestora. ART. 7 Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară, depun la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2019 în formatul şi în termenele prevăzute de reglementările emise de Banca Naţională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară. ART. 8 (1) În Planul de conturi general cuprins la punctul 594 din Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 963 din 30 decembrie 2014, cu modificările şi completările ulterioare, se introduc conturile 490 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor", 4901 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente cumpărărilor de bunuri de natura stocurilor" (P), 4902 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente prestărilor de servicii" (P), 4903 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente imobilizărilor corporale" (P), 4904 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente imobilizărilor necorporale" (P), 6818 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor" şi 7818 "Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor". (2) În capitolul 16 "Funcţiunea conturilor" se introduce funcţiunea contului 490 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor", cu următorul cuprins: "Contul 490 «Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor» Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor constituite pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor. Contul 490 «Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor» este un cont de pasiv. În creditul contului 490 «Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor» se înregistrează: - valoarea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor (681). În debitul contului 490 «Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor» se înregistrează: - diminuarea sau anularea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor (781). Soldul contului reprezintă ajustările pentru depreciere constituite." (3) În funcţiunea contului 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere" din cadrul capitolului 16 "Funcţiunea conturilor" se adaugă elementul "valoarea ajustărilor pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor (490)". (4) În funcţiunea contului 781 "Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea de exploatare" din cadrul capitolului 16 "Funcţiunea conturilor" se
adaugă elementul "sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru deprecierea creanţelor corespunzătoare avansurilor acordate furnizorilor (490)". ART. 9 În Planul de conturi cuprins la punctul 196 din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.844/2016, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.020 şi 1.020 bis din 19 decembrie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se introduc conturile 490 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor", 4901 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente cumpărărilor de bunuri de natura stocurilor" (P), 4902 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente prestărilor de servicii" (P), 4903 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente imobilizărilor corporale" (P), 4904 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente imobilizărilor necorporale" (P), 6818 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor" şi 7818 "Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor". ART. 10 (1) În Planul de conturi general cuprins la punctul 344 din Reglementările contabile pentru persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.103/2017, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 984 din 12 decembrie 2017, cu modificările şi completările ulterioare, se introduc conturile 490 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor", 4901 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente cumpărărilor de bunuri de natura stocurilor" (P), 4902 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente prestărilor de servicii" (P), 4903 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente imobilizărilor corporale" (P), 4904 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente imobilizărilor necorporale" (P), 6818 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor" şi 7818 "Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor". (2) În funcţiunea contului 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere" din cadrul capitolului 10 "Funcţiunea conturilor" se adaugă elementul "valoarea ajustărilor pentru deprecierea creanţelor reprezentând avansuri acordate furnizorilor (490)". ART. 11 Procedura de corectare a erorilor cuprinse în situaţiile financiare anuale şi raportările contabile anuale depuse de operatorii economici şi persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 450/2016, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 274 din 12 aprilie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se aplică şi în cazul situaţiilor financiare interimare întocmite de operatorii economici potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi depuse de aceştia la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice. ART. 12
În Reglementările contabile privind contabilitatea în partidă simplă, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 170/2015, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 139 din 24 februarie 2015, punctul 1, litera b) a capitolului I se modifică după cum urmează: "b) cedarea folosinţei bunurilor, inclusiv închirierea de imobile/apartamente/camere, de către persoane fizice care desfăşoară activităţi producătoare de venit şi al căror venit net anual este determinat în sistem real, potrivit Codului fiscal;". ART. 13 Prevederile prezentului ordin intră în vigoare la data publicării, cu excepţia art. 8-10, ale căror prevederi se aplică începând cu situaţiile financiare ale exerciţiului financiar al anului 2019. ART. 14 La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.531/2018 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2018 a operatorilor economici, precum şi pentru modificarea şi completarea unor reglementări contabile, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 623 din 18 iulie 2018, cu excepţia art. 8-10 din ordinul menţionat. ART. 15 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul finanţelor publice, viceprim-ministru, interimar, Eugen Orlando Teodorovici Bucureşti, 8 iulie 2019. Nr. 2.493. ANEXĂ Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2019 a operatorilor economici CAPITOLUL I Prevederi generale A. Norme metodologice privind întocmirea şi depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2019
I. Prevederi comune 1. Entităţile prevăzute la art. 2 din ordin au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile la 30 iunie 2019 la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, indiferent de forma de organizare şi forma de proprietate. 2. Prevederile pct. 1 se aplică şi subunităţilor deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, indiferent de exerciţiul financiar ales, în condiţiile legii. 3. (1) Entităţile depun raportările contabile la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă. (2) Formatul electronic al raportărilor contabile depuse pe internet sau la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice constă într-un fişier PDF la care este ataşat un fişier xml. (3) Entităţile pot depune raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili, sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă. (4) Entităţile depun raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnate, potrivit legii. II. Structura şi modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2019 4. (1) Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2019 care cuprind următoarele formulare, prevăzute la cap. II: a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10); b) Contul de profit şi pierdere (cod 20), respectiv Contul prescurtat de profit şi pierdere (cod 20); c) Date informative (cod 30). (2) Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (2) din ordin întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2019 care cuprind următoarele formulare, prevăzute la cap. III: a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10); b) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20); c) Date informative (cod 30).
