ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN BUCUREŞTI SENATUL UNIVERSITAR Telefon/Fax , /int. 283,

Transcriere

1 SENATUL UNIVERSITAR Telefon/Fax , /int. 283, Hotărârea nr. 30/ cu privire la aprobarea Raportului cu privire la execuția bugetului de venituri și cheltuieli și situația patrimonială pe bază de bilanț la finele anului 2017 În baza Hotărârii Consiliului de Administrație nr. 61/ cu privire la înaintarea către Senatul ASE a propunerii de aprobare a Raportului cu privire la execuția bugetului de venituri și cheltuieli și situația patrimonială pe bază de bilanț la finele anului 2017; În conformitate cu art. 213 alin. 2 lit. e) din Legea nr. 1/2011 a educației naționale, modificată și completată, a art. 39 alin. 4 din Carta ASE, a art. 22 alin. 5 din Regulamentul de organizare și funcționare a Senatului ASE, precum și a Hotărârii Senatului nr. 10/ ; Senatul Academiei de Studii Economice din București Hotărăște Art. 1. Aprobarea Raportului cu privire la execuția bugetului de venituri și cheltuieli și situația patrimonială pe bază de bilanț la finele anului 2017, conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Consiliul de Administrație va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri. Președinte Senat, Prof. univ. dr. Pavel NĂSTASE Cancelar Senat, Prof. univ. dr. Paul POCATILU Avizat pentru legalitate, Director Direcția Juridic și Contencios Administrativ Consilier Juridic Elena GĂMAN

2 Anexă la HS nr.30/ Aprobat în ședința Senatului ASE din 28 martie 2018, Președinte Senat, Prof. univ. dr. Pavel Năstase R A P O R T cu privire la execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli şi situaţia patrimonială pe bază de bilanţ la finele anului 2017 I. Execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli Activitatea desfăşurată în perioada de referință a avut drept cadru legislativ şi instituţional actele normative care reglementează activitatea instituţiilor publice şi, în mod special, prevederile Legii Educației Naționale nr. 1 din 2011 cu modificările și completările ulterioare. Direcţiile principale ale strategiei activităţii economice desfăşurate au vizat dezvoltarea şi consolidarea patrimoniului şi gestionarea eficientă a acestuia. Bugetul de venituri şi cheltuieli, aprobat pentru anul 2017, cuprinde resursele financiare necesare finanţării cheltuielilor care privesc buna desfăşurare a activităţii universităţii. Astfel, veniturile şi cheltuielile sunt fundamentate pe baza principalilor indicatori specifici, şi anume: numărul de studenţi de la programele de licenţă cu frecvenţă, masterat şi doctorat cu finanţare bugetară; numărul de studenţi de la programele de licenţă cu frecvenţă, masterat şi doctorat, cu taxă; numărul de studenţi de la învăţământul de licenţă ID; numărul de cursanţi de la studiile postuniversitare; nivelul costului mediu pe student; nivelul finanţării de la bugetul de stat pe student echivalent; numărul de posturi efectiv ocupate, din care personal cu norma de bază; fondul de salarii total; 1

3 costuri aferente achizițiilor de bunuri și servicii (furnituri de birou, materiale curățenie, încălzit, iluminat și forța motrică, apă, canal și salubritate, piese de schimb, poștă, telecomunicații, alte bunuri și servicii pentru întreținere și funcționare); costuri pentru reparații curente; costuri pentru hrană; costuri pentru achiziția de bunuri de natura obiectelor de inventar; costuri cu deplasări, detașări în țară și în străinătate; costuri pentru achiziția de cărți, publicații și materiale documentare; costuri privind pregătirea profesională; costuri privind protecția muncii, conform legislaţiei în vigoare; ajutoare sociale în numerar pentru studenți (decontare transport); cuantumul burselor pentru studenți și doctoranzi; cheltuieli de capital (construcții, mobilier, aparatură birotică și alte active corporale). Pentru gestiunea eficientă a activităților desfășurate de ASE, periodic, se analizează execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli şi se iau măsuri pentru îmbunătăţirea încasării veniturilor şi raționalizării cheltuielilor. Evoluţia prevederilor bugetare pe anul 2017, se prezintă astfel: Iniţiale (lei) Definitive (lei) Venituri totale Cheltuieli totale Creșterea prevederilor bugetare definitive s-a datorat creșterii cu lei a sumelor alocate pe baza de contract instituţional şi complementar, cu lei, ca urmare a includerii în buget a veniturilor aferente proiectelor ROSE și cu suma de lei, ca urmare a suplimentării veniturilor proprii. Suma prevăzută pentru cheltuieli totale definitive depășește veniturile totale definitive cu lei, reprezentând deblocări din soldul inițial din care: lei cheltuieli de personal, lei cheltuieli cu bunuri și servicii, lei pentru burse și lei destinate obiectivelor de investiții aflate în derulare și dotărilor. 2

4 prezintă astfel: Execuţia bugetului general de venituri şi cheltuieli, calculată pe baza datelor contabile, se A. Veniturile totale încasate, aferente perioadei au fost realizate din sursele prezentate în tabelul 1. Tabelul 1 - Încasări aferente perioadei (lei) Capitolul Valoare absolută Venituri totale generale Pondere % Variație 2017/ 2016 (%) Sold iniţial Încasări anuale, din care: venituri încasate din activitatea de bază, din care: venituri încasate din finanţarea de bază, conform contractului instituţional încheiat cu Ministerul Educaţiei Naționale - venituri proprii încasate din taxe de studii şi alte venituri, din donaţii şi sponsorizări, din care : venituri încasate din fonduri structurale postaderare (Posdru, Podca, Erasmus) venituri încasate din alocaţii cu destinaţie specială, inclusiv subvenţii cămine-cantine: alocații pentru dotari si obiective de investiţii pe proiecte - alocații pentru burse alocații pentru alte forme de protecție socială a studenților - subvenții pentru căminecantine

