Exemplu de raportare statistică a activelor şi pasivelor bilanţiere ale unui fond de investiţii Fondul de investiţii AAA Clasic are la data de 30.09.2008 următoarele elemente bilanţiere: Active: - numerar în casierie: 4.500 lei (1) şi 1.100 euro (2); - conturi curente, deschise la trei instituţii de credit: - un cont curent în lei deschis la o banca X din Bucureşti, având soldul la 30 septembrie de 13.000 lei, neremunerat (3); - un cont curent în lei, având soldul de 11.500 lei (4) şi un cont curent în euro, având soldul de 3.500 euro (5) la banca Y din Bucureşti, ambele cu dobânda 0%; - un cont curent în dolari SUA, având soldul de 11.500 USD (6), deschis la banca Z din Statele Unite, cu dobânda de 2%/an. Creanţa ataşată aferentă datei de 30.09.2008 este de 15 dolari; - depozit la vedere deschis la banca Y având soldul de 25.000 lei (7), la care s-au calculat creanţe ataşate în valoare de 57 lei; - depozite la termen plasate la două bănci: - un depozit în lei cu scadenţa de o lună, plasat pe data de 16 a lunii, în valoare de 100.000 lei (8) cu rata dobânzii de 12 la sută pe an şi un depozit în euro cu scadenţa de 18 luni în valoare de 90.000 euro (9) plasat pe data de 1.02.2008 cu plata dobânzii la termen şi rata dobânzii de 5 la sută pe an, la Banca Y din Bucureşti; - un depozit în euro, cu scadenţa la 6 luni, plasat la data de 01.05.2008, în valoare de 75.000 euro (10) cu rata dobânzii de 3 la sută pe an si plata dobânzii la termen, deschis la Banca T din Roma; - obligaţiuni emise în plasament privat cu scadenţa la emitere de 5 ani, netranzacţionate pe o piaţă secundară, de o societate nefinanciară din România, în valoare de 750.000 lei (11), cu rata dobânzii de 10 la sută pe an plătibilă semestrial la 30 iunie şi 31 decembrie; 1
- creanţe în temeiul unui contract de deport (contravaloarea numerarului plătit în schimbul unor titluri de stat pe 2 ani achiziţionate temporar de la un alt fond de investiţii, cu obligaţia fermă de revânzare a aceloraşi titluri la un preţ şi dată ulterioară fixate contract de vânzare-răscumpărare) în valoare de 200.000 lei (12); aceste titluri de stat au fost vândute ulterior unui terţ, urmând ca la scadenţa contractului de vânzare-răscumpărare să se achiziţioneze titlurile de pe piaţa de capital (12 ). Contractul a fost încheiat pe 1 septembrie 2008 şi are scadenţa la 30 noiembrie 2008; - obligaţiuni pe termen de trei ani, emise de Primăria X din România, cumpărate în cadrul ofertei publice primare din luna iulie 2006, în valoare de 525.000 lei (13), având creanţe ataşate în valoare de 1.000 lei; - obligaţiuni de stat pe termen de 10 ani emise de MFP în valoare de 300.000 lei (14) şi creanţe ataşate de 2.500 lei; - acţiuni deţinute la diverse societăţi cumpărate de pe piaţa de capital din România, în valoare de 5.250.000 lei, astfel: - acţiuni ale BRD şi Banca Transilvania: 2.150.000 lei (15); - acţiuni ale Antibiotice SA, Petrom SA şi Biofarm SA : 3.100.000 lei (16) cumpărate în data de 15 septembrie 2008; - participaţii la capitalul unor societăţi nelistate, astfel: - 90% din capitalul social al unei instituţii financiare nebancare din Albania, organizată ca societate pe acţiuni nelistată, în valoare de 500.000 leka albanezi (17); - 51% din capitalul social al unei case de schimb valutar din Craiova (organizată sub forma unei societăţi cu răspundere limitată), în valoare de 5.000 lei (18); - unităţi de fond emise de fondul de investiţii AAA Monetar, în valoare de 112.500 lei (19); - acţiuni emise de SIF-uri în valoare de 3.215.000 lei (20); - unităţi de fond ale fondului de investiţii AAA Dinamic în valoare de 75.000 lei (21); - instrumente financiare derivate de tip forward pentru acoperirea riscului valutar, încheiate cu Banca Y din Bucureşti, care aveau o valoare de piaţă pozitivă de 1.000 lei la 30.09.2008 (22); 2