(3) Prevederile alin. (1) se aplică şi subunităţilor deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, indiferent de exerciţiul financiar ales, în condiţiile legii. 5. (1) Entităţile completează datele de identificare (denumirea entităţii, adresa, numărul de telefon şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fără a folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se trec codurile care delimitează încadrarea entităţilor. (2) Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate sunt avute în vedere şi de subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, care completează forma de proprietate corespunzătoare societăţilor cărora le aparţin. (3) Entităţile care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăţi cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz. 6. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la pct. 5 alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2019 nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 7. (1) Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare. (2) În cazul subunităţilor fără personalitate juridică din România, care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, codul CAEN înscris în raportările contabile la 30 iunie 2019 întocmite de sediul permanent/sediul permanent desemnat din România corespunde propriei activităţi desfăşurate de acesta. (3) Entităţile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfăşurată. 8. (1) Formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate. (2) Formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2019, puse în acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare. (3) Entităţile care au ales un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" cu informaţiile corespunzătoare datelor de 1 ianuarie 2019 şi 30 iunie 2019. 9. (1) Formularul "Contul de profit şi pierdere"/"contul prescurtat de profit şi pierdere", respectiv "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile
realizate şi cheltuielile efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie 2019. (2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere"/"contul prescurtat de profit şi pierdere", respectiv "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare. (3) Indicatorul "Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)" prezentat pe rândul 66 din cadrul formularului "Contul de profit şi pierdere" se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora. 10. (1) Entităţile care au ales un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Contul de profit şi pierdere"/"contul prescurtat de profit şi pierdere", respectiv formularul "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", cu informaţiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2018-30 iunie 2018, respectiv 1 ianuarie 2019-30 iunie 2019. (2) Entităţile înscriu la rândul 22 "Salarii şi indemnizaţii" din cadrul formularului "Contul de profit şi pierdere"/rândul 04 "Cheltuieli cu personalul" din cadrul formularului "Contul prescurtat de profit şi pierdere", respectiv la rândul 26 "Salarii şi indemnizaţii" din cadrul formularului "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleaşi rânduri va fi cuprinsă şi contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor, potrivit legii. (3) Informaţiile reprezentând contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor sunt prezentate, de asemenea, la rândul 38 din formularul "Date informative" (cod 30). 11. (1) În formularul "Date informative", la rândurile 01, 02 şi 03 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora. (2) Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entităţile care în perioada curentă de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero). (3) La rândurile privind plăţile restante din formularul "Date informative" se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative. 12. Raportările contabile la 30 iunie 2019 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel: - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii contabilităţii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
13. Raportările contabile la 30 iunie 2019 se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. 14. (1) Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2019, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice. (2) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro. 15. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2019 se completează în lei. 16. Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 30 iunie 2019, cele care în tot semestrul I al anului 2019 s-au aflat în inactivitate temporară, cele înfiinţate în cursul anului 2019, precum şi persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2019. III. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2019 17. Raportările contabile la 30 iunie 2019 se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice până cel mai târziu la data de 14 august 2019. 18. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2019 în condiţiile prevăzute de ordin se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. IV. Reglementări contabile aplicabile la completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2019 19. Entităţile care aplică Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, folosesc Planul de conturi general prevăzut la cap. 14 din reglementările respective. 20. Entităţile care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.844/2016, folosesc Planul de conturi prevăzut la cap. 10 din reglementările respective. B. Nomenclator - forme de proprietate Codul Denumirea 10 PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăţi cu capital integral de stat 13 Institute naţionale de cercetare-dezvoltare 14 Companii şi societăţi naţionale*1)