5 venituri încasate din activitatea de cercetare venituri proprii încasate din activitatea căminelor şi cantinelor Încasările totale au scăzut cu 2,33% în anul 2017, față de anul 2016, datorită diminuării încasărilor din activitatea de bază și datorită diminuării încasărilor din activitatea de cercetare. Încasările din taxe de școlarizare și alte taxe sunt în creștere cu 4,96% față de anul precedent, fără a lua în calcul impactul restituirii împrumuturilor acordate din veniturile proprii ale instituției proiectelor finanțate din fonduri europene, Se observă diminuarea cu 23,88% în 2017 a veniturilor proprii din taxe de studii și alte venituri, comparativ cu anul anterior în care veniturile proprii s-au reîntregit prin recuperarea unei sume considerabil mai mari ( lei în 2016, lei în 2017) din fondul de rulment alocat pentru susținerea proiectelor finanțate din fonduri europene. Totodată, din venituri proprii, în anul 2016, s-a rambursat la linia de credit accesată pentru derularea proiectelor europene suma de lei, sub formă de împrumut până la încasarea cererilor de rambursare depuse. Analizând în structură încasările pe anul 2017, se constată că ponderea veniturilor încasate din activitatea de bază în total venituri a fost de 67,17%. Încasările din finanțarea de bază, în anul 2017, în sumă de lei, au cuprins și suma acordată din fondul de dezvoltare instituțională acordată pentru proiectele câștigate pe bază de competiție în temeiul prevederilor OMENCȘ nr. 3632/ privind Metodologia de alocare și utilizare a fondului pentru dezvoltarea instituțională a universităților de stat (în sumă totală de lei) și suma alocată din fondul pentru finanțarea situațiilor speciale (FSS) care nu pot fi integrate în formula de finanțare a instituțiilor de învățământ superior de stat (în sumă de lei). Din sumele încasate din venituri proprii (care se situează la lei), lei reprezintă taxe și alte venituri din învățământ, iar diferența de lei reprezintă alte venituri (sponsorizări, dobânzi, încasări din chirii și utilități aferente spațiilor de învățământ etc.). Din suma de lei, reprezentând încasările pentru proiectele finanțate din fonduri europene până la data de , în creștere cu 49,61% față de anul precedent, sumele de: 4

6 lei reprezintă încasări pentru programul Erasmus; lei reprezintă încasări pe programele ERASMUS +; lei reprezintă încasări pe proiectul POC SMARTRADE; lei reprezintă încasări pe proiectele ORIZONT 2020, iar diferența de lei reprezintă încasări pe proiecte TEMPUS și proiecte POSDRU ce vor fi restituite în perioada următoare în contul de venituri proprii din taxe de școlarizare. Veniturile încasate din alocaţii de la bugetul de stat cu destinație specială sunt în sumă de lei, ceea ce înseamnă o pondere de 24,27% din încasările anuale. Veniturile din alocații pentru burse au crescut cu 127,77% față de cele înregistrate în aceeași perioadă a anului anterior (de la lei, la lei), ca urmare a majorării nivelului alocației pentru bursă/student bugetat de la 83 lei la 201 lei. La nivelul perioadei analizate s-au realizat încasări din alocații pentru obiective de investiții pe proiecte în sumă de lei, dar ca urmare a sistării lucrărilor la obiectivul de investiții Piața Romană nr. 7, suma cheltuită pentru această destinație a fost relativ mică ( lei). În același timp, s-au încasat lei reprezentând alocații pentru dotări și alte investiții, consolidări și reabilitări din care s-au cheltuit lei ( lei pentru lucrări executate la spațiile de cazare din căminul C1 Tei, lei pentru lucrări de reabilitare terasă și curte Imobil Stanislav Cihoschi, lei pentru lucrări de reabilitare terasă și fațade Imobil Virgil Madgearu, lei pentru achiziție aparatură electrică, active și pasive pentru dotarea imobilului Occidentului, precum și pentru achiziția de imprimante și copiatoare, echipamente, active de rețea pentru imobilele de învățământ, lei pentru achiziția de licențe Microsoft și pachete software antivirus). Spre comparație, sumele încasate pentru dotări și obiective de investiții în anul anterior erau de lei, reprezentând alocații de la bugetul de stat pentru obiective de investiții pe proiecte și lei alocații bugetare pentru dotări și alte investiții, din care s-au înregistrat plăți în sumă de lei, fapt ce a contribuit la consemnarea unui sold inițial al contului de disponibilități la 1 ianuarie 2017 mai mare față de cel consemnat la începutul anului anterior. Veniturile încasate din activitatea de cercetare sunt în sumă de lei, ceea ce înseamnă o pondere de 0,96% din încasările anuale. Veniturile încasate din această activitate au înregistrat o scădere faţă de anul precedent cu 19,50%, ca urmare a scăderii numărului de proiecte de cercetare în derulare. 5

7 Veniturile proprii încasate din activitatea căminelor şi cantinelor sunt în sumă de lei, ceea ce înseamnă o pondere de 4,44% din încasările anuale, în creștere cu 31,39% față de încasările aferente acestei activități din anul anterior. B. Plățile totale, aferente perioadei , au fost efectuate pe structura din tabelul 2. Execuţia bugetară s-a desfăşurat respectându-se prevederile Legii finanţelor publice şi Normele metodologice ale Ministerului Economiei şi Finanţelor cu privire la angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor. Cheltuielile sunt prezentate în aceeaşi structură ca și veniturile, pentru a asigura comparabilitatea datelor: Tabelul 2 - Plăți aferente perioadei (lei) 2017 Variație 2017/ Capitolul Valoare Pondere 2016 absolută % (%) Plăți totale, din care: Plăți din încasările activităţii de bază, din care: - finanţare de bază venituri proprii Plăți din fonduri structurale postaderare Plăți din încasările cercetării ştiinţifice Plăți din finanţarea complementară Plăți din veniturile proprii ale căminelor şi cantinelor Plățile totale au crescut cu 6,49% în anul 2017 față de anul anterior. Analizând structura plăților pe perioada de referință, se constată că ponderea plăților aferente activității de bază în total plăți a fost de 74,51%. 6