- imobilizări corporale şi necorporale în valoare de 100.000 lei (23); - avansuri acordate unui producător de soft informatic din Franţa, în valoare de 12.000 euro (24); - sume de primit de la Casa de Compensare a Bursei de Valori Bucureşti, rezultate din decontarea vânzării unor acţiuni pe piaţa de capital, în valoare de 12.500 lei (25); - sume de primit de la Casa Naţională de Asigurări de Sănătate (un concediu medical de rambursat) în valoare de 500 lei (26); - alte active (stocuri de diverse bunuri) în valoare de 21.404 lei (27). Pasive: - împrumuturi din operaţiuni repo în valoare de 300.000 lei (28) garantate cu titluri de stat pe 10 ani vândute cu angajamentul ferm de răscumpărare (14). Contractul are o durată iniţială de 3 luni; - activul net al fondului de investiţii, în valoare de 9.900.0000 lei, deţinut de: - persoane fizice din România 5.000.000 lei (29); - instituţii de credit din Austria 1.200.000 lei (30); - fonduri de investiţii din SUA 600.000 lei (31); - fonduri de investiţii din Cipru 1.000.000 lei (32); - o fundaţie umanitară din România 800.000 lei (33), care a achiziţionat unităţile de fond în cursul lunii septembrie 2008; - fonduri de pensii din România 750.000 lei (34) care, de asemenea, a achiziţionat unităţile de fond în cursul lunii septembrie 2008; - o societate de asigurări din Bulgaria 550.000 lei (35); - obligaţiuni emise în urmă cu un an cu scadenţa la emisiune de 2 ani, tranzacţionate pe piaţa de capital, în valoare de 1.000.000 lei deţinute la 30 septembrie 2008 de către: - societăţi de servicii de investiţii financiare din România, în valoare de 500.000 lei (36), având o datorie ataşată la data de 30.09.2008 în valoare de 10.000 lei; 3
- fonduri de investiţii din Irlanda, în valoare de 200.000 lei (37), având o datorie ataşată în valoare de 4.000 lei, care a achiziţionat obligaţiunile în cursul lunii septembrie 2008; - alţi investitori români, societăţi nefinanciare, în valoare de 100.000 lei (38), având o datorie ataşată în valoare de 2.000 lei; - fonduri de investiţii din Statele Unite, în valoare de 200.000 lei (39), având o datorie ataşată la data de 30.09.2008 în valoare de 4.000 lei; - instrumente financiare derivate de tip forward pentru acoperirea riscului valutar, încheiat cu Banca Y din Bucureşti care aveau o valoare de piaţă negativă de 22.000 lei la 30.09.2008 (40); - sume de plătit, rezultate din tranzacţionarea unor valori mobiliare pe bursa de la Bucureşti, în valoare de 40.000 lei (41); - alte pasive în valoare de 481 lei (42). Modul de completare a structurilor de date din anexele la Metodologie este exemplificat în paginile următoare. 4
ector, Direcţia StatisticăChirca Anexa nr.1 Societatea de administrare: Denumire: SAI AAA S.A. Număr de înregistrare în Registrul CNVM 1) : PJR08SAIR/720003 CUI: 123456789 Informaţii privind fondurile de investiţii neînregistrate la CNVM 2) : Denumire: CUI: Adresa: Localitate: Judeţ/Sect. Str. Nr. Căsuţa poştală: poştal: Fondul de investiţii: Denumire: AAA Clasic Număr de înregistrare în Registrul CNVM 1) : CSC08FDIR/400099 atribuit de BNR: Politica de investiţii 3) (): Structura 4) (): rând Active/Pasive Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere la data de 30 septembrie 2008 Scadenţă ISO *) Ţară Sector instituţional ISO Monedă Valoarea totală, inclusiv creanţa /datoria ataşată - unităţi - 0 A B C D E F G Creanţa/ datoria ataşată ACTIVE A1 Numerar (1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx RON 4.500 xxxxxxxx A1 Numerar (2) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx EUR 1.100 xxxxxxxx A2 Depozite transferabile (3), (4), (7) xxxxxxx RO S1220 RON 49.557 57 A2 Depozite transferabile (5) xxxxxxx RO S1220 EUR 3.500 0 A2 Depozite transferabile (6) xxxxxxx US USD 11.515 15 A3 Alte depozite (8) 1 RO S1220 RON 100.493 493 A3 Alte depozite (9) 2 RO S1220 EUR 92.984 2.984 A3 Alte depozite (10) 1 IT S1220 EUR 75.943 943 A4 Credite acordate (11) 4 RO S1100 RON 768.904 18.904 A4 Credite acordate (12) 1 RO S1230 RON 200.000 0 A5 Titluri de valoare, altele decât acţiunile (12 ) 2 RO S1311 RON -200.000 0 5