15 Societăţi reprezentând filiale ale unor societăţi cu capital integral de stat şi societăţi la care una sau mai multe societăţi cu capital integral de stat deţin capitalul social 16 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi sau regii autonome 20 PROPRIETATE MIXTĂ*2) (cu capital de stat şi privat - sub 50%, 50% şi peste 50%) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăţi cu capital de stat autohton şi de stat străin 22 Societăţi cu capital de stat şi privat autohton şi străin 23 Societăţi cu capital de stat şi privat autohton 24 Societăţi cu capital de stat şi privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%) 25 Societăţi cu capital de stat autohton şi de stat străin 26 Societăţi cu capital de stat şi privat autohton şi străin 27 Societăţi cu capital de stat şi privat autohton 28 Societăţi cu capital de stat şi privat străin 29 Societăţi reprezentând filiale ale unor societăţi cu capital de stat de peste 50%, inclusiv, şi societăţi la care una sau mai multe societăţi cu capital de stat de peste 50%, inclusiv, deţin între 50% şi 100% din capitalul social al acestora 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole) 31 Societăţi în nume colectiv 32 Societăţi în comandită simplă 33 Societăţi în comandită pe acţiuni 34 Societăţi pe acţiuni 35 Societăţi cu răspundere limitată 36 Societăţi agricole 37 Societăţi cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent 40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41 Cooperative de consum 42 Cooperative meşteşugăreşti 43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti) ------------ *1) La codul 14 se înscriu doar acele companii şi societăţi naţionale care au capital integral de stat. *2) La proprietatea mixtă se înscriu şi acele companii şi societăţi naţionale al căror capital nu este integral de stat.
CAPITOLUL II Conţinutul de informaţii al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2019 întocmite de entităţile cărora le sunt incidente Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, şi care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei A. Aspecte generale 21. Entităţile care aplică Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2019 având în vedere categoria în care se încadrează, potrivit pct. 9 din reglementările respective coroborat cu art. 3 din prezentul ordin şi cu respectarea prevederilor prezentului capitol. 22. Pentru entităţile prevăzute de prezentul capitol, structura formularului*) "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10) este următoarea: ------------ *) Formularul este reprodus în facsimil. Judeţul _ _ Entitatea Adresa: localitatea, sectorul, str. nr., bl., sc., ap. Telefon, fax Număr din registrul comerţului Forma de proprietate _ _ Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) Cod clasă CAEN _ _ _ _ Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată (denumire clasă CAEN) Cod clasă CAEN _ _ _ _ Cod unic de înregistrare Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 30.06.2019 Cod 10 - lei - Denumirea elementului Nr. Sold la: rd. 01.01.2019 30.06.2019 A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 01 (ct. 201 + 203 + 205 + 206 + 2071 + 4094 + 208-280 - 290)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 02 (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 223 + 224 + 227 + 231 + 235 + 4093-281 - 291-2931 - 2935) III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03 (ct. 261 + 262 + 263 + 265 + 267* - 296*) ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 04 (rd. 01 + 02 + 03) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 05 (ct. 301 + 302 + 303 + 321 + 322 +/- 308 + 323 + 326 + 327 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 + 347 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 + 381 +/- 388 + 4091-391 - 392-393 - 394-395 - 396-397 - 398 - din ct. 4428) II. CREANŢE 06 1. (ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 436** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + din ct. 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** + 4582 + 461 + 4662 + 473** - 491-495 - 496 + 5187) 2. Creanţe reprezentând dividende 07 repartizate în cursul exerciţiului financiar (ct. 463) TOTAL (Rd. 06 + 07) 08 III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT 09 (ct. 501 + 505 + 506 + 507 + ct. 508* + ct. 5113 + 5114-591 - 595-596 - 598) IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 10
(ct. 508* + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 11 (rd. 05 + 08 + 09 + 10) C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 13 + 12 14) Sume de reluat într-o perioadă de până 13 la un an (ct. 471*) Sume de reluat într-o perioadă mai mare 14 de un an (ct. 471*) D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE 15 ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168-169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***+ 436*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 473*** + 509 + 5186 + 519) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE 16 NETE (rd. 11 + 13-15 - 22-25 - 28) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 17 (rd. 04 + 14 + 16) G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE 18 ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168-169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 4661 + 473*** +