8 Plățile din sumele alocate de Ministerul Educației Naționale prin contract instituțional ( lei), au avut ca destinație acoperirea cheltuielilor cu salariile și contribuțiilor aferente ( lei), aceasta acoperind 63% din necesar, pentru decontarea cheltuielilor angajate în cadrul proiectelor finanțate din fondul de dezvoltare instituțională ( lei) și pentru decontarea cheltuielilor finanțate din fondul pentru finanțarea situațiilor speciale ( lei). Plățile aferente activității de bază finanțate din venituri proprii au înregistrat o creștere cu 11,93% față de aceeași perioadă a anului precedent, o contribuție importantă în acest sens având-o plata diferențelor salariale pentru cele 32 de cadre didactice pensionate pe parcursul anului universitar și plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic și didactic auxiliar în activitate, plăți realizate din deblocarea soldului de venituri proprii, aprobată de Ministerul Educației Naționale. Fără compensarea sumei de lei din obligațiile fiscale, în luna februarie 2017, ca urmare a desființării în parte a statelor de salarii pentru perioada , plățile din venituri proprii ar fi înregistrat o creștere efectivă de 14,52%. Plățile din alocații bugetare reprezintă lei, ceea ce înseamnă 19,05% din plățile totale, fiind efectuate plăți de doar lei pentru cheltuieli de investiții. Plățile aferente activității de cercetare au înregistrat o scădere cu 62,12% față de anul precedent, iar ponderea plăților aferente acestei activități rămâne la un nivel scăzut în total plăți, de numai 0,81%, datorită numărului mic de contracte de cercetare derulate în momentul de față. În ceea ce privește evoluția plăților aferente activității de venituri proprii cămine-cantine, se observă o diminuare a acestora cu 40,43% față de aceeași perioadă a anului precedent, prin prisma acoperirii cheltuielilor căminelor și cantinelor din sumele alocate drept subvenții de la bugetul de stat cu această destinație. astfel: Situația comparativă a încasărilor și plăților pe activități la nivelul anului 2017 se prezintă Tabelul 3 Situație comparativă încasări-plăți în anul 2017 (lei) Încasări Plăți Diferența lei Total, din care: Activitate de bază Fonduri structurale postaderare

9 Finanţarea complementară Cercetare ştiinţifică Activitatea proprie a căminelor şi cantinei Cash-flow-ul negativ aferent activității de bază pe perioada analizată, a fost generat de plata din deblocarea soldului disponibil a celei de a doua tranșe din diferențele salariale cuvenite personalului didactic și didactic auxiliar în sumă de lei. De asemenea, diferența pozitivă dintre încasări și plăți aferentă fondurilor externe nerambursabile a fost generată de încasarea sumelor pe programul Erasmus de la Agenția Națională pentru Programe în iunie-iulie 2017 ( euro), din care se vor angaja plăți și în În cazul finanțării complementare, diferența dintre încasări și plăți, în sumă totală de lei, este justificată astfel: încasarea sumei totale prevăzute în contractul instituțional pe 2017 pentru finanțarea obiectivelor de investiții, corelat cu imposibilitatea cheltuirii acestei finanțări dată de sistarea lucrărilor la obiectivul de investiții Piața Romană nr. 7 ( lei); nu a fost cheltuită, până la finalul anului 2017, suma de lei, aferentă acordării de burse și alte forme de protecție socială, în funcție de numărul de studenți de la învățământul cu frecvență, fără taxă de studii, conform art. 223, alin. (9) din Legea educației naționale nr. 1/2011; nu a fost cheltuită, până la finalul anului 2017, suma de lei, reprezentând sumă pentru achitarea contravalorii abonamentelor pentru transportul studenților în conformitate cu prevederile HG nr. 309/1996; nu a fost cheltuită, până la finalul anului 2017, suma de lei, reprezentând sumă alocată de la bugetul de stat drept subvenție cămine-cantină. Diferența pozitivă înregistrată de activitatea de cercetare a fost dată de încasarea la finalul lunii decembrie a sumelor alocate de UEFISCDI pentru finanțarea proiectelor de mobilități, sume pentru care plățile se vor efectua în anul Diferența pozitivă înregistrată de activitatea proprie a căminelor și cantinelor este justificată prin includerea eșalonată în regia de cămin într-o perioadă mai îndelungată, a unor cheltuieli efectuate în cursul anului 2016 (reparații curente, achiziție de saltele etc.), prin încasarea unui avans pentru lucrări de întreținere ( lei) de la bugetul de stat, din care până la finele anului s-au efectuat plăți în sumă de lei, concomitent cu un nivel scăzut al plăților, generat 8