A5 Titluri de valoare, altele decât acţiunile (13) 3 RO S1313 RON 526.000 1.000 A5 Titluri de valoare, altele decât acţiunile (14) 3 RO S1311 RON 302.500 2.500 Acţiuni şi alte titluri de participaţie, din care: A6a - acţiuni cotate (15) xxxxxxx RO S1220 RON 2.150.000 xxxxxxxx A6a - acţiuni cotate (16) xxxxxxx RO S1100 RON 3.100.000 xxxxxxxx A6b - acţiuni necotate (17) xxxxxxx AL ALL 500.000 xxxxxxxx A6c - alte titluri de participaţie (18) xxxxxxx RO S1240 RON 5.000 xxxxxxxx A7 Acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de piaţă xxxxxxxx xxxxxxx RO xxxxxxxxxx RON 112.500 monetară (19) A8 Acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de xxxxxxxx xxxxxxx RO xxxxxxxxxx RON 3.290.000 investiţii (20), (21) A9 Instrumente financiare derivate (22) xxxxxxx RO S1220 RON 1.000 xxxxxxxx A10 Active nefinanciare (23) xxxxxxx RO xxxxxxxxxx RON 100.000 xxxxxxxx A11 Credite comerciale şi avansuri acordate (24) xxxxxxx FR S1100 EUR 12.000 xxxxxxxx A12 Alte sume de primit (25) xxxxxxx RO S1230 RON 12.500 xxxxxxxx A12 Alte sume de primit (26) xxxxxxx RO S1314 RON 500 xxxxxxxx A13 Alte active (27) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx RON 21.404 xxxxxxxx PASIVE P1 Credite şi depozite atrase (28) 1 RO S1220 RON 300.000 0 P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de xxxxxxx RO S1400 RON 5.000.000 xxxxxxxx investiţii (29) P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de xxxxxxx AT S1220 RON 1.200.000 xxxxxxxx investiţii (30) P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de xxxxxxx US RON 600.000 xxxxxxxx investiţii (31) P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de xxxxxxx CY S1230 RON 1.000.000 xxxxxxxx investiţii (32) P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de xxxxxxx RO S1500 RON 800.000 xxxxxxxx investiţii (33) P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de xxxxxxx RO S1250 RON 750.000 xxxxxxxx investiţii (34) P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de xxxxxxx BG S1250 RON 550.000 xxxxxxxx investiţii (35) P3 Instrumente financiare derivate (39) xxxxxxx RO S1220 RON 22.000 xxxxxxxx 6
P4 Titluri de creanţă emise (36) 2 RO S1230 RON 510.000 10.000 P4 Titluri de creanţă emise (37) 2 IE S1230 RON 204.000 4.000 P4 Titluri de creanţă emise (38) 2 RO S1100 RON 102.000 2.000 P4 Titluri de creanţă emise (39) 2 US RON 204.000 4.000 P6 Alte sume de plătit (40) xxxxxxx RO S1230 RON 40.000 xxxxxxxx P7 Alte pasive (41) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx RON 481 xxxxxxxx *) În cazul rezidenţilor se va menţiona RO-codul ISO pentru România, iar pentru nerezidenţi codul ISO al ţării nerezidentului 1) Se va completa de către fondurile de investiţii care au obligaţia înregistrării la CNVM 2) Se va completa de către fondurile de investiţii care nu au obligaţia înregistrării la CNVM 3) Se va completa de către fondurile de investiţii care nu au obligaţia înregistrării la CNVM în conformitate cu tabelul nr.3 din anexa nr.6 4) Se va completa de către fondurile de investiţii care nu au obligaţia înregistrării la CNVM în conformitate cu tabelul nr.4 din anexa nr.6 Întocmit: Transmis: Prenume şi nume: Popescu Ana Prenume şi nume: Ionescu Adrian Telefon: 021.333.33.33 Telefon: 031.444.44.44 E-mail: ana.popescu@aaa.ro E-mail: adrian.ionescu@aaa.ro Tabelul 2 Monede necotate de Banca Naţională a României şi cursul de schimb utilizat Nr. Cursul de schimb ISO moneda crt. Monedă/RON 0 A B 1 ALL 0.0301 2... 7