509 + 5186 + 519) H. PROVIZIOANE (ct. 151) 19 I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 21 + 24 + 27 + 20 30), din care: 1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 21 (rd. 22 + 23): Sume de reluat într-o perioadă de până 22 la un an (ct. 475*) Sume de reluat într-o perioadă mai mare 23 de un an (ct. 475*) 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 24 472) (rd. 25 + 26): Sume de reluat într-o perioadă de până 25 la un an (ct. 472*) Sume de reluat într-o perioadă mai mare 26 de un an (ct. 472*) 3. Venituri în avans aferente activelor 27 primite prin transfer de la clienţi (ct. 478) (rd. 28 + 29): Sume de reluat într-o perioadă de până 28 la un an (ct. 478*) Sume de reluat într-o perioadă mai mare 29 de un an (ct. 478*) Fond comercial negativ (ct. 2075) 30 J. CAPITAL ŞI REZERVE I. CAPITAL (rd. 32 + 33 + 34 + 35 + 36), 31 din care:
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) 32 2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 33 3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) 34 4. Patrimoniul institutelor naţionale de 35 cercetare-dezvoltare (ct. 1018) 5. Alte elemente de capitaluri proprii 36 (ct. 1031) II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 37 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 38 IV. REZERVE (ct. 106) 39 Acţiuni proprii (ct. 109) 40 Câştiguri legate de instrumentele de 41 capitaluri proprii (ct. 141) Pierderi legate de instrumentele de 42 capitaluri proprii (ct. 149) V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 43 REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD D 44 VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SOLD C 45 SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) SOLD D 46 Repartizarea profitului (ct. 129) 47 CAPITALURI PROPRII - TOTAL 48 (rd. 31 + 37 + 38 + 39-40 + 41-42 + 43-44 + 45-46 - 47) Patrimoniul public (ct. 1016) 49
Patrimoniul privat (ct. 1017)*1) 50 CAPITALURI - TOTAL (rd. 48 + 49 + 50) 51 *1) Se va completa de către entităţile cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare. *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective **) Solduri debitoare ale conturilor respective ***) Solduri creditoare ale conturilor respective ADMINISTRATOR, Numele şi prenumele Semnătura ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele Calitatea Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportările contabile la 30 iunie 2019 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2019 se completează astfel: - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Raportările contabile la 30 iunie 2019 se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. B. Raportări contabile la data de 30 iunie 2019 întocmite de microentităţi definite de Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, şi care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei 23. Microentităţile, aşa cum sunt definite la pct. 9 alin. (2) din Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, şi care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei întocmesc formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10) în structura prevăzută la pct. 22. 24. Structura formularului*1) "Contul prescurtat de profit şi pierdere" (cod 20), întocmit de microentităţi, este următoarea: ------------ *1) Formularul este reprodus în facsimil.
Contul prescurtat de profit şi pierdere la data de 30 iunie 2019 Cod 20 - lei - Denumirea indicatorilor Nr. Realizări aferente rd. perioadei de raportare 01.01.2018-01.01.2019-30.06.2018 30.06.2019 A B 1 2 1. Cifra de afaceri netă 01 (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708 + 707-709 + 741**) 2. Alte venituri 02 (ct. 711 + 712 + 721 + 722 + 725 + 741*** + 751 + 755 + 758 + 761 + 762 + 764 + 765 + 766 + 767 + 768 + 7815) 3. Costul materiilor prime şi al 03 consumabilelor (ct. 601 + 602-609*) 4. Cheltuieli cu personalul 04 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 + 645 + 646) 5. Ajustări de valoare 05 (ct. 654 + 681 + 686-754 - 7812-7813 - 7814-786) 6. Alte cheltuieli 06 (ct. 603 + 604 + 605 + 606 + 607 + 608-609* + 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 + 635 + 651 + 652 + 655 + 658 + 663 + 664 + 665 + 666 + 667 + 668) 7. Impozite (ct. 691 + 695 + 698) 07
8. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A 08 PERIOADEI DE RAPORTARE: Profit (rd. 01 + 02-03 - 04-05 - 06-07) Pierdere (rd. 03 + 04 + 05 + 06 + 07-09 01-02) *) Cont de repartizat după natura elementelor respective **) Rd. 01 - Se înscriu veniturile din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri. ***) Rd. 02 - Se înscriu veniturile din subvenţii de exploatare altele decât cele aferente cifrei de afaceri. ADMINISTRATOR, Numele şi prenumele Semnătura ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele Calitatea Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional 25. Structura formularului*) "Date informative" (cod 30), întocmit de microentităţi, este următoarea: ------------ *) Formularul este reprodus în facsimil. Date informative la data de 30 iunie 2019 cod 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. Nr. unităţi Sume rd. A B 1 2 Unităţi care au înregistrat profit 01 Unităţi care au înregistrat pierdere 02 Unităţi care nu au înregistrat nici 03 profit, nici pierdere