10 de întârzierile înregistrate în recepția și plata anumitor achiziții de bunuri și servicii, precum și de efectuarea unor prestări de servicii cu personal propriu. Principalii indicatori sintetici rezultați din analiza execuției bugetare sunt prezentați în tabelul următor: Nr. crt Indicatori Venituri totale - venituri încasate pe baza de contract instituţional şi complementar din care investiţii pe proiecte Plăţile aferente cheltuielilor totale, din care: a) plăţi din cheltuieli curente, din care - plăţi din cheltuieli de personal - plăţi din cheltuieli materiale b) plăţi aferente investiţiilor pe proiecte Ponderea sumelor încasate din contractele încheiate cu MEN în venituri totale Grad de acoperire a plăţilor aferente cheltuielilor din alte surse decât cele provenite din contracte încheiate cu MEN Costul mediu pe student Finanţarea de bază pe student echivalent Tabelul 4 - Indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare (mii lei) Valoare % Valoare % Valoare % Valoare % Valoare % , ,00% 49,71% 44,38% 60,74% 65,93% 50,00% 50,29% 55,62% 39,26% 34,07% Ponderea veniturilor încasate de la Ministerul Educației Naționale în totalul veniturilor înregistrează o creștere cu 5,18%, o influență semnificativă în acest sens având creșterea finanțării de bază și a finanțării suplimentare. Un indicator important pe care îl analizăm este Costul mediu pe student deoarece în funcţie de acesta se calculează şi finanţarea. 9

11 În anul 2014, costul mediu pe student a fost de lei, cu 7,27% mai mic decât în anul 2013, iar finanţarea pe student echivalent a fost de lei, cu 8,59% mai mare decât în anul 2013, ceea ce înseamnă că diferenţa de cost a fost asigurată din alte surse. În anul 2015, costul mediu pe student a fost de lei, ceea ce înseamnă o creștere cu 11,01% faţă de anul 2014, iar finanţarea pe student a fost de lei, cu 6,57% mai mare decât în anul În anul 2016, costul mediu pe student a fost de lei, ceea ce înseamnă o creștere cu 10,44% față de anul 2015, iar finanțarea pe student a fost de lei, cu 5,01% mai mare decât în anul În anul 2017, costul mediu pe student a fost de lei, ceea ce înseamnă o creștere cu 20,36% față de anul 2016, iar finanțarea pe student a fost de lei, cu 15,34% mai mare decât în anul La determinarea costului mediu pe student, din plățile aferente activității de bază, în perioada nu s-au luat în calcul sumele pentru plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic și didactic auxiliar din învățământul superior pentru perioada octombrie mai 2011, suma pentru plata hotărârilor judecătorești devenite executorii, sumele pentru plata cheltuielilor angajate în proiectele finanțate din fondul de finanțare instituțională și sumele pentru plata cheltuielilor finanțate din fondul pentru finanțarea situațiilor speciale. Gradul de acoperire a plăţilor aferente cheltuielilor din alte surse decât cele provenite din contracte încheiate cu MEN a fost de 34,07%. şi 6. C. Încasările şi plățile aferente activităţii de bază au structurile prezentate în tabelele 5 Tabelul 5. Încasările din activitatea de bază (lei) 2017 Variație 2017/ Capitolul Valoare Pondere 2016 absolută % (%) Încasări totale Încasări din finanțarea de bază Venituri proprii

12 Încasările din finanțarea de bază reprezintă sumele alocate de Ministerul Educației Naționale, conform contractului instituțional, iar încasările din venituri proprii provin din taxe de școlarizare și alte taxe de învățământ, sponsorizări, încasarea contravalorii închirierii unor spații în imobilele de învățământ. În timp ce încasările din finanțarea de bază în perioada înregistrează o creștere aproximativ constantă (cu 6,5%), în anul 2016, finanțarea de bază înregistrează o creștere cu 16,36% față de anul precedent, datorită încasării sumelor acordate pentru diferențele salariale cuvenite personalului didactic și didactic auxiliar din învățământul superior pentru perioada octombrie mai 2011 ( mii lei). În anul 2017, finanțarea de bază înregistrează o diminuare cu 6,17%, în această perioadă nefiind alocate sume de la Ministerul Educației Naționale pentru plata diferențele salariale cuvenite personalului didactic și didactic auxiliar din învățământul superior pentru perioada octombrie mai 2011, conform Legii nr. 85/2016, ci doar suma de lei pentru plata sumelor prevăzute în hotărârile judecătorești având ca obiect acordarea unor drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din învățământ superior de stat, devenite executorii în perioada 1 ianuarie-31 decembrie Încasările din venituri proprii înregistrează, de asemenea, o diminuare cu 23,88% față de anul anterior, semnificativ în această categorie fiind recuperarea, în anul 2016, în contul de taxe de școlarizare a sumei de lei, ca urmare a rambursării împrumuturilor acordate în anii anteriori din venituri proprii pentru derularea proiectelor europene și restituirea din încasările anului 2016 a sumei de lei în contul liniei de credit, sub forma unui împrumut acordat până la încasarea cererilor de rambursare depuse pe proiectele europene. Tabelul 6. - Plățile din activitatea de bază (lei) 2017 Variație 2017/ Capitolul Valoare Pondere 2016 absolută % (%) Plăți totale cheltuielile cu personalul cheltuielile materiale cheltuielile de capital