Societatea de administrare (denumire): Fondul de investiţii (denumire): SAI AAA SA AAA Clasic Anexa nr.2 Situaţia principalelor active şi pasive bilanţiere în echivalent lei la data de 30 septembrie 2008 - echivalent lei - Valoarea totală, inclusiv Creanţa/datoria Active/Pasive rând creanţa/datoria ataşată ataşată 0 A B C A0 Total active, din care: 11,282,481 37,655 A1 Numerar 8,607 A2 Depozite transferabile 92,514 96 A3 Alte depozite 731,199 15,155 A4 Credite acordate 968,904 18,904 A5 Titluri de valoare, altele decât acţiunile 628,500 3,500 A6 Acţiuni şi alte titluri de participaţie 5,270,050 A7 Acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de piaţă monetară 112,500 A8 A9 A10 A11 A12 A13 P0 P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 Acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de investiţii Instrumente financiare derivate Active nefinanciare Credite comerciale şi avansuri acordate Alte sume de primit Alte active Total pasive, din care: Credite şi depozite atrase Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii Instrumente financiare derivate Titluri de creanţă emise Credite comerciale şi avansuri primite Alte sume de plătit Alte pasive 3,290,000 1,000 100,000 44,803 13,000 21,404 11,282,481 20,000 300,000 0 9,900,000 22,000 1,020,000 20,000 0 40,000 481 8
Anexa nr.3 Societatea de administrare (denumire): SAI AAA SA Fondul de investiţii (denumire): AAA Clasic rând Ajustări din reevaluare datorate variaţiilor preţului în luna septembrie 2008 Active/Pasive Scadenţă ISO *) Ţară Sector instituţional ISO Monedă 0 A B C D E F - unităţi - Valoare ACTIVE A4 Credite acordate (11) 4 RO S1100 RON 1.598 A5 Titluri de valoare, altele decât acţiunile (13) 3 RO S1313 RON -125 A5 Titluri de valoare, altele decât acţiunile (14) 3 RO S1311 RON 598 Acţiuni şi alte titluri de participaţie, din care: A6a - acţiuni cotate (15) xxxxxxx RO S1220 RON -12.569 A6b - acţiuni necotate (17) xxxxxxx AL ALL 25.000 A7 Acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de piaţă monetară (19) xxxxxxx RO xxxxxxxxxx RON 5.125 A8 Acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de investiţii (20), (21) xxxxxxx RO xxxxxxxxxx RON -10.458 PASIVE P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii (29) xxxxxxx RO S1400 RON 58.000 P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii (30) xxxxxxx AT S1220 RON 12.000 P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii (31) xxxxxxx US RON 6.000 P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii (32) xxxxxxx CY S1230 RON 10.000 P2 Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii (35) xxxxxxx BG S1250 RON 5.500 P4 Titluri de creanţă emise (36) 2 RO S1230 RON 50 P4 Titluri de creanţă emise (38) 2 RO S1100 RON 10 P4 Titluri de creanţă emise (39) 2 US RON 20 *) În cazul rezidenţilor se va menţiona RO-codul ISO pentru România, iar pentru nerezidenţi codul ISO al ţării nerezidentului 9
Societatea de administrare (denumire): Fondul de investiţii (denumire): SAI AAA SA AAA Clasic Anexa nr.4 Situaţia vânzărilor şi răscumpărărilor de acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii în luna septembrie 2008 - echivalent lei - Pasiv rând Valoare 0 A B Acţiuni/unităţi de fond ale fondului de investiţii, din care: P2a Vânzări de acţiuni/unităţi de fond 75.250 P2b Răscumpărări de acţiuni/unităţi de fond 25.698 10
Anexa nr.5 Societatea de administrare (denumire): Fondul de investiţii (denumire): SAI AAA SA AAA Clasic Situaţia deţinerilor de titluri de valoare identificabile prin cod ISIN la data de 30 septembrie 2008 Nr.crt. COD ISIN Număr titluri de valoare deţinute 0 A B 1 RO0409DBN0S4 500 2 RO0409DBN0X4 600 3 RO0409DBN131 950 4 RO0508DBN072 1.100 5 RO0510DBN086 1000 6 RO0510DBN0A8 100 7 RO0508DBN0B0 20 8 RO0510DBN0F7 200 9 RO0512DBN0G3 500 10 RO0515DBN0H8 200 11 RO0708CTN0D5 250 12 RO0708CTN0H6 800 13 RO0520DBN0L3 200 14 ROHUNEDBL011 5.000 15 RO0510DBN0O9 260 16 RO0508DBN0Q8 550 17 ROBACRDBC010 125 18 ROBCRODBC011 320 19 ROEIBKDBC006 60 20 RO0508DBN0V8 18.000 11