II. Date privind plăţile restante Nr. Total Din care: rd. (col. 2 + Pentru Pentru 3) activitatea activitatea curentă de investiţii A B 1 2 3 Plăţi restante - total (rd. 05 + 09 + 15 04 la 17 + 19), din care: Furnizori restanţi - total (rd. 06 la 05 08), din care: - peste 30 de zile 06 - peste 90 de zile 07 - peste 1 an 08 Obligaţii restante faţă de bugetul 09 asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: - contribuţii pentru asigurări sociale de 10 stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate - contribuţii pentru fondul asigurărilor 11 sociale de sănătate - contribuţia pentru pensia suplimentară 12 - contribuţii pentru bugetul asigurărilor 13 pentru şomaj - alte datorii sociale 14 Obligaţii restante faţă de bugetele 15 fondurilor speciale şi alte fonduri
Obligaţii restante faţă de alţi creditori 16 Impozite, taxe şi contribuţii neplătite 17 la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: - contribuţia asiguratorie pentru muncă 18 Impozite şi taxe neplătite la termenul 19 stabilit la bugetele locale III. Număr mediu de salariaţi Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 rd. A B 1 2 Număr mediu de salariaţi 20 Numărul efectiv de salariaţi existenţi la 21 sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie IV. Redevenţe plătite în cursul Nr. Sume (lei) perioadei de raportare, subvenţii rd. încasate şi creanţe restante A B 1 Redevenţe plătite în cursul perioadei de 22 raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: - redevenţe pentru bunurile din domeniul 23 public plătite la bugetul de stat Redevenţă minieră plătită la bugetul de 24 stat Redevenţă petrolieră plătită la bugetul 25 de stat Chirii plătite în cursul perioadei de 26
raportare pentru terenuri*1) Venituri brute din servicii plătite către 27 persoane nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 28 Venituri brute din servicii plătite către 29 persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 30 Subvenţii încasate în cursul perioadei de 31 raportare, din care: - subvenţii încasate în cursul perioadei 32 de raportare aferente activelor - subvenţii aferente veniturilor, din 33 care: - subvenţii pentru stimularea ocupării 34 forţei de muncă*) Creanţe restante, care nu au fost 35 încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: - creanţe restante de la entităţi din 36 sectorul majoritar sau integral de stat - creanţe restante de la entităţi din 37 sectorul privat V. Tichete acordate salariaţilor Nr. Sume (lei) rd. A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate 38
salariaţilor Contravaloarea tichetelor acordate altor 39 categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii VI. Cheltuieli efectuate pentru Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 activitatea de cercetare-dezvoltare**) rd. A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare: 40 - după surse de finanţare (rd. 42 + 43), 41 din care: - din fonduri publice 42 - din fonduri private 43 - după natura cheltuielilor (rd. 45 + 44 46), din care: - cheltuieli curente 45 - cheltuieli de capital 46 VII. Cheltuieli de inovare***) Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 rd. A B 1 2 Cheltuieli de inovare 47 VIII. Alte informaţii Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 rd. A B 1 2 Avansuri acordate pentru imobilizări 48 necorporale (ct. 4094)
Avansuri acordate pentru imobilizări 49 corporale (ct. 4093) Imobilizări financiare, în sume brute 50 (rd. 51 + 57), din care: Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, 51 interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 52 + 53 + 54 + 56), din care: - acţiuni necotate emise de rezidenţi 52 - părţi sociale emise de rezidenţi 53 - acţiuni şi părţi sociale emise de 54 nerezidenţi, din care: - deţineri de cel puţin 10% 55 - obligaţiuni emise de nerezidenţi 56 Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 57 58 + 59), din care: - creanţe imobilizate în lei şi exprimate 58 în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267) - creanţe imobilizate în valută (din ct. 59 267) Creanţe comerciale, avansuri pentru 60 cumpărări de bunuri de natura stocurilor şi pentru prestări de servicii acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418), din care: - creanţe comerciale în relaţia cu 61 nerezidenţii, avansuri pentru cumpărări
de bunuri de natura stocurilor şi pentru prestări de servicii acordate furnizorilor nerezidenţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) Creanţe neîncasate la termenul stabilit 62 (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) Creanţe în legătură cu personalul şi 63 conturi asimilate (ct. 425 + 4282) Creanţe în legătură cu bugetul 64 asigurărilor sociale şi bugetul statului (din ct. 431 + 436 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) (rd. 65 la 69), din care: - creanţe în legătură cu bugetul 65 asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) - creanţe fiscale în legătură cu bugetul 66 statului (ct. 436 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) - subvenţii de încasat (ct. 445) 67 - fonduri speciale - taxe şi vărsăminte 68 asimilate (ct. 447) - alte creanţe în legătură cu bugetul 69 statului (ct. 4482) Creanţele entităţii în relaţiile cu 70 entităţile afiliate (ct. 451) Creanţe în legătură cu bugetul 71 asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct.