13 - cheltuielile cu bursele şi ajutoarele sociale şi Erasmus din venituri proprii - cheltuieli cu activele financiare Din analiza structurii cheltuielilor din activitatea de bază pentru anul 2017, se constată ponderea semnificativă a cheltuielilor de personal (87,35%). Comparativ cu anul precedent, cheltuielile cu salariile au înregistrat o creștere cu 1,12%, ceea ce reprezintă, în sumă absolută, lei, justificată de creșterea salariilor de bază. De reținut că în luna februarie 2017 s-a realizat compensarea obligațiilor de plată a contribuțiilor sociale și impozitului pe venitul din salarii pentru suma de lei, ca urmare a desființării în parte a statelor de salarii pentru perioada , conform Deciziei Penale nr. 2349/ a Curții de Apel București Secția I Penală și a declarațiilor rectificative depuse la ANAF în consecință. Fără realizarea acestei compensări, cheltuielile cu salariile ar fi fost înregistrat o creștere efectivă cu 2,24% față de anul precedent, justificată de aplicarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 20/2016 și a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 17/2017. Ponderea redusă a cheltuielilor materiale de 10,17% în totalul cheltuielilor, în creștere cu 21,47% față de anul anterior, indică o utilizare rațională a fondurilor publice, pe de-o parte prin optimizarea costurilor, pe de altă parte, ca urmare a neefectuării unor cheltuieli, ceea ce arată subfinanțarea învățământului universitar economic. Conform bugetului de venituri și cheltuieli aprobat de Ministerul Educației Naționale suma alocată cheltuielilor materiale se situează la 81,10% față de suma previzionată prin bugetul de venituri și cheltuieli și aprobată de Senatul A.S.E. În ceea ce privește plățile pentru cheltuieli de capital din venituri proprii, ponderea scăzută a acestora (1,94%), în scădere faţă de anul precedent cu 42,98%, se explică prin faptul că lucrările la obiectivul de investiții Piața Romană nr. 7 sunt sistate, cheltuielile de capital înregistrate în această perioadă fiind reprezentate de lucrările de execuție a racordului electric la Centrul de Perfecționare Complex Predeal ( lei) și Cămin Occidentului ( lei) și serviciile de expertizare a imobilului Moxa nr. 5-7 ( lei), servicii expertizare tehnică lucrări instalații sanitare, electrice și termice Cămin Occidentului ( lei), dotări pentru Centrul de Perfecționare Complex Predeal (aparate electronice, articole textile și produse conexe, corpuri de iluminat, mobilier, active și pasive de rețea) ( lei), realizarea branșamentului electric la Centrul de 12

14 Perfecționare Complex Predeal (5.421 lei), lucrări de alimentare cu energie electrică la Cămin Occidentului ( lei) și dotări cu active și pasive de rețea pentru imobilele de învățământ ( lei). Cheltuielilor cu bursele și ajutoarele sociale înregistrează o ușoară scădere cu 2,33% în 2017 față de anul anterior. D. Finanţarea de la bugetul de stat cu destinaţie specială. Potrivit reglementărilor în vigoare, de la bugetul de stat se finanţează unele cheltuieli specifice învăţământului superior, şi anume: bursele studenţilor, abonamentele pentru transportul studenţilor, reparaţiile capitale, investiţiile etc. Specificul acestei finanţări constă în faptul că fondurile alocate se utilizează potrivit destinaţiei stabilite prin contractul instituţional sau prin cel complementar. În anul 2017, pentru această destinație, s-a alocat suma de lei (mai puţin subvenţiile pentru cămine-cantine), conform tabelului 7: Tabelul 7 Finanțarea de la bugetul de stat cu destinație specială (lei) Capitolul Variație 2017/ Valoare Pondere 2016 absolută % (%) Încasări totale din finanțarea de la bugetul de stat cu destinație specială Investiţii Burse Transport studenţi În anul 2017 faţă de anul anterior, alocaţiile bugetare au înregistrat o creștere cu 44,17%. Se remarcă încasările semnificative pentru finanțarea burselor, de lei, în creștere cu 127,77% față de anul precedent, ca urmare a majorării nivelului alocației pentru bursă/student bugetat de la 83 lei la 201 lei. Pe de altă parte, se remarcă diminuarea cu 0,15% a sumelor alocate pentru achitarea contravalorii abonamentelor pentru transportul studenților în conformitate cu prevederile HG nr. 309/1996 și diminuarea cu 20,18% a sumelor încasate pentru obiectivele de investiții, ca urmare a sistării, pentru moment, a lucrărilor la obiectivul de investiții Piața Romană 13

15 nr. 7. Având în vedere situația particulară a obiectivului menționat, Academia de Studii Economice a solicitat realocarea diferenței neîncasate pentru această destinație ( lei) la alocații bugetare pentru dotări și alte investiții, solicitare aprobată de Ministerul Educației Naționale în luna octombrie Din sumele încasate pe destinațiile de mai sus, pe perioada analizată, au fost efectuate plăți, conform tabelului 8: Tabelul 8 Plăți din finanțarea de la bugetul de stat cu destinaţie specială în perioada (lei) Capitolul Variație 2017/ Valoare Pondere 2016 absolută % (%) Plăți totale din finanţarea de la bugetul de stat cu destinaţie specială Investiţii Burse Transport studenţi Finanţarea proiectelor de investiții în anul 2017 este prezentată în tabelul 9. Tabelul 9. Finanţarea proiectelor de investiții în anul 2017 (mii lei) Categoria de lucrări/obiectiv Sold 2016 Programat 2017 Programat plus sold Total plăţi Report 2018 A. Cheltuieli de capital I. Obiective de investiţii în continuare - TOTAL, din care: Cămin Occidentului Spații de învățământ și cazare Predeal Imobil Piața Romană II. Alte cheltuieli de investiții În categoria Alte cheltuieli de investiții, finanțarea încasată în anul 2017, în sumă de lei, a fost acordată defalcat pentru următoarele destinații: pentru achiziția de dotări 14