431 + din ct. 436 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 72 + 4662 + 471 + 473) (rd. 73 la 75), din care: - decontări privind interesele de 73 participare, decontări cu acţionarii/ asociaţii privind capitalul, decontări din operaţiuni în participaţie (ct. 453 + 456 + 4582) - alte creanţe în legătură cu persoanele 74 fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473 + 4662) - sumele preluate din contul 542 75 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data de raportare (din ct. 461) Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 76 - de la nerezidenţi 77 Valoarea împrumuturilor acordate 78 operatorilor economici****) Investiţii pe termen scurt, în sume brute 79 (ct. 501 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508) (rd. 80 la 83), din care: - acţiuni necotate emise de rezidenţi 80 - părţi sociale emise de rezidenţi 81
- acţiuni emise de nerezidenţi 82 - obligaţiuni emise de nerezidenţi 83 Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 84 Casa în lei şi în valută (rd. 86 + 87), 85 din care: - în lei (ct. 5311) 86 - în valută (ct. 5314) 87 Conturi curente la bănci în lei şi în 88 valută (rd. 89 + 91), din care: - în lei (ct. 5121), din care: 89 - conturi curente în lei deschise la 90 bănci nerezidente - în valută (ct. 5124), din care: 91 - conturi curente în valută deschise la 92 bănci nerezidente Alte conturi curente la bănci şi 93 acreditive (rd. 94 + 95), din care: - sume în curs de decontare, acreditive 94 şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + din ct. 5125 + 5411) - sume în curs de decontare şi acreditive 95 în valută (din ct. 5125 + 5414) Datorii (rd. 97 + 100 + 103 + 104 + 107 + 96 109 + 111 + 112 + 117 + 118 + 121 + 127), din care: Credite bancare externe pe termen scurt 97
(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 98 + 99), din care: - în lei 98 - în valută 99 Credite bancare externe pe termen lung 100 (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 101 + 102), din care: - în lei 101 - în valută 102 Credite de la trezoreria statului şi 103 dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) Alte împrumuturi şi dobânzile aferente 104 (ct. 166 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 105 + 106), din care: - în lei şi exprimate în lei, a căror 105 decontare se face în funcţie de cursul unei valute - în valută 106 Alte împrumuturi şi datorii asimilate 107 (ct. 167), din care: - valoarea concesiunilor primite (din ct. 108 167) Datorii comerciale, avansuri primite de 109 la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: - datorii comerciale în relaţia cu 110 nerezidenţii, avansuri primite de la
clienţi nerezidenţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) Datorii în legătură cu personalul şi 111 conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) Datorii în legătură cu bugetul 112 asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 436 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481) (rd. 113 la 116), din care: - datorii în legătură cu bugetul 113 asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) - datorii fiscale în legătură cu bugetul 114 statului (ct. 436 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) - fonduri speciale - taxe şi vărsăminte 115 asimilate (ct. 447) - alte datorii în legătură cu bugetul 116 statului (ct. 4481) Datoriile entităţii în relaţiile cu 117 entităţile afiliate (ct. 451) Sume datorate acţionarilor/asociaţilor 118 (ct. 455), din care: - sume datorate acţionarilor/asociaţilor 119 persoane fizice - sume datorate acţionarilor/asociaţilor 120 persoane juridice Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 121
4581 + 462 + 4661 + 472 + 473 + 478 + 509) (rd. 122 la 126), din care: - decontări privind interesele de 122 participare, decontări cu acţionarii/ asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) - alte datorii în legătură cu persoanele 123 fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)*2) (din ct. 462 + 4661 + din ct. 472 + din ct. 473) - subvenţii nereluate la venituri (din 124 ct. 472) - vărsăminte de efectuat pentru 125 imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509) - venituri în avans aferente activelor 126 primite prin transfer de la clienţi (ct. 478) Dobânzi de plătit (ct. 5186) 127 Valoarea împrumuturilor primite de la 128 operatorii economici****) Capital subscris vărsat (ct. 1012), din 129 care: - acţiuni cotate*3) 130 - acţiuni necotate*4) 131 - părţi sociale 132 - capital subscris vărsat de nerezidenţi 133
(din ct. 1012) Brevete şi licenţe (din ct. 205) 134 IX. Informaţii privind cheltuielile cu Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 colaboratorii rd. A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 135 X. Informaţii privind bunurile din Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 domeniul public al statului rd. Valoarea bunurilor din domeniul public al 136 statului aflate în administrare Valoarea bunurilor din domeniul public al 137 statului aflate în concesiune Valoarea bunurilor din domeniul public al 138 statului închiriate XI. Informaţii privind bunurile din Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 proprietatea privată a statului supuse rd. inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 Valoarea contabilă netă a bunurilor*5) 139 XII. Capital social vărsat Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 rd. Suma %*6) Suma %*6) (Col. (Col. (Col. (Col. 1) 2) 3) 4) Capital social vărsat (ct. 1012)*6) 140 X X (rd. 141 + 144 + 148 + 150 + 151), din care:
- deţinut de instituţii publice 141 (rd. 142 + 143), din care: - deţinut de instituţii publice de 142 subordonare centrală; - deţinut de instituţii publice de 143 subordonare locală; - deţinut de societăţile cu capital de 144 stat, din care: - cu capital integral de stat; 145 - cu capital majoritar de stat; 146 - cu capital minoritar de stat; 147 - deţinut de regii autonome 148 - deţinut de societăţile cu capital 149 privat - deţinut de persoane fizice 150 - deţinut de alte entităţi 151 XIII. Dividende distribuite acţionarilor Nr. 30 iunie 2018 30 iunie 2019 din profitul reportat rd. - Dividende distribuite acţionarilor în 152 perioada de raportare din profitul reportat A B 2019 XIV. Repartizări interimare de dividende Nr. Sume (lei) potrivit Legii nr. 163/2018 rd. - Dividende interimare repartizate*7) 153 A B 2019
XV. Creanţe preluate prin cesionare de la Nr. Sume (lei) persoane juridice*****) rd. A B 30 iunie 2018 30 iunie 2019 Creanţe preluate prin cesionare de la 154 persoane juridice (la valoarea nominală), din care: - creanţe preluate prin cesionare de la 155 persoane juridice afiliate Creanţe preluate prin cesionare de la 156 persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: - creanţe preluate prin cesionare de la 157 persoane juridice afiliate XVI. Venituri obţinute din activităţi Nr. Sume (lei) agricole******) rd. A B 30 iunie 2018 30 iunie 2019 Venituri obţinute din activităţi agricole 158 XVII. Situaţia veniturilor şi Nr. Sume (lei) cheltuielilor rd. A B 30 iunie 2018 30 iunie 2019 1. Cifra de afaceri netă 159 (rd. 160 + 161-162 + 163) Producţia vândută 160 (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) Venituri din vânzarea mărfurilor 161 (ct. 707)
Reduceri comerciale acordate (ct. 162 709) Venituri din subvenţii de exploatare 163 aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 2. Venituri aferente costului Sold C 164 producţiei în curs de execuţie (ct. 711 + 712) Sold D 165 3. Venituri din producţia de 166 imobilizări necorporale şi corporale (ct. 721 + 722) 4. Venituri din reevaluarea 167 imobilizărilor corporale (ct. 755) 5. Venituri din producţia de investiţii 168 imobiliare (ct. 725) 6. Venituri din subvenţii de exploatare 169 (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419) 7. Alte venituri din exploatare 170 (ct. 751 + 758 + 7815), din care: - venituri din subvenţii pentru 171 investiţii (ct. 7584) - venituri din fondul comercial 172 negativ (ct. 7815) VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 173 (rd. 159 + 164-165 + 166 + 167 + 168 + 169 + 170) 8. a) Cheltuieli cu materiile prime şi 174 materialele consumabile (ct. 601 + 602)