16 independente suma de lei (din care s-au efectuat plăți în sumă de lei, reprezentând imprimante, copiatoare și videoproiectoare), pentru reabilitarea căminului Vitan suma de lei, pentru reabilitarea căminului Tei suma de lei (din care s-au efectuat plăți în sumă de lei), pentru reabilitare terasă și curte imobil Stanislav Cihoschi suma de lei (din care s-au efectuat plăți în sumă de lei), pentru reabilitarea terasă și fațade imobil Virgil Madgearu suma de lei (din care s-au efectuat plăți în sumă de lei) și pentru reabilitare imobilului Macedonski suma de lei. Nivelul scăzut al plăților din finanţarea de la bugetul de stat cu destinaţie specială comparativ cu încasările se datorează, pe de-o parte, sistării lucrărilor la Piața Romană nr. 7 (motiv pentru care va influența în sensul consemnării unui sold al contului de disponibilități la finele anului 2017 mai mare față de cel consemnat la începutul anului), nefinalizării procedurilor de achiziție pentru dotările finanțate de la bugetul de stat și, pe de altă parte, nivelului scăzut al solicitărilor pentru decontarea transportului studenților în această perioadă. Pe ani calendaristici, situaţia finanțării investițiilor de la bugetul de stat și a cheltuirii sumelor alocate conform acestei destinații, este prezentată în figura 1. Fig. 1. Evoluţia finanțării investițiilor de la bugetul de stat și cheltuielile aferente în perioada

17 În ceea ce privește sumele alocate burselor, acestea au înregistrat, în perioada , un trend crescător, creșterea medie din fiecare an fiind de aproximativ 8% față de anul precedent. În anul 2015, sumele alocate burselor au scăzut cu 5,48% față de În anul 2016, sumele alocate pentru acordarea de burse și alte forme de protecție socială, în funcție de numărul de studenți de la învățământul cu frecvență, fără taxă de studii, conform art. 223, alin. (9) din Legea educației naționale nr. 1/2011 au crescut cu 18% față de anul precedent. În anul 2017, sumele alocate pentru acordarea de burse au crescut cu 127,77% față de anul precedent, ca urmare a majorării nivelului alocației pentru bursă/student bugetat de la 83 lei la 201 lei. Au fost acordate burse diferitelor categorii de studenţi, astfel: studenţi şi doctoranzi români, studenţi care au primit distincţii la olimpiadele internaţionale, doctoranzi care au obţinut rezultate deosebite în activitatea de cercetare, studenţi şi doctoranzi străini, bursieri ai statului român. Pe ani calendaristici, situaţia finanțării burselor de la bugetul de stat și a cheltuirii sumelor alocate conform destinației, este prezentată în figura 2. Fig. 2. Evoluţia finanțării burselor de la bugetul de stat și cheltuielile aferente în perioada

18 Pe ani calendaristici, situaţia finanțării pentru achitarea contravalorii abonamentelor pentru transportul studenților în conformitate cu prevederile HG nr. 309/1996 și a cheltuirii sumelor alocate conform destinației, se prezintă în figura 3: Fig Evoluţia finanțării de la bugetul de stat pentru transportul studenților și cheltuielile aferente în perioada E. Încasările şi plățile privind activitatea căminelor şi cantinelor studenţeşti. ASE dispune de 16 cămine studenţeşti în folosință şi două cantine. Veniturile proprii încasate ale căminelor şi cantinelor, în anul 2017 (regie şi contravaloare hrană), au fost de lei, iar subvenţia primită de la bugetul de stat a fost de lei, aferentă unui număr de unități de subvenție, rezultând încasări totale curente de lei (vezi datele din tabelul 10). Tabelul 10 - Încasări din cămine-cantină, în perioada (lei) Capitolul Variație Valoare absolută Pondere % 2017/ 2016 (%) Venituri încasate totale Încasări din regii cămine și activitate cantină Încasări din subvenţii

19 În baza Legii educației naționale nr. 1/2011, cu modificările și completările ulterioare și a celorlalte prevederi legale aflate în vigoare, suma totală alocată în anul 2017 pentru subvenții cămine-cantine, în sumă de lei, a avut, conform contractului complementar pe anul 2017, destinația de subvenție cămine-cantine pentru suma de lei, iar diferența de lei a fost destinată pentru lucrări de întreținere. Veniturile încasate totale din cămine-cantine au crescut cu 18,73% în anul 2017 faţă de anul Pe ani calendaristici, evoluția și structura încasărilor privind activitatea de cămine-cantine sunt prezentate în figura 4: Fig. 4. Evoluţia și structura încasărilor din cămine-cantine în perioada Pe ani calendaristici, situaţia plăților pentru activitatea de cămine-cantine se prezintă conform datelor din tabelul 11, iar evoluţia lor este ilustrată grafic în figura 5. Tabelul Evoluţia plăților din activitatea de cămine-cantină, în perioada (lei) Capitolul Variație Valoare absolută Pondere % 2017/ 2016 (%) Plăți totale 10,080,813 10,153,314 9,632,243 14,266,717 11,410, Plăți din regii cămine și activitate cantină 3,708,469 4,421,481 3,933,831 8,258,086 4,919, Plăți din subvenţii 6,372,344 5,731,833 5,698,412 6,008,631 6,491,

20 Plățile din subvenții au vizat în special acoperirea cheltuielilor cu salariile personalului încadrat în cămine și cantine și acoperirii, în mare parte, a consumurilor la utilități. Restul cheltuielilor au fost suportate din sumele încasate drept regie de cămin și cantină. Diferența de lei între încasările și plățile aferente activității de cămine-cantine este justificată prin includerea în regia de cămin eșalonat, pe o perioadă mai îndelungată, a unor cheltuieli efectuate în cursul anului 2016 (reparații curente, achiziție de saltele pentru toate căminele studențești etc.), prin încasarea unui avans pentru lucrări de întreținere ( lei) de la bugetul de stat, din care până la finele anului s-au efectuat plăți în sumă de lei, concomitent cu un nivel scăzut al plăților, generat de întârzierile înregistrate în recepția și plata anumitor achiziții de bunuri și servicii, precum și de efectuarea unor prestări de servicii cu personal propriu. Fig Evoluţia și sursa plăților pentru activitatea de cămine-cantine în perioada Structura plăților aferente activității de cămine-cantină (venituri proprii ale căminelor - cantinelor și subvenții) în perioada este prezentată în figura 6: 19

21 Fig Structura plăților pentru activitatea de cămine-cantine în perioada Comparativ cu anul precedent, cheltuielile cu salariile au înregistrat o creștere cu 31,76%, ceea ce reprezintă, în sumă absolută, lei, justificată de creșterea salariilor de bază prin aplicarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 20/2016 și a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 17/2017. Cheltuielile materiale înregistrează o scădere cu 25,25% față de aceeași perioadă a anului anterior, ceea ce reprezintă în sumă absolută lei, în luna ianuarie 2018 făcându-se plata pentru mobilierul achiziționat pentru dotarea căminelor, în sumă de lei. Scăderea este derivată și din situațiile litigioase apărute ca urmare a rezilierii contractului de curățenie, precum și din efectuarea unor prestări de servicii cu personal propriu. Cheltuielile cu utilitățile înregistrează o scădere de 11,93%, justificată de plata unor facturi la începutul lunii ianuarie F. Încasările şi plățile privind activitatea de cercetare. Activitatea de cercetare se desfăşoară pe următoarele categorii de contracte: Planul Naţional (PCCA, TE, Sectorial) si mediul de afaceri. Încasările aferente activității de cercetare, în anul 2017, sunt în sumă de lei. Situaţia încasărilor şi plăților aferente activității de cercetare, pe ultimii cinci ani, se prezintă conform datelor din figura 7: 20

22 Fig Evoluţia veniturilor încasate şi plăților privind activitatea de cercetare în perioada În anul 2014 veniturile din activitatea de cercetare au înregistrat o scădere de 45.85% față de anul 2013, iar în 2015 veniturile au crescut cu 85,32% față de 2014, pentru ca în 2016 să înregistreze o nouă diminuare cu 45,09% față de anul 2015, iar în 2017 veniturile din cercetare să scadă cu 19,50% față de anul Structura plăților din activitatea de cercetare este prezentată în tabelul 12. Toate plățile au fost realizate cu respectarea prevederilor contractelor de finanţare şi încadrarea în devizele aprobate de către autorităţile contractante. Tabelul 12 - Structura plăților din activitatea de cercetare (lei) Caăpitolul Variație 2017/ 21 Valoare absolută Pondere % 2016 (%) Plăți totale din activitatea de cercetare Salarii Deplasări țară Deplasări străinătate Cheltuieli materiale şi servicii Investiţii Burse

23 Din analiza execuţiei bugetare pentru activitatea de cercetare se poate desprinde concluzia că programele de cercetare reprezintă o sursă de venit pentru activitatea cadrelor didactice care participă la realizarea acestora. Ponderea cheltuielilor materiale și serviciilor este dată de regia proiectelor de cercetare și mai puțin de preocuparea pentru modernizarea şi dezvoltarea bazei materiale. Scăderea cu 62.12% a plăților din activitatea de cercetare este generată de faptul că, în anul 2016 s-au efectuat plăți în sumă de lei din încasările anului În cadrul cheltuielilor de personal, din totalul de lei lei reprezintă salarii din încasările anului 2016 și lei reprezintă salarii din încasările anului II. Situaţia patrimonială potrivit bilanţului contabil la Reflectarea situaţiei patrimoniale în bilanţul contabil încheiat la Activul din bilanţ în sumă de lei are structura prezentată în tabelul 13. Tabelul Activul din bilanţ Nr. crt ACTIV Denumire indicator Valoare Pondere Valoare Pondere absolută (%) absolută (%) Active necurente. din care: ,92 Creanțe necurente ,47 Stocuri ,57 din care: Obiecte de inventar ,23 Disponibilităţi în conturi la trezoreria statului şi ,18 la bănci Creanţe curente de încasat - total ,33 din care: - creanţe din operaţiuni cu FEN ,26 - clienţi ,06 TOTAL ACTIV Creanțele necurente, în sumă de lei, cuprind următoarele categorii de debitori: 22

24 - creanțe clienți cu termen peste 1 an, în sumă de lei, peste termenul de prescripție de 3 ani, comunicați la Direcția Juridică și Contencios Administrativ pentru realizarea demersurilor de recuperare a sumelor; - debitori peste un an din reclamații și litigii, în sumă de lei, reprezentând debitul constituit ca urmare a litigiului cu Ristea Ioana pentru care se fac demersuri de recuperare în instanță; - debitori peste un an din regia de cămin studenți, în sumă de lei, din care lei peste termenul de prescripție de 3 ani, comunicați la Direcția Juridică și Contencios Administrativ pentru realizarea demersurilor de recuperare a sumelor; - debitori peste un an debitori pentru pagube diverse, în sumă de lei, peste termenul de prescripție de 3 ani, comunicați la Direcția Juridică și Contencios Administrativ pentru realizarea demersurilor de recuperare a sumelor. Conform Hotărârii Senatului ASE nr. 17/ cu privire la aprobarea Raportului privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia Curții de Conturi nr. 112/ , pentru suma de lei, reprezentând debitori diverși neîncasați și lei reprezentând creanțe clienți pentru care s-au făcut demersuri de recuperare fără rezultat, pentru care instituția a întreprins măsurile și acțiunile corespunzătoare corelate cu posibilitățile existente pentru recuperarea sumelor, s-a aprobat eliminarea legală din bilanțul contabil și trecerea pe cheltuieli, demers ce s-a realizat în exercițiul financiar al anului Creanţele curente, în sumă totală de lei, provin din: - contul 411 Clienţi, care prezintă un sold de lei, ce reprezintă sume curente, ce urmează a fi încasate de la clienţi în perioada următoare închiderii bilanţului. - contul 461 Debitori sub un an, care prezintă un sold de lei, - contul 409 Furnizori debitori, care prezintă un sold de 626 lei, - creanţe din operaţiuni cu FEN care prezintă un sold de lei, din care: lei reprezintă contribuția beneficiarului în contul proiectelor europene, lei reprezintă sume de primit de la autorităţile de management al proiectelor finanțate din fonduri europene pentru au fost depuse cereri de rambursare ce sunt neîncasate până la finele trimestrului IV al anului 2017, incluzând și sumele aferente partenerilor pentru proiectele în care Academia de Studii Economice 23

25 din București este lider de parteneriat ( lei) și lei reprezintă prefinanțare transferată către parteneri și nededusă prin cereri de rambursare. Pasivul din bilanţ în sumă de lei are structura prezentată în tabelul 14. Nr. crt. 1 2 Tabelul Pasivul din bilanţ PASIV Denumire indicator Valoare Pondere Valoare Pondere absolută (%) absolută (%) Capitaluri proprii, , ,30 din care: Excedent / Deficit , ,23 Obligaţii, din care: , ,70 - furnizori , ,34 - datorii din operaţiuni cu FEN , ,06 - provizioane pentru drepturi salariale , ,58 câștigate în instanță și L85 TOTAL PASIV Obligațiile, în sumă totală de lei, provin din: - contul Creditori peste un an, care prezintă un sold de lei, din care lei reprezintă burse, lei reprezintă abonamente transport neridicate de studenți, 3506 lei reprezintă premii neridicate de studenți și lei reprezentând contravaloare deconturi de cheltuieli neridicate; - contul Creditori sub un an, care prezintă un sold de lei, reprezentând sume curente de plată la rezultate din decontarea cheltuielilor de deplasare ( lei), precum și sumele aferente partenerilor din cererile de rambursare depuse, în care Academia de Studii Economice din București este lider de parteneriat ( lei), pentru care universitatea a depus cereri de rambursare, dar sunt neîncasate; - contul Avansuri primite de la autoritățile de management, care prezintă un sold de lei, reprezentând prefinanțare nededusă pe cererile de rambursare depuse în cadrul proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile; 24

26 - contul 401 Furnizori, care prezintă un sold de lei, din care lei în afara termenului de plată; - contul 404 Furnizori de active fixe, care prezintă un sold de lei, în termenul de plată; - conturile de datorii către bugetul statului și bugetele asigurărilor sociale, care prezintă un sold de lei, sumă ce urmează a fi plătită până la 25 ale lunii următoare, conform prevederilor legale; - salariile angajaților, care prezintă un sold de lei, sumă ce urmează a fi plătită până la 14 ale lunii următoare, conform prevederilor legale; - contul 429 Bursieri si doctoranzi, care prezintă un sold de lei, sumă ce urmează a fi plătită în luna următoare; - decontări din operații în curs de clarificare, în sumă de lei, reprezentând cheltuieli neeligibile pe proiectele europene, în curs de clarificare; - contul 151 Provizioane, care prezintă un sold de lei, reprezentând sume constituite pentru diferențele salariale cuvenite personalului didactic și didactic auxiliar din învăţământul superior pentru perioada octombrie mai 2011 ( lei), pentru diferențe salariale rezultate prin aplicarea hotărârii judecătorești nr. 4248/ , devenite executorie, rămasă definitivă şi irevocabilă sentinţa civilă nr din ( lei), suma constituită pentru aplicarea hotărârii judecătorești nr , devenită executorie rămasă definitivă şi irevocabilă (Modan) (7.764 lei), suma constituită pentru dispozițiile Sentinței civile 5405/ devenită executorie prin Decizia 452 din ( lei) și suma constituită pentru dispozițiile Sentinței civile 8617/ devenită executorie prin Decizia 631 din reprezentând dobânda legală pentru diferențele salariale acordate în tranșele I-III în anii ( lei). Disponibilităţile băneşti sunt în sumă totală de lei, din care lei reprezintă disponibilități în conturi de trezorerie, lei reprezintă disponibil în conturi la instituții de credit, în lei și valută și lei reprezintă alte valori. 25

27 Tabelul 15. Disponibilităţile băneşti Indicatorul % Disponibil al instituţiei din activitatea de bază (inclusiv sume aferente L85), total din care: - sume pentru plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic și didactic auxiliar din învățământul superior pentru perioada octombrie mai 2011 (L85) Variație 2017/ 2016 lei (%) A.S.E + I.D-uri ,66 - Depozit în valută Disponibil la bănci ,14 - Mandat ,16 - Sponsorizare ,81 Disponibil al instituţiei din venituri extrabugetare ,78 (cercetare) Fonduri externe rambursabile (Makis) Fonduri externe nerambursabile (Posdru, Podca, Erasmus) ,88 Disponibil al instituţiei din activitate cămine - cantine ,06 Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială (burse, transport, investiţii, subvenţie), din care: ,26 - Disponibil pentru obiective de investiții ,15 - Disponibil pentru burse ,67 - Disponibil pentru transport studenți ,27 - Disponibil pentru subvenții ,55 TOTAL ,19 În anul 2017, conform filei de plan nr. 591/DGE/ , MEN a aprobat lei cheltuială totală din soldul disponibil la , din care lei cheltuieli de personal, lei cheltuieli cu bunuri și servicii și destinate obiectivelor de investiții aflate în derulare și dotărilor, iar ulterior, conform filei de plan nr. 3111/DGE/ , MEN a aprobat lei cheltuială din soldul disponibil la , din care lei cheltuieli de personal și lei cheltuieli de funcționare (bunuri și servicii), lei pentru cheltuieli de capital și lei pentru acordarea de burse. 26